Удержание подоходного налога с пособия по сокращению
Выхожу на пенсию по сокращению, мне сказали что с выходного пособия будет удержан подоходный налог.
"Письмо Департамента налоговой и таможенно-тарифной политики Минфина РФ от 19 сентября 2012 г. N 03-04-06/6-283
Вопрос: Общество с ограниченной ответственностью (далее - "Банк") просит Вас предоставить разъяснения по порядку применения главы 23 "Налог на доходы физических лиц" НК РФ.
Законом от 21 ноября 2011 года N 330-ФЗ были внесены изменения в ст. 217 НК РФ касательно налогообложения компенсационных выплат, связанных с увольнением работников. С 1 января 2012 г. вступила в силу новая редакция абз. 8 п. 3 ст. 217 НК РФ, в соответствии с которой освобождаются от обложения НДФЛ "компенсационные выплаты, установленные законодательством Российской Федерации, связанные с увольнением работников, за исключением: компенсации за неиспользованный отпуск; суммы выплат в виде выходного пособия, среднего месячного заработка на период трудоустройства, компенсации руководителю, заместителям руководителя и главному бухгалтеру организации в части, превышающей в целом трехкратный размер среднего месячного заработка...".
Из многочисленных писем Министерства финансов РФ (например, от 21.08.2012 N 03-04-05/1-982, от 13.08.2012 N 03-04-06/1-239, от 13.08.2012 N 03-04-05/1-940, от 06.08.2012 N 03-04-06/8-220, от 31.07.2012 N 03-04-05/1-901, от 31.07.2012 N 03-04-06/1-209, от 31.07.2012 N 03-04-05/1-903) следует, что сумма выходного пособия (компенсационной выплаты), выплачиваемая Банком работникам при их увольнении по соглашению сторон, не подлежит налогообложению вне зависимости от основания увольнения и от должности, занимаемой увольняемым работником, в размере, не превышающем в целом трехкратный размер среднего месячного заработка.
Трудовым договором между Банком и сотрудником предусмотрено, что в случае прекращения Договора по соглашению сторон (п. 1 ст. 77 Трудового кодекса РФ), Работодатель обязуется выплатить Работнику выходное пособие в размере, определенном в Соглашении о прекращении трудового договора.
Просим Вас подтвердить, что указанная выплата на основании соглашения о прекращении трудового договора не подлежит налогообложению НДФЛ с 1 января 2012 года на основании п. 3 ст. 217 НК РФ в размере, не превышающем в целом трехкратный размер среднего месячного заработка.
Ответ: Департамент налоговой и таможенно-тарифной политики рассмотрел письмо ООО по вопросу обложения налогом на доходы физических лиц выходного пособия, выплачиваемого сотрудникам организации при увольнении, и в соответствии со статьей 34.2 Налогового кодекса Российской Федерации (далее - Кодекс) разъясняет следующее.
С 1 января 2012 г. вступила в силу новая редакция пункта 3 статьи 217 Кодекса, в соответствии с которой освобождаются от обложения налогом на доходы физических лиц компенсационные выплаты, установленные законодательством Российской Федерации, связанные с увольнением работников, в виде выходного пособия, среднего месячного заработка на период трудоустройства, компенсации руководителю, заместителям руководителя и главному бухгалтеру организации в части, не превышающей в целом трехкратный размер среднего месячного заработка или шестикратный размер среднего месячного заработка для работников, уволенных из организаций, расположенных в районах Крайнего Севера и приравненных к ним местностях.
Данные изменения внесены Федеральным законом от 21.11.2011 N 330-Ф3 "О внесении изменений в часть вторую Налогового кодекса Российской Федерации, статью 15 Закона Российской Федерации "О статусе судей в Российской Федерации" и признании утратившими силу отдельных положений законодательных актов Российской Федерации".
Таким образом, компенсационные выплаты, связанные с увольнением работников, в том числе выходное пособие, производимые с 1 января 2012 г., освобождаются от обложения налогом на доходы физических лиц на основании пункта 3 статьи 217 Кодекса в сумме, не превышающей в целом трехкратный размер среднего месячного заработка (шестикратный размер среднего месячного заработка для работников, уволенных из организаций, расположенных в районах Крайнего Севера). Суммы превышения трехкратного размера (шестикратного размера) среднего месячного заработка подлежат обложению налогом на доходы физических лиц в установленном порядке.
Заместитель директора Департамента С.В. Разгулин
!"
Спросить
Это правда.
НК РФ - Статья 217. Доходы, не подлежащие налогообложению (освобождаемые от налогообложения)
Не подлежат налогообложению (освобождаются от налогообложения) следующие виды доходов физических лиц:
3) все виды установленных действующим законодательством Российской Федерации, законодательными актами субъектов Российской Федерации, решениями представительных органов местного самоуправления компенсационных выплат (в пределах норм, установленных в соответствии с законодательством Российской Федерации), связанных с:
увольнением работников, за исключением:
компенсации за неиспользованный отпуск;
суммы выплат в виде выходного пособия, среднего месячного заработка на период трудоустройства,
Спросить
Имею 21 год календарной выслуги в ОВД. Службу прохожу в местности, приравненной к районам Крайнего Севера. При выходе на пенсию будет ли удержаны с выходного пособия подоходный налог и алименты?
Уважаемая Оксана! Пособие сокращенным работникам предусмотрено ст. 178 ТК РФ. Оно выплачивается в размере среднемесячного заработка увольняемого сотрудника.
Сумма выплаченного выходного пособия налогом на доходы физических лиц не облагается. Это следует из п. 3 ст. 217 Налогового кодекса РФ. В этой статье поименованы выплаты, не облагаемые налогом на доходы физических лиц. И среди них перечислены компенсации, выданные в связи с увольнением работника (за исключением компенсации за неиспользованный отпуск).
Спросить
Добрый день Софья! Подоходный налог будет взыматся при увольнении в связи с сокращением штата.
СпроситьУдерживается ли подоходный налог из выходного пособия при увольнении по сокращению штатов.
Ответ не верный.
Статья 178. Выходные пособия
При расторжении трудового договора в связи с ликвидацией организации (пункт 1 части первой статьи 81 настоящего Кодекса) либо сокращением численности или штата работников организации (пункт 2 части первой статьи 81 настоящего Кодекса) увольняемому работнику выплачивается выходное пособие в размере среднего месячного заработка, а также за ним сохраняется средний месячный заработок на период трудоустройства, но не свыше двух месяцев со дня увольнения (с зачетом выходного пособия).
(в ред. Федерального закона от 30.06.2006 N 90-ФЗ)
Письмо Минфина России от 09.02.2006 N 03-05-01-04/22
Финансовое ведомство отмечает, что средний месячный заработок на период трудоустройства, выплачиваемый в соответствии со ст. 178 ТК РФ, не облагается НДФЛ. Такие выплаты являются компенсационными и связаны с увольнением работника.
И так было всегда. Освобождение предоставляет ст. 217 НК РФ
Не подлежат налогообложению (освобождаются от налогообложения) следующие виды доходов физических лиц:
3) все виды установленных действующим законодательством Российской Федерации, законодательными актами субъектов Российской Федерации, решениями представительных органов местного самоуправления компенсационных выплат (в пределах норм, установленных в соответствии с законодательством Российской Федерации), связанных с:
(в ред. Федерального закона от 29.12.2000 N 166-ФЗ)
увольнением работников, за исключением компенсации за неиспользованный отпуск;
Спросить
Здравствуйте. ВЫХОДНОЕ ПОСОБИЕ, выплачиваемое в соответствии со ст. 178 ТК РФ, и дополнительная компенсация, выплачиваемая в соответствии со ст. 180 ТК РФ (это если Вы по соглашению с работодателем увольняетесь до истечении 2-х месячного срока предупреждения об увольнении по сокращению) - НАЛОГОМ НЕ ОБЛАГАЕТСЯ;
- компенсация за неиспользованный отпуск - облагается по ставке 13 %.
СпроситьУдерживается ли подоходний налог с выходного пособия при увольнении по сокращению штата.
К доходам, не подлежащим обложению налогом на доходы физических лиц в В В в
В ст.217 НК РФ перечислены доходы, не подлежащие налогообложению. К ним отнесены и компенсации, выплачиваемые в соответствии с действующим законодательством в связи с увольнением.
Выплата выходного пособия, среднего месячного заработка на период трудоустройства, но не свыше 2-х месяцев со дня увольнения, по решению органа службы занятости населения, при условии, что в двухнедельный срок после увольнения работник обратился в этот орган и не был им трудоустроен, выплата дополнительной компенсации в размере двухмесячного среднего заработка не подлежат обложению налогом на доходы физических лиц.
Спросить22 год календарной выслуги в ОВД. Выплачиваю алименты в размере 1/4 части заработка на содержание несовершеннолетнего ребенка. При выходе на пенсию будет ли удержан подоходный налог и алименты с выходного пособия и чем это регламентируется?
Хотим выйти из НПФ Благосостояние, Они сказали что удержат 13% от суммы. Почему? Ведь из заработной платы уже удержан подоходный налог.
Взимается ли подоходный налог с выходного пособия при увольнении по сокращению штатов?
Спасибо за ответ!
Нет. Ст. 217 НК РФ -
Не подлежат налогообложению (освобождаются от налогообложения) следующие виды доходов физических лиц:
1) государственные пособия, за исключением пособий по временной нетрудоспособности (включая пособие по уходу за больным ребенком), а также иные выплаты и компенсации, выплачиваемые в соответствии с действующим законодательством. При этом к пособиям, не подлежащим налогообложению, относятся пособия по безработице, беременности и родам;
2) пенсии по государственному пенсионному обеспечению и трудовые пенсии, назначаемые в порядке, установленном действующим законодательством;
(в ред. Федерального закона от 29.12.2004 N 204-ФЗ)
3) все виды установленных действующим законодательством Российской Федерации, законодательными актами субъектов Российской Федерации, решениями представительных органов местного самоуправления компенсационных выплат (в пределах норм, установленных в соответствии с законодательством Российской Федерации), связанных с:
(в ред. Федерального закона от 29.12.2000 N 166-ФЗ)
возмещением вреда, причиненного увечьем или иным повреждением здоровья;
бесплатным предоставлением жилых помещений и коммунальных услуг, топлива или соответствующего денежного возмещения;
(в ред. Федерального закона от 29.12.2000 N 166-ФЗ)
оплатой стоимости и (или) выдачей полагающегося натурального довольствия, а также с выплатой денежных средств взамен этого довольствия;
оплатой стоимости питания, спортивного снаряжения, оборудования, спортивной и парадной формы, получаемых спортсменами и работниками физкультурно-спортивных организаций для учебно-тренировочного процесса и участия в спортивных соревнованиях;
увольнением работников, за исключением компенсации за неиспользованный отпуск;
гибелью военнослужащих или государственных служащих при исполнении ими своих служебных обязанностей;
возмещением иных расходов, включая расходы на повышение профессионального уровня работников;
исполнением налогоплательщиком трудовых обязанностей (включая переезд на работу в другую местность и возмещение командировочных расходов).
(в ред. Федерального закона от 29.12.2000 N 166-ФЗ)
При оплате работодателем налогоплательщику расходов на командировки как внутри страны, так и за ее пределы в доход, подлежащий налогообложению, не включаются суточные, выплачиваемые в соответствии с законодательством Российской Федерации, но не более 700 рублей за каждый день нахождения в командировке на территории Российской Федерации и не более 2 500 рублей за каждый день нахождения в заграничной командировке, а также фактически произведенные и документально подтвержденные целевые расходы на проезд до места назначения и обратно, сборы за услуги аэропортов, комиссионные сборы, расходы на проезд в аэропорт или на вокзал в местах отправления, назначения или пересадок, на провоз багажа, расходы по найму жилого помещения, оплате услуг связи, получению и регистрации служебного заграничного паспорта, получению виз, а также расходы, связанные с обменом наличной валюты или чека в банке на наличную иностранную валюту. При непредставлении налогоплательщиком документов, подтверждающих оплату расходов по найму жилого помещения, суммы такой оплаты освобождаются от налогообложения в соответствии с законодательством Российской Федерации, но не более 700 рублей за каждый день нахождения в командировке на территории Российской Федерации и не более 2 500 рублей за каждый день нахождения в заграничной командировке. Аналогичный порядок налогообложения применяется к выплатам, производимым лицам, находящимся во властном или административном подчинении организации, а также членам совета директоров или любого аналогичного органа компании, прибывающим (выезжающим) для участия в заседании совета директоров, правления или другого аналогичного органа этой компании;
Спросить
