Подготовить текст в налоговую для отмены начисления налогов на списанную задолженность по кредитам

349₽ VIP

Виталий! никакой текст вам не поможет их отменить, ОДНОЗНАЧНО! Обращение в налоговый орган о списании начисления налогов бесполезное. пробуйте оспорить данное требование в суде. но шансы невелики также. При списании банком задолженности по кредитному договору с должника снимается обязанность по возврату суммы долга, и появляется возможность распоряжаться денежными средствами по своему усмотрению, то есть у него возникают экономическая выгода и, соответственно, доход в размере суммы прощённой банком задолженности по кредитному договору.

Суммы списанной банком задолженности по кредитному договору подлежат обложению налогом на доходы физических лиц с применением налоговой ставки 13 процентов.

При получении физическим лицом от кредитной организации такого дохода кредитная организация должна исчислить, удержать у налогоплательщика и уплатить сумму налога на доходы с физических лиц (НДФЛ).

---Таким образом, физические лица, получающие доходы, при получении которых не был удержан НДФЛ налоговыми агентами, обязаны представить в налоговый орган по месту своего учёта налоговую декларацию по налогу на доходы физических лиц по форме 3-НДФЛ не позднее 30 апреля года, следующего за истекшим налоговым периодом, в котором был получен доход, а уплатить налог не позднее 15 июля года, следующего за истекшим налоговым периодом. см. Письмо Минфина РФ от 26.10.2015 N 03-04-06/61255.

---Департамент налоговой и таможенно-тарифной политики рассмотрел письмо АО о порядке налогообложения сумм прощенной задолженности по кредитному договору и в соответствии со статьей 34.2 Налогового кодекса Российской Федерации (далее - Кодекс) разъясняет следующее.

Из письма следует, что кредитная организация простила физическому лицу часть суммы непогашенной задолженности по кредитному договору и в этой связи списала ее с баланса организации.

В соответствии со статьей 1 Кодекса законодательство Российской Федерации о налогах и сборах состоит из данного Кодекса и принятых в соответствии с ним федеральных законов о налогах и сборах.

Согласно пункту 1 статьи 210 Кодекса при определении налоговой базы учитываются все доходы налогоплательщика, полученные им как в денежной, так и в натуральной форме или право на распоряжение которыми у него возникло.

В соответствии со статьей 41 Кодекса доходом признается экономическая выгода в денежной или натуральной форме, учитываемая в случае возможности ее оценки и в той мере, в которой такую выгоду можно оценить, и определяемая в отношении налога на доходы физических лиц в соответствии с главой 23 "Налог на доходы физических лиц" Кодекса.

При прощении банком задолженности с должника снимается обязанность по возврату суммы долга и появляется возможность распоряжаться денежными средствами по своему усмотрению, то есть у него возникает экономическая выгода и, соответственно, доход в размере суммы прощенной банком задолженности по кредитному договору.

С учетом вышеизложенного суммы прощенной банком задолженности по кредитному договору подлежат обложению налогом на доходы физических лиц в общеустановленном порядке с применением налоговой ставки 13 процентов. При этом экономическая выгода (доход) у заемщика образуется с даты списания долга с баланса организации.

Директор Департамента налоговой

и таможенно-тарифной политики

И.В. ТРУНИН

Всего хорошего.

Для оспаривания начисленного налога на суммы прощенного долга вам необходимо подать официальное возражение в налоговый орган.

Вот примерный образец:

В налоговый орган:

Межрайонная ИФНС России № __ по г. ______________

(или указать название вашего налогового органа)

Адрес: _________________________________________

От:

[Ваши Ф.И.О. полностью]

Адрес регистрации: [Ваш адрес]

ИНН: [Ваш ИНН]

Телефон: [Ваш номер телефона]

Заявление (Возражение) о неправомерном начислении налога на доходы физических лиц на сумму прощенного долга

Мною было получено Уведомление (или Требование об уплате налога) № [Номер документа налоговой] от [Дата документа] о начислении НДФЛ в размере 13% на суммы прощенного (списанного) долга в рамках мирного урегулирования задолженностей перед АО "Альфа-Банк" и ООО ПКО "Филберт". Общая сумма начисленного дохода составляет 13 823 руб. (от Альфа-Банка) и 10 201 руб. (от ПКО "Филберт").

Считаю данное начисление неправомерным по следующим основаниям:

Согласно пп. 20.1 ст. 217 Налогового кодекса Российской Федерации, доходы в виде сумм прекращенных обязательств по кредитным договорам (займам), заключенным исключительно в целях приобретения жилого помещения, земельного участка (долей в них), и обеспеченных ипотекой, а также доходы в виде прекращенных обязательств по кредитам (займам), предоставленным для строительства или приобретения жилья, не облагаются налогом.

Хотя в Вашем случае кредиты, возможно, не были ипотечными, Федеральная налоговая служба и Минфин РФ неоднократно разъясняли, что суммы прощенного долга по потребительским кредитам, полученным на личные нужды (не связанные с предпринимательской деятельностью), не подлежат налогообложению НДФЛ.

В частности:

Позиция Минфина и ФНС: В Письме ФНС России от 28.04.2023 № БС-4-11/5412@, а также в Письмах Минфина РФ (например, от 21.06.2022 № 03-04-05/58914, от 23.01.2024 № 03-04-05/4447), указано, что прощение долга по потребительскому кредиту не образует у гражданина экономической выгоды (дохода), подлежащей налогообложению НДФЛ, так как при получении кредита у гражданина возникло обязательство по его возврату, а не доход.

Судебная практика: Судебные органы также придерживаются позиции, что списание долга по потребительским кредитам не является объектом налогообложения НДФЛ.

Обстоятельства по АО "Альфа-Банк":

Списание суммы 13 823 руб. произошло в рамках мирового соглашения/реструктуризации задолженности по потребительскому кредиту [указать номер договора/дату], предназначенному для личных нужд. Документы, подтверждающие это (соглашение о списании, справка о закрытии долга), прилагаю.

Обстоятельства по ООО ПКО "Филберт":

Списание суммы 10 201 руб. произошло после выкупа долга у ПАО "Почта Банк" и заключения договора со скидкой [указать номер договора/дату], также касающегося потребительского кредита на личные нужды. Документы прилагаю.

На основании вышеизложенного и в соответствии с официальными разъяснениями ФНС России и Минфина России:

ПРОШУ:

Отменить начисление НДФЛ на суммы прощенного долга в размере 13 823 руб. от АО "Альфа-Банк" и 10 201 руб. от ООО ПКО "Филберт".

Произвести перерасчет моих налоговых обязательств за 2024 год.

Направить мне письменный ответ о принятом решении в установленные законом сроки.

Приложения:

Копия договора с АО "Альфа-Банк" и документа о списании долга/закрытии счета.

Копия договора с ООО ПКО "Филберт" и документа о списании долга/закрытии счета.

[Если есть, другие подтверждающие документы]

Дата: [Дата подачи заявления]

Подпись: ____________ / [Ваши Ф.И.О.]

Для оспаривания начисленных налогов в связи с списанием части задолженности по кредитам необходимо подготовить заявление в налоговую инспекцию, ссылаясь на соответствующие нормы законодательства и обстоятельства дела. В вашем случае ключевым аргументом является то, что списание долга не должно рассматриваться как доход, облагаемый НДФЛ, если оно связано с прекращением обязательств по кредиту.

Примерный текст заявления

Уточните в налоговой инспекции, на каком основании были начислены налоги. Это поможет конкретизировать аргументы в заявлении.

Сохраните все документы, связанные с кредитами и их погашением. Они могут понадобиться для подтверждения вашей позиции.

Если налоговая инспекция откажет в перерасчёте, вы можете обжаловать решение в вышестоящем налоговом органе или в суде. Срок для обжалования составляет 30 рабочих дней с момента получения отказа (ст. 138 НК РФ).

Для более точного составления заявления рекомендую проконсультироваться с любым юристом на сайте, который сможет учесть все нюансы вашего случая.

Ошибка

Добрый вечер, Виталий.

1)НУ текст тут нужно готовить, это обычно при личной консультации делается.

2)Если общую дать, то есть готовые шаблоны в интернете.

3)Тут стандартно, куда, от кого, дата.

-ЗАЯВЛЕНИЕ (об оспаривании начислений НДФЛ)

-Настоящим я, [Ваше ФИО полностью], ИНН [Ваш ИНН], оспариваю начисления налога на доходы физических лиц (НДФЛ) за 2024 год, произведенные в отношении меня, а именно:

-Начисление НДФЛ на сумму 13 823 руб., связанное с урегулированием задолженности по кредитному договору с АО “Альфа-Банк”.

Начисление НДФЛ на сумму 10 201 руб., связанное с урегулированием задолженности по кредитному договору, выкупленному ООО ПКО “Филберт”.

4)В 2024 году по указанным кредитным обязательствам мной были произведены следующие действия:

- отношении АО “Альфа-Банк”, утру все расписываете...

-Таким образом, прощенная сумма долга (или часть долга, которая была списана) не является доходом, подлежащим налогообложению НДФЛ, поскольку она не привела к моему обогащению, а являлась частью процесса урегулирования кредитной задолженности, в рамках которого я также погасил основную часть долга.

5)В отношении ООО ПКО “Филберт”

-Между мной и ООО ПКО “Филберт” был заключен договор, предусматривающий скидку на сумму задолженности в рамках досудебного урегулирования.

Оставшаяся часть задолженности, с которой был начислен НДФЛ в размере 10 201 руб., была мной полностью оплачена согласно условиям данного договора.

-Таким образом, “прощенная” сумма в рамках договора с ООО ПКО “Филберт” не является моим доходом, а представляет собой скидку, предоставленную в обмен на полное и досрочное погашение долга, что подтверждается заключенным договором и фактом полного погашения задолженности.

6)Прощенная сумма долга в рамках урегулирования с банком не является доходом, подлежащим налогообложению НДФЛ, так как это было следствием выполнения мной обязательств по кредитному договору и не привело к моему неосновательному обогащению.

-Скидка, предоставленная коллекторским агентством при полном погашении долга, также не является доходом. Это экономия, а не получение прибыли.

-На основании статьи 217 Налогового кодекса РФ, доходы в виде материальной выгоды, полученной от процентных ставок по кредитам, как и прощенные суммы в рамках исполнительных производств и урегулирования задолженностей, могут не подлежать налогообложению в определенных случаях.

7)Прошу:

Рассмотреть настоящее заявление и провести проверку изложенных обстоятельств.

-Признать начисления НДФЛ на сумму 13 823 руб. (от АО “Альфа-Банк”) и 10 201 руб. (от ООО ПКО “Филберт”) неправомерными.

-Аннулировать (отменить) данные начисления НДФЛ в моей налоговой карточке.

-Предоставить мне письменный ответ о результатах рассмотрения настоящего заявления в установленные законодательством сроки.

С сумм прощенного основного долга возникает имущественная выгода и налогооблагаемый доход. С сумм списанных штрафных санкций - нет. Готовый текст можно написать только на основе готовых документов при личном обращении за консультацией. Юрист по долгам и банкротству Виталий Снытко.

Смотрите, если ФНС начислила Вас налоги на доход и считаете, что их начисление неправомерное, можете обжаловать действия.

С учетом положения, направляется претензия (жалоба) на налоговые начисления.

При этом форма обращения простая.

Образец письма в ИФНС о несогласии с начислением налога на прощённые долги.

________________

в ИФНС

от гражданина

идентификаторы: паспорт, инн

адрес, номер телефона

заявление (жалоба)

В 2024 году произошли следующие события, связанные с задолженностью по банковским кредитам:

1. Альфа-Банк списал половину моей задолженности по кредиту в рамках мирового соглашения. Остальную часть я погасил собственными средствами, закрыв кредит полностью.

2. Коллекторская компания «Филберт», выкупившая мой долг у Почта-банка, предложила мне аналогичный порядок погашения с существенной скидкой. Я исполнил обязательства, полностью погасив задолженность.

Однако в апреле 2025 года я обнаружил, что налоговая инспекция произвела расчёт налога на доходы физических лиц (НДФЛ) в размере 13% на сумму списанных долгов:

- от Альфа-Банка — 13823 руб.;

- от ПКО «Филберт» — 10201 руб.

На основании статьи 223 НК РФ, я считаю такие начисления неправомерными. В соответствии с позицией суда, списание долга не образует доход гражданина и не подлежит налогообложению.

В связи с вышеизложенным, прошу:

1. Аннулировать начисление налога на сумму прощённого долга от Альфа-Банка в размере 13823 руб.

2. Аннулировать начисление налога на сумму прощённого долга от ПКО «Филберт» в размере 10201 руб.

3. Исключить указанные суммы из моей налоговой декларации за 2024 год.

Прошу предоставить письменный ответ на моё обращение в установленный законом срок.

Дата: ____.______.2025 г.

Подпись: ___________(Ваши инициалы и фамилия)

Контактная информация: (укажите контактный телефон и электронную почту).

-----------------------

Прощение долга представляет собой двустороннюю сделку с подразумеваемым, по общему правилу, согласием должника на ее совершение: обязательство считается прекращенным с момента получения должником уведомления кредитора о прощении долга, если иное не предусмотрено соглашением сторон.

В то же время прощение долга следует считать несостоявшимся, если должник в разумный срок с момента получения такого уведомления направит кредитору в любой форме возражения против прощения долга (статья 165.1, пункт 2 статьи 415, пункт 2 статьи 438 ГК РФ).

- см. письмо ФНС от 6 февраля 2025 года №БС-4-11/1098@, Кассационное определение от 11 января 2022 года по делу № 88а - 720/2023, п. 34 постановления Пленума ВС РФ от 11 июня 2020 года № 6 «О некоторых вопросах применения положений Гражданского кодекса Российской Федерации о прекращении обязательств»

3kas.sudrf.ru

В налоговый орган:

Межрайонная ИФНС России № __ по г. ______________

(или указать название вашего налогового органа)

Адрес: _________________________________________

От:

[Ваши Ф.И.О. полностью]

Адрес регистрации: [Ваш адрес]

ИНН: [Ваш ИНН]

Телефон: [Ваш номер телефона]

Возражение о неправомерном начислении налога на доходы физических лиц на сумму прощенного долга

Мною было получено Уведомление (или Требование об уплате налога) № __ от __.__.2025 о начислении НДФЛ в размере 13% на суммы прощенного (списанного) долга в рамках мирного урегулирования задолженностей перед АО "Альфа-Банк" и ООО ПКО "Филберт". Общая сумма начисленного дохода составляет 13 823 руб. (от Альфа-Банка) и 10 201 руб. (от ПКО "Филберт").

Считаю данное начисление неправомерным по следующим основаниям:

Решения Верховного суда, разрешившего гражданам не платить налоги с прощеных долгов.«Прощение долга не свидетельствует о заключении договора дарения, если совершается кредитором в отсутствие намерения одарить должника»

Банк списал безнадежный долг

В отношении списанных безнадежных долгов установлена налоговая льгота (пункт 62.1 статьи 217 НК РФ). Для получения льготы должны соблюдаться следующие условия:

должник не признается взаимозависимым лицом с кредитором и не является его работником;

такие доходы не являются материальной помощью или встречным исполнением обязательств.

Безнадежные долги — это долги с истекшим сроком исковой давности, а также долги, которые невозможно взыскать по причине отсутствия у должника имущества и по другим основаниям (пункт 2 статьи 266 НК РФ)

О чем свидетельствует также

Позиция Минфина и ФНС: В Письме ФНС России от 28.04.2023 № БС-4-11/5412@, а также в Письмах Минфина РФ (например, от 21.06.2022 № 03-04-05/58914, от 23.01.2024 № 03-04-05/4447), указано, что прощение долга по потребительскому кредиту не образует у гражданина экономической выгоды (дохода), подлежащей налогообложению НДФЛ, так как при получении кредита у гражданина возникло обязательство по его возврату, а не доход.

Обстоятельства по АО "Альфа-Банк":

Списание суммы 13 823 руб. произошло в рамках мирового соглашения/реструктуризации задолженности по потребительскому кредиту [указать номер договора/дату], предназначенному для личных нужд. Документы, подтверждающие это (соглашение о списании, справка о закрытии долга), прилагаю.

Обстоятельства по ООО ПКО "Филберт":

Списание суммы 10 201 руб. произошло после выкупа долга у ПАО "Почта Банк" и заключения договора со скидкой [указать номер договора/дату], также касающегося потребительского кредита на личные нужды. Документы прилагаю.

На основании вышеизложенного и в соответствии с официальными разъяснениями ФНС России и Минфина России:

ПРОШУ:

Отменить начисление НДФЛ на суммы прощенного долга в размере 13 823 руб. от АО "Альфа-Банк" и 10 201 руб. от ООО ПКО "Филберт".

Произвести перерасчет моих налоговых обязательств за 2024 год.

Направить мне письменный ответ о принятом решении в установленные законом сроки.

Приложения:

Копия договора с АО "Альфа-Банк" и документа о списании долга/закрытии счета.

Копия договора с ООО ПКО "Филберт" и документа о списании долга/закрытии счета.

Дата: [Дата подачи заявления]

Подпись: ____________ / [Ваши Ф.И.О.]