1. Налоговая орган и проблема при уточнении 3 НДФЛ - засчитывание убытка за предыдущий год.
2. Законность требования налоговой организации по предоставлению документов подтверждающих убыток при
398₽ VIP
Поданы уточняющие 3 ндфл за 2019 и 2020 г. Ранее 3 НДФЛ за 2019 г не подавалась, т.к. за этот год был убыток. В 3 НДФЛ за 2019 г указан убыток от операций с ЦБ, декларация прошла камеральную проверку, никаких подтверждающих документов запрошено не было. В уточняющей декларации за 2020 г общая сумма дохода не изменена, но уменьшена на сумму убытка, полученного в 2019 г (вид операций - одинаковый). Уточненная декларация за 2020 г проверку не прошла, т.к. налоговая запросила документы подтверждающие сумму убытка.
Вопросы:
1. По факту налоговая сама подтвердила убыток за 2019 и документов не запрашивала. Почему она запрашивает документы при проверке декларации за 2020 г, ведь в уточненной декларации за 2020 г просто сделан перенос уже подтвержденного убытка за предыдущий год? Получается, что налоговая отказывается засчитать убыток, который она сама и признала за предыдущий год. Законно ли это?
2. Документы были предоставлены (электронная выписка по операциям от иностранного брокера, из которой можно посчитать все суммы убытков), но налоговая заявила, что нужен вариант с печатями, подписями и точно указанной суммой убытка отдельной строкой, что невозможно. Насколько законно такое требование? Почему не потребовать еще подпись английского короля?
"Налоговый кодекс Российской Федерации (часть вторая)" от 05.08.2000 N 117-ФЗ (ред. от 04.08.2023) (с изм. и доп., вступ. В силу с 04.09.2023)
НК РФ Статья 333.51. Порядок и условия переноса убытков на будущее
(введена Федеральным законом от 19.07.2018 N 199-ФЗ)
В данной статье сказано:
1. Налогоплательщик, понесший убыток (убытки), исчисленный в соответствии с настоящей главой, в предыдущем налоговом периоде или в предыдущих налоговых периодах, уменьшает налоговую базу текущего налогового (отчетного) периода на всю сумму полученного им убытка или на часть этой суммы (перенести убыток на будущее) в порядке, установленном настоящей статьей.
Вы действовали в соответствии с данной статьей, следовательно ничего вы не нарушили, тем боле перенесли сумму убытков, которые налоговая инспекция сама признала
Я бы вам советовал бы на основании пункта 3 статьи 88 НК РФ на запрос налоговой инспекции о предоставлении документов подтверждающие сумму убытка предоставить в налоговую инспекцию свои письменные пояснения, что убыток был подтвержден самой налоговой инспекцией. Вы же же просто перенесли сумму убытка в уточненную декларацию за 2020 год, поэтому нет необходимости подтверждать еще раз уже ранее подтвержденный размер убытков. Вариант расчета суммы убытков с с печатями, подписями и точно указанной суммой убытка отдельной строкой является незаконным, потому что такое требование не предусмотрено нормами Налогового кодекса РФ
Этот момент также отразите в своих пояснениях
Спросить
Здравствуйте, уважаемый Дмитрий!
В данном случае, с правовой точки зрения, действия ИФНС являются неправомерными.
Поскольку налогоплательщики, понесшие убыток (убытки), исчисленный в соответствии с настоящей главой, в предыдущем налоговом периоде или в предыдущих налоговых периодах, вправе уменьшить налоговую базу текущего отчетного (налогового) периода на всю сумму полученного ими убытка или на часть этой суммы (перенести убыток на будущее) в сиу ст. 283 НК РФ.
Вместе с тем, если в декларации за отчетный (налоговый) период показан убыток, налоговики могут направить в адрес налогоплательщика требование о пояснениях по форме КНД 1165050 (пр. № 4 к приказу ФНС России от 07.11.2018 № ММВ-7-2/628@).
Однако нужно иметь ввиду, что срок исчисления давности со дня совершения какого либо нарушения применяется по всем налоговым правонарушениям составляет 3 г. (ст.113 НК РФ).
В этой связи, что поскольку любой убыток фактически представляет собой финансовый результат, то можно сделать вывод, что налогоплательщики вправе документально подтвердить не только величину произведенных расходов, но и величину полученных доходов, тем боле ИФНС сама признала за предыдущий год.
И то, что документы были предоставлены именно в электронном виде выписка по операциям от иностранного брокера, с суммами убытков) является достаточным подтверждением.
Таким образом, на основании вышеизложенного, с юридической точки зрения, с учетом того, что фактически ИФНС сама подтвердила убыток за 2019 г. то она не вправе запрашивать сейчас документы декларации за 2020 г. поскольку в Вашей уточненной декларации за 2020 г. был сделан перенос уже подтвержденного убытка за предыдущий год.
В этой связи, Вы вправе обжаловать незаконные требования ИФНС в вышестоящую ФНС РФ (ст. 138 НК РФ).
*При необходимости можете обратиться к любому из юристов портала 9111 для содействия и подготовке правовых документов (ст.779 ГК РФ "оказание юр.услуг").
Всего доброго Вам!
Рад был помочь, уважаемый Дмитрий!
Спросить
Здравствуйте Дмитрий
1. Нет не законно. Так как указано ниже:
В соответствии с п.4 ч.7 ст. 4 Федерального закона от 14.07.2022 N 263-ФЗ (ред. от 31.07.2023) "О внесении изменений в части первую и вторую Налогового кодекса Российской Федерации" Сальдо единого налогового счета физического лица формируется 1 января 2023 года с учетом представление после 1 января 2023 года налоговых деклараций (расчетов) (в том числе уточненных), в случае, если представление указанных в абзаце первом настоящей части налоговых деклараций (расчетов) привело к уменьшению подлежащих уплате сумм налогов, сборов, страховых взносов, сумма пеней, подлежащая уменьшению, рассчитывается на сумму налога, сбора, страховых взносов, подлежащих уменьшению на основании такой налоговой декларации (уточненной налоговой декларации), начиная с установленного срока уплаты соответствующего налога, сбора, страхового взноса до 1 января 2023 года.
______________
То есть, на момент подачи вами уточненной декларации, вы все верно указали и с учетом внесенных изменений в НК РФ можно обжаловать решение ФНС. Жалобу можете направить в высшую ФНС и далее в суд.
_______________
2.Все документы, которые направляются электронно приравниваются к документам на бумажном носителе . В соответствии с ч. 1 статьи 6 Федерального закона от 06 апреля 2011 г. № 63-ФЗ «Об электронной подписи» информация в электронной форме, подписанная квалифицированной электронной подписью, признается электронным документом, равнозначным документу на бумажном носителе, подписанному собственноручной подписью, и может применяться в любых правоотношениях в соответствии с законодательством Российской Федерации.
____________
С уважением юрист Марьяна Николаевна
Спросить
В январе 2015 г я пробрёл кватиру за 1600000 руб. , сейчас я продаю эту квартиру за 1300000 руб.. Должен ли я заплатить налог? Если да то какй?
Добрый день! Налог при продаже взимается от суммы продажи в размере 13%. Вы вправе получить вычет при продаже в размере 1 млн. руб. согласно ст. 220 НК РФ на эту сумма налогооблагаемая база уменьшится. Тем самым если сумма продажи менее 1 млн. руб. налог платить не придется, но декларацию нужно подавать.
СпроситьВ январе 2014 г. совершила ДТП, в результате нанесла ущерб 2 транспортным средствам. Мой автомобиль застрахован по КАСКО и ОСАГО. Страховые компании компенсировали расходы на восстановление поврежденных автомобилей. Недавно получила письма от страховых компаний с требованием оплатить им понесенные убытки в месячный срок. Законно ли их требование?
4 года назад открыл ИП,декларацию подавал в налоговую вовремя, и как положено отчисления в пфр. год как закрыл ИП налоги и в пфр все уплатил. Но в течении года приходят письма о задолжности в пфр. первый раз задолжность 5000 р. второй 2500 р. сейчас пришло на 3000 р. мативируют тем, что доход якобы был у меня более 300000 р. Дохода такого не было и по декларациям это видно. Первые два раза я платил эти якобы задолжности, но сейчас что то сомневаюсь надо ли платить? Могу ли я через налоговую доказать, что дохода такого у меня не было. Даст ли мне налоговая подтверждающую справку?
В 2003 году, участвуя в розыгрыше призов на радиостанции, я стал обладателем приза - сотового телефона "samsung" стоимостью
12 263 руб. на тот момент. При вручении приза меня не предупредили о необходимости уплаты налога. Неделю назад я получил "Уведомление об уточнении налоговых обязательств", где сообщается, что я должен явиться в налоговый орган. Позвонив в налоговую инспекцию, я узнал, что обязан уплатить не только налог на приз, но еще штраф и пеню за истекший период. Хотелось бы выяснить, что в действительности я должен в данной ситуации оплачивать и в каких размерах.
Уважаемый Андрей!
В соответствии с ч.2 ст.224, п.5 ч.1 ст.228 Налогового кодекса РФ Вы являетесь налогоплательщиком по налоговой ставке в размере 35% от суммы выигрыша.
Налоговая инспекция может применить к Вас следующие виды санкций:
- Непредставление налогоплательщиком налоговой декларации в налоговый орган в течение более 180 дней по истечении установленного законодательством о налогах срока представления такой декларации влечет взыскание штрафа в размере 30 процентов суммы налога, подлежащей уплате на основе этой декларации, и 10 процентов суммы налога, подлежащей уплате на основе этой декларации, за каждый полный или неполный месяц начиная со 181-го дня (ч.2 ст.119 НК РФ).
- Неуплата или неполная уплата сумм налога в результате занижения налоговой базы, иного неправильного исчисления налога или других неправомерных действий (бездействия) влечет взыскание штрафа в размере 20 процентов от неуплаченных сумм налога (ч.1 ст.122 НК РФ).
Однако, учитывая тот факт, что Вы не были предупреждены о необходимости подачи налоговой декларации и уплаты налога, Вы можете в судебном порядке оспорить взыскание штрафа и пени за истекший период по причине отсутствия вины.
СпроситьПолучила письмо из налоговой об уточнении налоговых обязательств за 2005 г. Декларацию не подавала, продала старую и купила другую подержанную машину, договор купли продажи не сохранился, но стоимость была 100000 руб., и в налогувую просят ещё предоставить справки от всех источников доходов ф.2, первый раз с этим сталкиваюсь, какие должны быть действия в такой ситуации. Заранее спасибо, Светлана.
Уважаемая Светлана, предоставлять справки формы 2-НДФЛ Вы не обязаны, это должны делать Ваши работодатели.
А вот подавать декларацию по НДФЛ при наличии доходов от продажи имущества, например автомобиля, Налоговый кодекс требует. С учётом имущественного вычета налог равен нулю, но декларацию подать всё равно надо. Впрочем, максимальный штраф, который Вам грозит за непредоставление декларации - 100 руб.
Под уточнением налоговых обязательств следует понимать именно налоговую декларацию - другой формы Налоговый кодекс не предусматривает.
СпроситьРезультат камеральной проверки: Налоговым органом подтверждена сумма налогового вычета, заявленная налогоплательщиком, в полном объеме. Сумма заявленная налогоплательщиком - 70404 руб. Однако, Сумма налога, подлежащая к возврату из бюджета 0 руб.
Сумма налога, подлежащая к доплате в бюджет 0 руб.
Как это понимать? Спасибо за ответ!
Если можно ответьте на мой вопрос. Я работаю в ЗАО у нас оклад 6700 с премией получалось 10-11 тысяч. Уже второй месяц предприятие терпит убытки, и вчера нам сообщили что с апреля не будут платить премию т.к. несем убытки. Вправе ли поступить так хозяйка? И что можно предпринять в данной ситуации?
Здравствуйте! Пишите жалобу в прокуратуру, можно по интернету через сайт прокуратуры.
В жалобе укажите данную информацию о нарушении ваших прав. Обязательно указывайте свои фамилию, имя, отчество, адрес и контактные данные. Обращение составляется в письменной форме на имя прокурора. К нему прилагаются соответственные документы (если имеются) и доказательства.
СпроситьЗаконно ли требовать налоги за автотранспорт что у меня находился за этот период 2006 по 2011 год хотя я оплачивал во время прохождения техосмотра а этих квитанций и у меня и у них не сохранились?
Я по договору купли продажи приобрел зем. участок. Через два года государство истребовало его у меня, так как первоначальный собственник оформил на этот участок свои права мошенническим путем и забрал его у муниципалитета и был осужден за это. Получилось, что участок выбыл из собственности помимо воли администрации, поэтому она у меня, его истребрвало несмотря на мою добросовестность. Теперь налоговый орган требует с меня уплаты налога за то время, пока я был собственником. Вопрос: законны ли требования налоговой?
Прошу уточнить истинну в данной ситуации-В июне 2008 года заказным письмом пришло извещение из налоговой инспекции на оплату налога (долг) за 2006 - 2007 год, который был оплачен 4 сентября 2008 г, а 11 сентября 2008 г пришло еще одно извещение, простым письмом на оплату налога за 2005 год, законно ли данное требование инспекции, хотя в нем есть все подписи и печати и как в данной ситуации поступить.
Налоговая служба просит меня предоставить налоговую декларацию за 2013 г. и заплатить 13 проц. С оценки гаража, кот.мне подарен отчимом, плюс штраф 1000 р., т.к.налог не заплачен до 30 апреля 2014 г. Камеральный отдел мне разъясняет, что от налога освобожд. Прямые родственн. Правомочны ли такие требования? Налоговой?
Был составлен гражданско-правовой договор на оказание услуг/выполнение работ, с вознаграждением (возмездный). Договор есть только у меня, подписанный о отправленный в виде фото по эл.почте. Я исполнитель и хочу расторгнуть договор, но есть пункт о возмещении убытков. Это законно? Какие убытки я должна уплатить? Проработала 4 дня, и не хочу отрабатывать 2 недели и платить убытки.
Если не причинили никаких убытков, то и возмещать ничего не нужно. Просто пункт договора стандартный. При договоре ГПХ и не нужно 2 недели отрабатывать, это же не трудовой договор.
СпроситьДобрый день. Если у заказчика нет подписанного Вами экземпляра договора то договор не считается заключенным и следовательно Вы не обязаны его исполнять, правда и заказчик не обязан оплачивать Вам выполненный объем работ.
А 2 недели это из другого, к Вам это не относится, если конечно Вы в вопросе все правильно написали.
СпроситьПо выставлениию претензии ООО контрагенту о возмещении убытков нашей организации. Они запросили перечень документов, один из пунктов является копия штатного расписания. Т.к по их вине в организации был зафиксирован простой работы сотрудников. Имеют ли право запрашивать такой документ?
Имеют. Но Вы имеете право его не предоставлять, при необходимости - представить его в арбитражный суд в установленном порядке.
Спросить
Так Вы же хотите компенсировать простой людей. Откуда они знают, может эти люди у Вас вообще не работают. Конечно Вы должны доказать свои требования.
СпроситьЗачем в налоговой, когда я подала документы на регистрацию ИП, меня заставили заполнить Заявление физического лица о постановке на учет в налоговом органе, хотя у меня есть уведомление о постановке в нологовый орган физического лица по месту жительства и соответсвенно ИНН с 2004 г.?
Скорее всего Вы заполняли заявление о государственной регистрации физического лица в качестве индивидуального предпринимателя (форма № Р21001), которое является необходимым и обязательным для регистрации физического лица в качестве индивидуального предпринимателя .
СпроситьСкорее всего Вы заполняли заявление о государственной регистрации физического лица в качестве индивидуального предпринимателя (форма № Р21001), которое является необходимым и обязательным для регистрации физического лица в качестве индивидуального предпринимателя .
СпроситьНалоговым органом проведена камеральная налоговая проверка, представленная обществом уточненной налоговой декларацией по ндс, в котором обществом в графе 1 по строке 010 раздела 7 декларации отражен код 10.10. 806 (в связи с операцией по реализации земельного участка). Налоговым органом со ссылкой на ст 88 в адрес налогоплательщика выставлено требование о предоставлении документов, подтверждающих реализацию земельного участка. Обязан ли налогоплательщик при указанных обстоятельствах представлять налоговому органу запрашиваемые документы?
Отец подарил квартиру, договор дарения, дом снесли, дали новую квартиру, а сейчас ей пришло письмо из налоговой, что она должна заплатить налог с этой квартиры, законно ли это? Папа подарил квартиру дочке!
После того как квартиру поменяли из-за аварийного состояния налоговая просит уплатить налог! Как наи быть?
Здравствуйте! налоговая просит отчитаться . потому что пока вы не представите декларацию, налоговая не знает, что вы близкие родственники
Спросить
Здравствуйте
Обратитесь в налоговую, представьте документы, подтверждающие родство, а также объясните как образовалась новая квартира (по сносу) если будут продолжать требовать, то тогда в судебном порядке.
Но обычна такая ситуация разрешается при предоставлении документов, подтверждающих родство.
Удачи
СпроситьПосле смерти мамы, через 6 месяцев, от нотариуса получил свидетельство о праве на наследство по завещанию - на жилой дом общей-72,8, в том числе жилой - 52. Дом сборно-щитовой (в народе-финский) 1958 года постройки. В моём личном кабинете налоговой - значится 52 кв.м. На себя в Регпалате не регистрировал. Налоговая просит-уточнения по дому - ДА/НЕТ. Что ответить и с какого вида площади сейчас налог? Дому уже идёт ТРЕТИЙ срок (25 лет), а стоимость растёт - парадокс!? Спасибо.
Налог на имущество начисляется не от площади дома, а от его кадастровой стоимости.
СпроситьВладели квартирой (в статусе доля) с 2013-2021, С 2021 стал статус квартира, продали в 2022 налоговая требует уплатить налог, законно ли их требование
Зависит от того, каким образом поменялся статус вашей недвижимости. Если в собственности была доля, а потом один из долевых собственников приобрёл оставшиеся доли, то срок его владения исчисляется с момента приобретения первой доли, и требование налоговой об уплате налога при продаже целой квартиры таким собственником незаконно. Недостаточно информации для ответа на ваш вопрос.
Спросить
У меня есть арендованное торговое место. Предназначенного для использования его в качестве складского помещения площадью 6,69 кв.м. и торговое помещения площадью 5,0 кв.м. Был сдан декларацию по ЕНВД величина физического показателя отражены в размере 5 кв. м. Но налоговая требует чтобы я сдал уточненную форму на 11,69 кв.м. Правомерны ли их действия.
