Мама получила свидетельства о праве на наследство и продала долю в уставном капитале ООО - вопросы по НДФЛ-3 и сумме к уплате
199₽ VIP
Мама после смерти отца получила свидетельства:
1) О праве на наследство по закону 1/2 доли в праве в общем совместном имуществе супругов, состоящем из доли в размере 100% в уставном капитале ООО.
2) Свидетельство о праве собственности 1/2 доли в праве в общем совместном имуществе супругов.
В ИФНС были поданы документы на регистрацию и в декабре 2012 мама стала единственным участником ООО (размер УК 10 000 руб.). В декабре было принято решение об увеличении УК и был принят новый участник (размер УК 12 000, у мамы 10 000, у 2 го участника 2 000). В конце декабря 2012 мама и 2 ой участник заключили договор купли-продажи, по которому мама продала свою долю за 10 000 руб. Гос регистрация этой сделки прошла 09.01.2013 (получено св-во ИФНС).
Вопрос:
1) Нужно ли подавать декларацию НДФЛ-3 за 2012 год (по дате подписания договора) или подавать НДФЛ-3 за 2013 год в 2014 году (по дате гос. регистрации)?
2) Какова сумма НДФЛ к уплате?
В соответствии со ст. 207 Налогового кодекса РФ плательщиками НДФЛ признаются физические лица, являющиеся налоговыми резидентами Российской Федерации, а также физические лица, получающие доходы от источников в Российской Федерации, не являющиеся налоговыми резидентами Российской Федерации.
К доходам, полученным от источников в Российской Федерации относятся доходы от реализации долей участия в уставном капитале организаций (п. 1 ст. 208 НК РФ).
В случае, если физическое лицо является резидентом РФ, сумма, полученная физическим лицом от продажи доли в уставном капитале общества, подлежит налогообложению по ставке 13 % (п. 1 ст. 224 НК РФ).
Для доходов, в отношении которых предусмотрена налоговая ставка 13% налоговая база определяется как денежное выражение таких доходов, подлежащих налогообложению, уменьшенных на сумму налоговых вычетов, предусмотренных статьями 218 – 221 НК РФ. Однако, доля в уставном капитале юридического лица является имущественным правом и в целях налогообложения имуществом не признается (п. 2 ст. 38 НК РФ). Таким образом, имущественный налоговый вычет при продаже доли в уставном капитале общества не предоставляется.
Вместе с тем, абзацем 2 п.п. 1 п. 1 ст. 220 НК РФ установлено, что при продаже доли в уставном капитале общества налогоплательщик вправе уменьшить сумму своих облагаемых налогом доходов на сумму фактически произведенных им и документально подтвержденных расходов, связанных с получением этих доходов. Таким образом, в случае если документально подтвержденная сумма расходов на приобретение доли в уставном капитале равна своей продажной стоимости, налогооблагаемого НДФЛ дохода у физического лица не возникает. В связи с этим, обложению НДФЛ подлежит разница между доходом физического лица, полученного от продажи доли в уставном капитале и суммой документально подтвержденных расходов, связанных с получением этих доходов.
В соответствии со ст.ст. 229, п.п. 2 п. 1 ст. 228 Налогового кодекса РФ у указанной выше категории налогоплательщиков возникает обязанность по представлению налоговой декларации по форме 3-НДФЛ в срок до 30 апреля года, следующего за истекшим налоговым периодом. Если налогоплательщик обязан был представить, но не представил налоговую декларацию, то он несет ответственность в виде штрафа, предусмотренную п. 1 ст. 119 НК РФ, даже в том случае, если у него отсутствует налог к уплате.
Спросить
Правильно это звучит так. Отвечаю специально бесплатно и подробно. Дабы показать всю убогость предыдущих ответов и потраченного вами зря на них бабла. Не тягаться им с Москвой по уровню. Увы.
1. Сделки по продаже доли в УК ООО не регистрируются. Это просто нотариус или иное лицо подает документы, но подчеркиваю, на регистрацию изменений в реестре налоговой смены участников общества.
2. Согласно ст. 12 закона об ООО договор о продаже долей и права участника возникают с момента его нотариального удостоверения, а не с момента регистрации смены участников.
Цитирую: Доля или часть доли в уставном капитале общества переходит к ее приобретателю с момента нотариального удостоверения сделки, направленной на отчуждение доли или части доли в уставном капитале общества, либо в случаях, не требующих нотариального удостоверения, с момента внесения в единый государственный реестр юридических лиц соответствующих изменений на основании правоустанавливающих документов.
3. Доходом подлежит налогообложению в момент его фактической выплаты физическому лицу. Исключение заработная плата и некоторые иные виды доходов. Это ст. 223 НК РФ
4. При продаже доли доход можно уменьшить на расходы по её приобретению. Мама получила в наследства, т.е. расходов нет. Тут вопрос можно ли включить нотариальный тариф за оформление. Но это спорная вещь. 10 000х13%\100=
ОТСЮДА ВЫВОДЫ:
1. Если договор подписан и удостоверен нотариусом в 2012 году и мама получила деньги по нему в 2012 году, то декларация подается в 2013 году. Если нет, то в 2014 г.
2. Ответы данные вам ранее, даны с целью заработать копейки, но людьми далекими от налогового права. Ваше бабло потрачено зря.
3. На такие вопросы без изучения документов точно ответить нельзя и посему это требует платных консультаций, но не тут, а лично.
4. Запомните лица отвечавших и занесите их в черный список....и обращайтесь к специалистам
Спросить
Помогите решить задачу
В декабре 2014 года Обществом зарегистрирован в Росреестре переход права собственности в отношении принадлежавшего ему на праве собственности объекта недвижимости.
После регистрации данной сделки правообладателями данного объекта недвижимости являются участники Общества.
Основанием для регистрации сделки по отчуждению объекта недвижимости послужило Соглашение участников Общества от 01 сентября 2013 года о передаче объекта недвижимости в счет погашения задолженности по договору займа от 20 мая 2012 года, в соответствии с которым участники Общества передали Обществу в долг денежные средства в размере 10 000 000,00 руб.
Между тем, на основании решения суда общей юрисдикции от 10 сентября 2013 года, вступившего в законную силу 20 марта 2014 года и принятого с участием директора-участником Общества, признано право еще одного участника (Новый участник) на долю в Обществе (10% доли в уставном капитале).
Новый участник считает, что его права нарушены.
Задача: защита прав Нового участника.
У меня не простой вопрос. Хотелось бы услышать мнение профессионалов. В 2015 году умер мой муж. Наш брак зарегитрирован в 2008 году. На момент смерти ему принадлежала доля в ООО размером 50%. Порядок приобретния это доли таков:
- Доля размером 1% номинальной стоимостью 718,07 руб. в уставном капитале ООО подарена моему мужу в 2003 году по Договору дарения;
- Доля размером 43,236% номинальной стоимостью 31 046,32 руб. приобретена моим мужем по Договору купли-продажи в 2011 году;
- Доля размером 17,645% номинальной стоимостью 12 670,28 руб. приобретена моим мужем по Договору купли-продажи доли в 2011 году;
- Доля размером 8% номинальной стоимостью 5 745 руб. приобретена моим мужем по Договору купли-продажи доли в 2011 году;
- Доля размером 10,55% номинальной стоимостью 7 575,07 руб. подарена моему мужу в 2011 году по Договору дарения;
- С 10 августа 2011 мой муж становится единственным участником ООО - размер доли в уставном капитале – 80,43% номинальной стоимостью 57 754,74 руб.; доля размером 19,569% уставного капитала номинальной стоимостью 14 051,89 руб. принадлежит Обществу.
10 августа 2011 года мой муж принимает решение погасить долю в уставном капитале ООО размером 19,569% уставного капитала номинальной стоимостью 14 051,89 руб. и уменьшить уставный капитал Общества на величину номинальной стоимости этой доли до 57 754,74 руб.
- 14 октября 2011 года – мой муж – единственный участник Общества – доля в уставном капитале 100% номинальной стоимостью 57 754,74 руб. – принял решение (Решение от 14.10.2011 г.) – о внесении изменений в Устав:
«Уставный капитал Общества составляет 57 754,74 руб.
Уставный капитал Общества оплачен полностью».
- 24 февраля 2012 года - моему мужу – единственному участнику Общества (доля в уставном капитале размером 100% номинальной стоимостью 57 754,74 руб.) поступило заявление от N. - о принятии его в участники Общества посредством внесения вклада в уставный капитал ООО в размере 57 754,74 руб. В связи с чем мой муж «24» февраля 2012 года принял следующее решение:
1. Принять N. в состав Участников Общества с долей в уставном капитале в размере 57 754,74 руб., что составляет 50% уставного капитала.
2. Увеличить уставный капитал Общества с 57 754,74 руб. до 115 509,48 руб.
3. Размер долей принадлежащих участникам ООО утвердить:
- Доля принадлежащая моему мужу составляет 50% уставного капитала номинальной стоимостью 57 754,74 руб. ;
- Доля принадлежащая N. составляет 50% уставного капитала номинальной стоимостью 57 754,74 руб.
4. Внести изменения в Устав ООО:
«Уставный капитал Общества составляет 115 509,48 руб. (сто пятнадцать тысяч пятьсот девять рублей 48 копеек).
Уставный капитал оплачен полностью».
Вопрос: каков будет размер моей супружеской доли в данном случае? Я склонна думать, что несмотря на договор дарения 10,55% и 1% - моя супружеская доля будет выделяться от 50% доли, принадлежщей мужу на момент его смерти, поскольку сначала супруг стал 100% участником Общества, а потом принял решение принять в Общество еще одного участника, таким обраом уменьшил свою долю на 50%. В связи с чем не представляется возможным определить - уменьшил он свою долю за счёт купленных по договорам купли-продажи долей или за счёт подаренных долей. Таким обраом я считаю, что моя супржеская доля олжна составить 25% уставного капитала? Я права? Или есть иые мнения? Может у кого какая практика по этому поводу есть?
Уставной капитал ООО был в 2010 году увеличен решением единственного участника за счет недвижимого имущества, принадлежащего ООО. В 2012 году единственным участником, в связи с низким уровнем прибыльности, было принято решение о добровольной ликвидации ООО. После расчетов с кредиторами в процессе ликвидации данное недвижимое имущество по акту приема-передачи было передано единственному участнику.
Вопрос: Как определить НДФЛ, который подлежит уплате на это недвижимое имущество.
В ООО единственный участник. За прошлые годы (с 2011 по 2014) дивиденды не выплачивались, а прибыль у компании была. Каким образом правомерно можно выплатить дивиденды участнику за прошлые годы? Может ли участник на общем годовом собрании за 2013 года принять решение выплатить дивиденды за 2013 год в 2015 году?
Неработающий пенсионер приобрела квартиру по договору купли-продажи в декабре 2015 года, свидетельство госрегистрации права выдано в январе 2016 года Может ли пенсионер подать декларации 3-НДФЛ на имущественный вычет в текущем году за 2015 год и три предыдущих года (как пенсионер) или же первую декларацию нужно подавать только в 2017 году?
Приобрели квартиру по договору купли-продаже в декабре 2014 года. Свидетельство получено только в марте 2015 года. Правильно ли я понимаю, что в 2016 году я могу подавать на вычет за 2015 год, а также за три предыдущих года (2012, 2013, 2014)? Спасибо!
Моя мама пенсионерка работающая. В соответствии с договором об уступке прав требования от декабря 2012 г.по договору участия в долевом строительстве от сентября 2011 года мама оплатила стоимость квартиры в декабре 2012 года участнику долевого строительства правопреемником которого мама является. Акт приема-передачи квартиры от марта 2014 года, свидетельство о гос. регистрации права от сентября 2014. Вопрос: за какие годы маме вернут НДФЛ, если она в октябре подаст документы в налоговую?
Был взят кредит 30 декабря 2013 года на два года с равными месячными платежами, т.е. до 30 декабря 2015 года. Платить не смогла.26 декабря 2017 года была переуступка прав ООО Фениксу.19 ноября 2018 года было подано заявление на судебный приказ,26 ноября 2018 годабыл принят судебный приказ, а 20 декабря 2019 я его отменила.10 октября 2020 был подан иск в суд и было принято заочное решение суда (я ничего не получала из суда), в января я отменила заочное решение суда. На февраль назначено заседание. Феникс просит в иске взыскать задолженность с 9 мая 2014 года по 26 декабря 2017 года. Пропущен ли срок исковой давности?
Имелся договор купли-продажи, по которому 5 человекам принадлежала соответственно доля в размере 1/5 (бабушка, мама, отец, две дочери). Договор не был подан в ФРС, собственность на основании регистрации когда-то давно в БТИ. Бабушка умерла, ее доля перешла маме, папа и две дочери передали свои доли маме на основании договора дарения. Договор купли-продажи, на основании которого 1/5 доли принадлежит маме, нотариальное свидетельство на наследование бабушкиной 1/5 доли и договор дарения на 3/5 долей от отца и дочерей были поданы в УФРС. Т.о. Вся квартира стала собственностью мамы в мае 2012 года. В сентябре 2013 квартира была продана за стоимость, больше 2 млн. р. Вопрос - должна ли мама платить налог с продажи и с каких долей?
Если право собственности на недвижимость было получено в 2010 году (по решению суда были выделены две доли в праве общей собственности при разводе на каждого супруга, решение вступило в силу в том же году), а свидетельство о гос. регистрации получено в 2014 г (в 2010 г. подавались документы на гос регистрацию, но регистрирующий орган отказал в выдаче, сославшись на то, что недвижимость находится в обременении у банка (недвижимость покупалась в ипотеку)), то при продаже этой квартиры в 2015 году возникает ли обязанность по уплате подоходного налога у бывшей жены (ранее по свидетельству владельцем был муж, квартира покупалась в браке) с продажи своей доли?
