Нужно ли уплачивать налог на жидкость для кальянов как подакцизный товар?
Относится ли жидкость для кальянов к подакцизным товарам? Требуется освобождение от уплаты ндс, а оно невозможно если идет торговля подакцизными товарами
Жидкости для электронных систем доставки никотина, и табак (табачные изделия), предназначенный для потребления путем нагревания являются подакцизными товарами.
Спросить
Добрый день, Светлана! Любая жидкость для систем подачи табака с содержанием никотина от 0,1 мг/мл является подакцизным товаром. По такому же принципу оцениваются жидкости для кальянов и вейпов. Основание ст 181 НК РФ, Раз’яснения Роспотребнадзора и ФТС РФ. Таким образом, Ваши жидкости могут быть и поакцизными, и без в зависимости от конкретного состава, указанного производителем в сертификате. С уважением
Спросить
Здравствуйте, Виктория. Нет сапоги не являются подакцизных товаром. Подробный перечень товаров, которые являются подакцизными Вы можете найти в 181 статье НК РФ.
СпроситьА подскажите пожалуйста, является ли продукт (фракция газойливая прямогонная) подокцызным товаром. Если да то по чему.
Смотря что имеете в виду. Этот вопрос достаточно подробно рассмотрен, с соответствующими раскладами, например, по этому адресу: Подробнее ➤
Спросить
Моторные масла относятся к подакцизным товарам, но акцизы непосредственно уплачивают только производители. Если Вы торгуете моторными маслами в розницу, то акцизы уплачивать не нужно.
Спросить
Это означает, что либо масло не относится к моторным маслам для дизельных и/или карбюраторных (инжекторных) двигателей, а значит не подакцизное, либо это контрафакт. Кстати, в РФ, подакцизных марок на масла нет. Просите сертификаты.
СпроситьЗдравствуйте, Виктория. В статье 181 НК РФ нет сапог, т.е. они не относятся к подакцизных товарам.
СпроситьДобрый день!
В первую очередь, так как Вами планируется осуществление коммерческой деятельности, необходимо зарегистрировать ИП или ООО. В перечне ОКВЭДов обязательно выбрать соответствующий код и указать при регистрации. Получение специальных разрешений и лицензий не требуется, т.к. торговля табачными изделиями в розницу, как вид коммерческих занятий, в перечне лицензируемых видов не значится.
Спросить
Здравствуйте.
Вопросы коммерческого характера требуют детального изучения и являются платными.
Для начала проверьте, указан ли вид деятельности, который вы планируете осуществлять в перечень отдельных видов предпринимательской деятельности, о начале осуществления которых юридическим лицом или индивидуальным предпринимателем представляется уведомление.
п.1 ст. 8 Федерального закона РФ №294-ФЗ от 26.12.2008 «О защите прав юридических лиц и индивидуальных предпринимателей при осуществлении государственного контроля (надзора) и муниципального контроля»СпроситьЮридические лица, индивидуальные предприниматели обязаны уведомить о начале осуществления отдельных видов предпринимательской деятельности уполномоченный или уполномоченные в соответствующей сфере деятельности орган (органы) государственного контроля (надзора).
Не могут. Подакцизные товары продаются в соответствии с порядком,установленным федеральными законами. Как правило торговля подакцизными товарами осуществляется в стационарных объектах.
СпроситьУ меня ип,недавно была проверка налоговой, оказывается у меня подакцизный товар (автомасла) хотя когда открывал ничего не сказали! У меня ЕНВД щас, теперь с меня требуют журнал расходов и доходов, но я его никогда не вел, мне что от балды его писать? И за 3 года сказали налог оплатить.
---Здравствуйте, что значит СКАЗАЛИ? пусть присылают официальное уведомление. А вы обжалуете его в суде. Удачи Вам и всего хорошего.
СпроситьПланирую розничную продажу автомасел, растворителей на розлив и в фасовке в магазине. Это сейчас подакцизный товар? Что мне необходимо оформить для торговли? В данный момент работаю по патенту.
Здравствуйте!
Автомасла и растворители являются подакцизным товаром, но торговля указанным товаром лицом, не являющимся его производителем, не облагается акцизом (п.2 ст.179, 182 НК РФ).
Растворители являются спиртосодержащей продукцией, содержащей спирт в объеме более 9% и в соответствии с подп.2 п.1 ст.181 НК РФ являются подакцизным товаром.
Моторные масла для дизельных и (или) карбюраторных (инжекторных) двигателей также являются подакцизными товарами (подп.9 п.1 ст.181 НК РФ).
В соответствии с подп.1 п.1 ст.182 НК РФ объектом налогообложения признаются следующие операции: реализация на территории Российской Федерации лицами произведенных ими подакцизных товаров, в том числе реализация предметов залога и передача подакцизных товаров по соглашению о предоставлении отступного или новации.
Т.е. реализуемая продукция должна быть произведена самим налогоплательщиком.
Последующие подпункты п.1 ст.182 НК РФ приводят объекты аналогичные указанному случаю.
П.3 ст.182 НК РФ предусматривает объект налогообложения - розлив алкогольной продукции и пива.
Но согласно п.7 ст.2 Федерального закона "О государственном регулировании производства и оборота этилового спирта, алкогольной и спиртосодержащей продукции и об ограничении потребления (распития) алкогольной продукции" от 22.11.1995 N 171-ФЗ алкогольная продукция - это пищевая продукция.
Масла и растворители не являются пищевой продукцией, а являются спиртосодержащей продукцией (п.3 ст.2 Федерального закона №171-ФЗ).
Т.о. моторные масла и растворители являются подакцизными товарами, но так как Вы не будете являться их производителями, Вы не будете являться плательщиком акциза.
Спросить
Да.
Согласно подпункту 15 пункта 1 статьи 181 Кодекса (в редакции Федерального закона) в целях главы 22 "Акцизы" Кодекса устройствами для нагревания табака признаются электронные устройства, используемые для образования табачного пара, вдыхаемого потребителем, путем нагревания табака без его горения или тления.
Определение устройства для нагревания закреплено в национальном стандарте Российской Федерации ГОСТ Р 57458-2017 "Табак нагреваемый. Общие технические условия".
Устройство для нагревания - приспособление или прибор, предназначенное для использования с табаком нагреваемым и обеспечивающее его прямое или косвенное нагревание без горения или тления для образования табачного пара.
Таким образом, для целей главы 22 "Акцизы" подакцизным товаром признается вышеуказанное устройство в виде единого прибора и (или) отдельные от зарядного блока приспособления (компоненты), имеющие нагревательные элементы и обеспечивающие нагревание для образования табачного пара.
СпроситьВ соответствии со статьей 191 Налогового кодекса РФ при ввозе подакцизных товаров на таможенную территорию РФ налоговая база определяется:
– по подакцизным товарам, в отношении которых установлены твердые (специфические) налоговые ставки (в абсолютной сумме на единицу измерения) – как объем ввозимых подакцизных товаров в натуральном выражении;
– по подакцизным товарам, в отношении которых установлены адвалорные (в процентах) налоговые ставки – как сумма их таможенной стоимости и подлежащей уплате таможенной пошлины. В каком документе представлен перечень товаров, по которым акциз определяется по методу (2). Кто устанавливает этот перечень? В НК встречаются только (1) вариант расчета (вино, спиртосодержащие продукты).
Спасибо.
Анна, посмотрите Постановление Правительства РФ от 27 ноября 2006 г. N 718
"О Таможенном тарифе Российской Федерации и товарной номенклатуре, применяемой при осуществлении внешнеэкономической деятельности".
СпроситьВ соответствии со статьей 191 Налогового кодекса РФ при ввозе подакцизных товаров на таможенную территорию РФ налоговая база определяется:
1) по подакцизным товарам, в отношении которых установлены твердые (специфические) налоговые ставки (в абсолютной сумме на единицу измерения) – как объем ввозимых подакцизных товаров в натуральном выражении;
2) по подакцизным товарам, в отношении которых установлены адвалорные (в процентах) налоговые ставки – как сумма их таможенной стоимости и подлежащей уплате таможенной пошлины.
3)по подакцизным товарам, в отношении которых установлены комбинированные налоговые ставки, состоящие из твердой (специфической) и адвалорной (в процентах) налоговых ставок, - как объем ввозимых подакцизных товаров в натуральном выражении для исчисления акциза при применении твердой (специфической) налоговой ставки и как расчетная стоимость ввозимых подакцизных то-варов, исчисляемая исходя из максимальных розничных цен, для исчисления акциза при примене-нии адвалорной (в процентах) налоговой ставки.
В каком документе представлен перечень товаров, по которым акциз определяется по методу (2). В НК встречаются только (1) вариант расчета (вино, спиртосодержащие продукты), в ТК этого нет.
И если сигареты ввозятся нам по импортному контракту, можем ли считать акциз по методу (3).
Пожалуйста ответьте с ссылками на статьи кодексов или др. документов.
Здравствуйте Анна!
Статьей 193 НК установлен закрытый перечень налоговых ставок. В иных нпа налоговые ставки по определению не могут предусматриваться... Ну и что, что нет в настоящий момент адвалорных - в любой момент могут ввести, а вот комбинированные там есть... как раз для Вашего случая, причем считать необходимо с учетом ст. 187.1 НК.
С уважением,
Груничев А.Е.
СпроситьСкажите, а организация, которая занимается торговлей подакцизных товаров, не являясь их производителем, должна платить акцизы и вести учет по ним?
Налоговая база при реализации (передаче, признаваемой объектом налогообложения акцизом) подакцизных товаров определяется как объем реализованных подакцизных товаров в натуральном выражении - по подакцизным товарам, в отношении которых установлены твердые (специфические) налоговые ставки (в абсолютной сумме на единицу измерения) (пп. 1 п. 2 ст. 187 НК РФ). Налоговая база определяется отдельно по каждому виду подакцизного товара.
Ставки налога определены ст. 193 НК РФ и с 1 января по 31 декабря 2011 г. включительно они таковы:
по автомобильному бензину:
- не соответствующему классу 3, или классу 4, или классу 5, - 5995 руб. за 1 тонну;
- класса 3 - 5672 руб. за 1 тонну;
- класса 4 или 5 - 5143 руб. за 1 тонну;
по дизельному топливу:
- не соответствующему классу 3, или классу 4, или классу 5, - 2753 руб. за 1 тонну;
- класса 3 - 2485 руб. за 1 тонну;
- класса 4 и класса 5 - 2247 руб. за 1 тонну;
по моторным маслам для дизельных или карбюраторных (инжекторных) двигателей - 4681 руб. за 1 т.
Налоговым периодом по акцизам признается календарный месяц, что установлено ст. 192 НК РФ.
При реализации (передаче) подакцизных товаров в розницу соответствующая сумма акциза включается в цену указанного товара. При этом на ярлыках товаров и ценниках, выставляемых продавцом, а также на чеках и других выдаваемых покупателю документах соответствующая сумма акциза не выделяется (п. 4 ст. 195 НК РФ).
Суммы акциза, исчисленные налогоплательщиком при реализации подакцизных товаров (за исключением реализации на безвозмездной основе) и предъявленные покупателю, относятся у налогоплательщика на расходы, принимаемые к вычету при исчислении налога на прибыль организаций (п. 1 ст. 199 НК РФ).
Вы плательщик, производство или нет. Значения не имеет.
СпроситьОрганизация работает по ОСН. Занимается розничной и оптовой торговлей подакцизных товаров (моторные масла). Нужно ли вести раздельный учет по этим товарам? Спасибо.
Уважаемая Катерина, г.Москва !
В связи с тем, что Субъектами купли-продажи по данным сделкам проходят физические и юридические лица, то и Раздельный учёт по данным сделкам ОБЯЗАТЕЛЕН !!!
С уважением Владимир Николаевич
г.Уфа 04.06.2012г
13:53 моск.
СпроситьКакие вычеты по акцизам и НДС должны производиться фирмой приобретающей оптом (не производящей) подакцизные товары и экспортирующей их не в страны СНГ? Спасибо.
Ольга! очень важно что за товар вывозится, если это нефть, либо продукты переработки это одно, если эти нефтепродукты переработаны по давальческой схеме это другое, если Вы имеете ввиду совсем не нефть, а что-то еще это третье.
Хотите обсудить? Пишите kraft@beep.ru
СпроситьЧто относится к подакцизным товарам? А)наручные часы механические с автоподзаводом б)туалетная вода объемом 100 мл с долей спирта 50 процентов в)легковой автомобиль отечественного производства г)колбаса, произведенная по стандарту ГОСТ 33357-2015
Евгения,
1. Подакцизными товарами признаются:
2) спиртосодержащая продукция (растворы, эмульсии, суспензии и другие виды продукции в жидком виде) с объемной долей этилового спирта более 9 процентов, за исключением алкогольной продукции, указанной в подпункте 3 настоящего пункта.
Всего Вам наилучшего!
Спросить
Добрый день Евгения. Исчерпывающий список акцизных товаров указан в ст. 191 Налогового кодекса. Исходя из этого часы наручные и колбаса не являются подакцизными товарами.
СпроситьЕсть в планах открыть бизнес с продажей одноразовых электронных сигарет, вейпов, табака для кальянов, а так же кальяна и подобного рода продукцию. Хотел бы узнать, нужно ли мне получать какие либо сертификаты для продажи подобного рода товаров.
Данную консультацию нужно готовить, поднимать ФЗ и иные законы, а это платная услуга, лично обращайтесь к юристу и вам её окажем на платной основе. Ст. 779 ГК РФ.
Спросить
