Подача нулевой декларации при закрытии ИП без деятельности

349₽ VIP

Здравствуйте ЕЛЕНА! да не факт что у вас примут нулевую декларацию. Налог за этот период в любом случае придётся заплатить, и вам его начислят. Предприниматели на общей системе налогообложения (ОСН) не ведут бухгалтерский учет и не сдают бухгалтерскую отчетность. Это связано с тем, что ИП на ОСН ведет учет доходов, расходов, иных объектов налогообложения либо физических показателей, характеризующих предпринимательскую деятельность (п. 1 ч. 2 ст. 6 Федерального закона от 06.12.2011 № 402-ФЗ). В частности, для этого применяется Книга учета доходов и расходов по форме, утв. приказом Минфина России от 13.08.2002 № 86н, далее – Книга.

У вас будет фиксированный налог. (оплата налогов зависит от того, какая у вас система налогообложения) Всего хорошего.

Закроют и без нее, а взносы заплатить надо.

Если при регистрации в октябре 2025 года вы не подавали в ИФНС уведомление о переходе на УСН и не оформляли патент/НПД, по умолчанию применяется общая система налогообложения (ОСНО) (п. 1 ст. 346.13, ст. 346.11, ст. 346.43, ст. 346.51 НК РФ).

На ОСНО ИП обязан сдавать декларацию 3-НДФЛ раз в год и декларации по НДС по кварталам, при этом при отсутствии деятельности подаются «нулевые» декларации (ст. 80, ст. 143, ст. 227 НК РФ).

Отсутствие деятельности и расчетного счета не освобождает от обязанности сдавать отчетность, если ИП стоит на учете и у него есть статус налогоплательщика по соответствующему режиму.

Следовательно, за период с даты регистрации ИП до даты его государственной регистрации прекращения вам целесообразно подать нулевую 3‑НДФЛ (по итогам 2025 года — до 30.04.2026) и, при подтверждении статуса на ОСНО, нулевые декларации по НДС за соответствующие кварталы (до 25-го числа месяца, следующего за кварталом) во избежание штрафов по ст. 119 НК РФ.

Здравствуйте Елена.

Если применялись патентная система налогообложения (ПСН) или НПД, то по этим спецрежимам подавать декларацию не нужно, в том числе при закрытии ИП (ст. 346.52 НК РФ, ст. 13 Федерального закона от 27.11.2018 № 422-ФЗ). При этом потребуется сдать последнюю отчетность по работникам, если они были, либо по другим налогам, которые ИП должен был платить (например, НДС при импорте товаров).

Непонятно, какая система налогообложение вами применялась. Поэтому более подробно: www.nalog.gov.ru

Елена, добрый день!

Вопрос своевременный, и короткий ответ на него: да, подавать декларацию обязательно, даже если деятельность не велась и дохода не было. Игнорирование этой обязанности приведет к штрафам и возможным претензиям налоговой даже после закрытия ИП.

1. При закрытии ИП (прекращении деятельности) обязанность отчитаться за период, когда Вы были в статусе предпринимателя, не исчезает.

Так как Вы не оформляли патент и, судя по всему, не подавали заявление на УСН (упрощенку) при регистрации, то по умолчанию Вы находитесь на ОСНО (Общей системе налогообложения).

Если же Вы подавали заявление на УСН при регистрации, то Вы на УСН.

Отсутствие деятельности и расчетного счета не освобождает от сдачи отчетности. Налоговая не знает, что Вы не работали, пока Вы не пришлете "нулевку".

2. Для того чтобы понять, какую именно декларацию подать нужно знать Вашу систему налогообложения (вспоминайте, подавали ли уведомление на УСН в октябре):

Вариант А. Если Вы на УСН (Упрощенка)

Вам нужно подать нулевую декларацию по УСН (форма по КНД 1152017).

Срок: В Налоговом кодексе (ст. 346.23 НК РФ) есть нечеткость для таких случаев, но Минфин и ФНС рекомендуют сдавать декларацию не позднее 25-го числа месяца, следующего за месяцем закрытия ИП.

Пример: Если Вас исключат из ЕГРИП в декабре 2025 года, декларацию лучше подать до 25 января 2026 года.

Также допустимо сдать её в общие сроки (до 25 апреля следующего года), но лучше не затягивать, чтобы закрыть вопрос окончательно.

Вариант Б. Если Вы на ОСНО (Общая система — по умолчанию)

Это самый сложный вариант, так как отчетов больше:

3-НДФЛ (нулевая) — срок подачи: в течение 5 дней после исключения из ЕГРИП (ст. 229 НК РФ).

Декларация по НДС (нулевая) — подается только в электронном виде через оператора ЭДО (ст. 174 НК РФ). Срок — до 25-го числа месяца, следующего за кварталом закрытия.

Если у Вас не было движений по кассе и по счетам (а Вы пишете, что счета не было), Вы можете вместо кучи деклараций (НДС, Прибыль и т.д.) подать одну Единую (упрощенную) налоговую декларацию (ст. 80 НК РФ). Это сильно упростит жизнь. Срок — до 20-го числа месяца, следующего за кварталом, в котором закрылись.

3. Даже если Вы не работали ни дня, за период с даты регистрации в октябре по дату исключения из ЕГРИП Вы обязаны заплатить фиксированные страховые взносы (на пенсионное и медицинское страхование) "за себя".

Сумма рассчитывается пропорционально дням существования ИП.

Срок уплаты: в течение 15 календарных дней с даты снятия с учета (ст. 432 НК РФ).

Если не заплатите, налоговая взыщет эту сумму с Вас как с физлица через суд или приставов, плюс пени.

4. Если не сдать "нулевку":

Штраф: 1 000 рублей за каждую несданную декларацию (ст. 119 НК РФ).

5. Сейчас Вам нужно:

Дождаться листа записи ЕГРИП о прекращении деятельности (обычно через 5 рабочих дней после подачи заявления).

Узнать свою систему налогообложения (если не помните, посмотрите в Личном кабинете ИП на сайте ФНС или позвоните в инспекцию).

Заполнить и отправить нулевую декларацию (УСН или 3-НДФЛ/Единую упрощенную). Можно отправить почтой ценным письмом с описью вложения или через ЛК ИП (пока действует ЭЦП, если она была).

Рассчитайте (есть калькуляторы на сайте ФНС) и оплатите страховые взносы за период с октября по дату закрытия.

Таким образом, Декларацию подавать надо обязательно. Штраф за неподачу — 1000 руб., но главная финансовая угроза — это страховые взносы, про которые нельзя забывать.

С уважением, М.А.Чотчаева

Здравствуйте уважаемая Елена!

В данном конкретном Вашем случае, Если же речь идёт о сдаче декларации в случае прекращения деятельности на УСН, то есть специальные сроки, указанные в статье 346.23 НК РФ:

не позднее 25-го числа месяца, следующего за месяцем, в котором согласно поданному уведомлению, добровольно прекращена деятельность на УСН;

не позднее 25-го числа месяца, следующего за кварталом, в котором налогоплательщик утратил право применять УСН.

Однако специальных сроков именно для ИП, который не просто прекращает деятельность на упрощённой системе, но и снимается с учёта, НК РФ не установил.

Сдать декларацию при закрытии ИП надо в те же сроки, что и при добровольном уходе с УСН (письмо Минфина от 05.03.2019 № 03-11-11/14121).

Декларация после снятия предпринимателя с учёта сдаётся в общие для всех сроки, то есть после окончания отчётного года (письмо ФНС от 08.04.2016 № СД-3-3/1530). Ведь пункт 2 статьи 346.23 НК РФ применяется, если налогоплательщик направил уведомление об уходе с УСН, а при закрытии ИП оно не подаётся.

Напомню также, что в соответствии со статьей 346.21 НК РФ налог перечисляется в те же сроки, которые установлены для подачи декларации.

Таким образом, у предпринимателя, который снялся с учёта, есть все основания сдать последнюю декларацию УСН и заплатить налог по ней в общие для всех сроки. То есть не позднее 25 апреля года, следующего за годом закрытия ИП.

Удачи

Если вы не оформили патент и не вели деятельность, то, согласно п. 1 ст. 346.13 НК РФ, вы автоматически считаетесь применяющим общую систему налогообложения (ОСНО) с момента регистрации ИП. При ОСНО вы обязаны подавать нулевые декларации по налогам, даже при отсутствии доходов:

— декларацию по НДФЛ (форма 3-НДФЛ) за 2025 год — до 30 апреля 2026 г. (ст. 229 НК РФ);

— расчёт по страховым взносам (если не было наёмных работников — нулевой) — ежеквартально, последний за 2025 г. — до 30 января 2026 г. (п. 1 ч. 2 ст. 6 Закона № 402-ФЗ);

— сведения о среднесписочной численности — до 20 января 2026 г. (ст. 80 НК РФ).

Специальные режимы (УСН, патент) не применялись, так как:

— УСН требует подачи уведомления в течение 30 дней с регистрации (ст. 346.13 НК РФ);

— патент — подачи заявления (ст. 346.43 НК РФ).

Раз вы этого не сделали — ОСНО в силе, а значит, отчётность обязательна.

Обратите внимание: с 2023 г. ИП на ОСНО освобождены от подачи нулевой 3-НДФЛ, если не было объектов налогообложения (п. 2.1 ст. 229 НК РФ — в ред. ФЗ от 27.11.2018 № 422-ФЗ). Однако страховые взносы за себя вы всё равно обязаны уплатить (фиксированные: ≈ 40 тыс. руб. в 2025 г.), иначе ФНС начислит пени.

Вывод:

— 3-НДФЛ не подаёте, если не было дохода;

— расчёт по взносам (СЗВ-М, СЗВ-СТАЖ, 4-ФСС, РСВ) — подаёте нулевые;

— уплатите фиксированные страховые взносы за 2025 г. до 31 декабря 2025 г. (ст. 432 НК РФ).

После закрытия ИП всё равно подайте финальную отчётность и уплатите взносы за период с октября по дату закрытия.

Вам обязательно надо подать нулевую декларацию согласно статье 346.23. Налоговая декларация (Налоговый кодекс), иначе будет штраф.

Также надо заплатить взносы в фонды за период ИП.

В случае закрытия ИП, Вы обязаны подать в ФНС нулевую декларацию.

За несдачу декларации Вас могут привлечь к административной ответственности.

Для подачи нулевой декларации при закрытии ИП на УСН в 2025 году используется форма КНД 1152017, утверждённая Приказом ФНС №ЕД-7-3/813 от 02.10.24.

В нулевой декларации необходимо заполнить:

Титульный лист с кодом периода «50».

Раздел 1.1 для объекта «Доходы» или 1.2 для «Доходы минус расходы» — указывается только ОКТМО.

Раздел 2.1.1 или 2.2 — указывается признак налогоплательщика, ставка налога, в остальных строках проставляются прочерки.

В нулевом отчёте представлены ИНН и ФИО предпринимателя, номера страниц, а также налоговые ставки.

Декларацию необходимо подать в ИФНС по месту жительства, где ИП был зарегистрирован как ИП.

Способы подачи: лично, по почте, электронно через личный кабинет налогоплательщика на сайте ФНС, через оператора электронного документооборота (ТКС) или через представителя по нотариально заверенной доверенности.

Непредставление в установленный законодательством о налогах и сборах срок налоговой декларации (расчета по страховым взносам) в налоговый орган по месту учета, расчета сумм выплаченных иностранным организациям доходов и удержанных налогов за прошедший отчетный (налоговый) период в налоговый орган по месту нахождения налогового агента

влечет взыскание штрафа в размере 5 процентов не уплаченной (не перечисленной) в установленный законодательством о налогах и сборах срок суммы налога (страховых взносов), подлежащей уплате (доплате, перечислению) на основании данной налоговой декларации (расчета), за каждый полный или неполный месяц со дня, установленного для ее представления, но не более 30 процентов указанной суммы и не менее 1000 рублей.

- см. ст. 119, 346.23 НК РФ

Здравствуйте, Елена!

Сам по себе статус индивидуального предпринимателя, зарегистрированного в Едином государственном реестре индивидуальных предпринимателей (ЕГРИП), обязывает Вас отчитываться перед налоговым органом по выбранной системе налогообложения. Поскольку Вы не оформляли патент и не открывали расчетный счет, с высокой долей вероятности Вы находились на общей системе налогообложения (ОСНО) или, если не подавали уведомления, также могли быть на УСН по умолчанию. Это нужно уточнить.

Однако ключевое правило, закрепленное в статье 80 Налогового кодекса Российской Федерации (НК РФ), гласит, что налогоплательщики обязаны представлять в налоговый орган по месту учета декларации по тем налогам, которые они обязаны уплачивать. Факт отсутствия операций по расчетному счету и дохода не освобождает от этой обязанности.

Более того, Федеральная налоговая служба в своих письмах неоднократно подчеркивала, что даже при прекращении деятельности до начала реальной работы необходимо подать нулевую декларацию. В Вашем случае, так как ИП уже подано на закрытие, декларация должна быть представлена в составе документов на ликвидацию либо непосредственно перед ней.

Что касается системы налогообложения.

Если Вы подавали уведомление о применении упрощенной системы налогообложения (УСН) при регистрации, то Вам необходима нулевая декларация по УСН. Если же такого уведомления не было, Вы автоматически оказались на общей системе налогообложения (ОСНО). На ОСНО в Вашей ситуации необходимо было бы подавать нулевую декларацию по налогу на добавленный стоимость (НДС) и по налогу на доходы физических лиц (3-НДФЛ) в части предпринимательской деятельности. Пропуск сроков сдачи деклараций, даже нулевых, влечет за собой ответственность по статье 119 НК РФ. Также до закрытия ИП Вы обязаны были уплатить фиксированные страховые взносы «за себя» за весь период с даты регистрации, даже если деятельность не велась. Это требование статьи 430 НК РФ. Без квитанций об оплате этих взносов процедура закрытия ИП может быть осложнена.

Т.О., необходимо незамедлительно обратиться в свою налоговую инспекцию, чтобы уточнить, на какой системе налогообложения Вы числились. После этого подготовить и сдать все необходимые нулевые декларации за период с октября 2025 года по текущий месяц.

Удачи