Полный перечень льгот для инвалида 2 группы - информация обо всех доступных преимуществах

199₽ VIP

Льготы инвалидам 2 группы в 2013 - 2014 году

- инвалидам 2 группы имеют право на бесплатный проезд один раз в год к месту лечения и обратно;

- инвалиды 2 группы имеют льготы при обеспечении лекарственными препаратами, которые выдаются по рецептам врачей, а также им бесплатно предоставляются перевязочные средства и отдельные изделия медицинского назначения, при наличии заключения бюро МСЭ о необходимости использования этих средств;

- для работающих инвалидов 2 группы, которые имеют статус безработных, предоставляется право приобретать отдельные лекарства и изделия медицинского назначения по рецептам врачей с 50-процентной скидкой;

- инвалиды 2 группы имеют право покупать ортопедическую обувь в зависимости от степени сложности изделия со скидкой;

- предоставляется право на бесплатное зубное протезирование;

- при поступлении в среднее профессиональное и высшее профессиональное государственное или муниципальное образовательное учреждение, инвалиды 2 группы имеют право на внеконкурсное зачисление в случае успешной сдачи вступительных экзаменов, если такое обучение не противопоказано медицинским заключением.

Несмотря на то, что одним из приоритетных направлений проводимой в России налоговой реформы является отмена налоговых льгот, некоторые категории налогоплательщиков, в т.ч. и организации, уставный капитал которых состоит из вкладов общественных объединений инвалидов, по-прежнему находятся в более выгодном положении по отношению ко всем остальным организациям.

При этом законодательством установлен ряд условий, соблюдение которых необходимо для получения права на применение налоговых льгот. Прежде всего, это требования к самой общественной организации инвалидов: во-первых, целью создания и деятельности такой организации должна являться защита прав и законных интересов инвалидов; во-вторых, инвалиды и их законные представители должны составлять не менее 80% членов общественной организации (ст. 34 Федерального закона "О социальной защите инвалидов в Российской Федерации" от 24 ноября 1995 г. N 181-ФЗ в ред. от 29 мая 2002 г.).

Налоговые льготы для организаций, созданных общественными организациями инвалидов, предусмотрены как Налоговым кодексом РФ, так и законами о налогах и сборах, принятыми до вступления Кодекса в силу.

Воспользоваться льготами, установленными непосредственно НК РФ, могут лишь те организации, в которых уставный капитал полностью состоит из вкладов общественных организаций инвалидов, среднесписочная численность инвалидов среди работников составляет не менее 50%, а их доля в фонде оплаты труда - не менее 25%.

Для организаций, отвечающих всем перечисленным требованиям, установлены следующие налоговые льготы.

Налог на добавленную стоимость

В соответствии с пп. 2 п. 3 ст. 149 НК РФ реализация указанными организациями товаров, работ и услуг не облагается налогом на добавленную стоимость. Следует учитывать, что освобождение от налогообложения не распространяется на реализацию:

- подакцизных товаров (табачная продукция, пиво, бензин и т.д.; полный перечень товаров, признаваемых подакцизными, содержится в ст. 181 НК РФ);

- минерального сырья и полезных ископаемых;

- товаров, указанных в Перечне, утвержденном Постановлением Правительства РФ от 22 ноября 2000 г. N 884 (автомобильные шины, икра, яхты, хрусталь, фарфор и т.д.);

- брокерских и иных посреднических услуг.

Здесь следует обратить внимание на два важных момента. Если организация, созданная общественной организацией инвалидов, осуществляет как облагаемые, так и не облагаемые НДС операции, то в учетной политике для целей налогообложения обязательно следует предусмотреть раздельный учет таких операций.

Вторая особенность - возможность отказаться от освобождения, представив соответствующее заявление в налоговый орган (п. 5 ст. 149 НК РФ). Дело в том, что освобождение от НДС во многих случаях бывает невыгодным для налогоплательщиков (например, невозможность принять к вычету "входящий" НДС), поэтому, прежде чем воспользоваться данной льготой, необходимо определить, не приведет ли это к отрицательному экономическому эффекту. В то же время, отказавшись от освобождения операций от налогообложения, налогоплательщик сможет вновь применять льготу не ранее чем через 1 год.

Единый социальный налог

Организации, отвечающие перечисленным выше требованиям, освобождаются и от уплаты единого социального налога (пп. 2 п. 1 ст. 239 НК РФ). Правда, не облагаются ЕСН только выплаты, не превышающие 100 тыс. рублей в течение года на каждого отдельного работника.

Как и в случае с НДС, налоговая льгота по ЕСН не распространяется на налогоплательщиков, которые производят или реализуют подакцизные товары, минеральное сырье, другие полезные ископаемые, а также иные товары в соответствии с Перечнем, утвержденным Постановлением N 884. При этом в отличие от ограничений, установленных для плательщиков НДС, оказание посреднических услуг не лишает организацию права применять льготу по ЕСН. Но если при реализации, например, подакцизных товаров налогоплательщик не лишается права не платить НДС по другим операциям, то права на льготу по ЕСН он теряет полностью.

Следует учитывать, что данная льгота не распространяется на страховые взносы на обязательное пенсионное страхование.

Налог на прибыль организаций

Вступившая в силу с 1 января 2002 г. глава 25 НК РФ позиционировалась ее разработчиками как не предусматривающая никаких налоговых льгот, однако ряд ее положений позволяет минимизировать организациям налоговую нагрузку. Так, в соответствии с пп. 38 п. 1 ст. 264 НК РФ к прочим расходам, связанным с производством и реализацией, относятся средства, направленные налогоплательщиком - организацией, использующей труд инвалидов, на цели, обеспечивающие социальную защиту инвалидов. Причем воспользоваться данной нормой могут любые организации с числом работников - инвалидов не менее 50% и долей на оплату их труда не менее 25%, а не только те, которые созданы общественной организацией инвалидов. К целям социальной защиты инвалидов относятся, в частности, улучшение условий труда инвалидов, их обучение и трудоустройство, взносы на содержание общественных организаций инвалидов.

Расходы на цели социальной защиты инвалидов также не могут быть включены в расходы, связанные с производством и (или) реализацией подакцизных товаров, минерального сырья, других полезных ископаемых и иных товаров по Перечню, утвержденному Постановлением N 884, а также с оказанием посреднических услуг при реализации таких товаров, минерального сырья и полезных ископаемых.

Следует учитывать, что получатели средств, предназначенных на цели социальной защиты инвалидов, по окончании календарного года должны будут представить в налоговые органы по месту своего учета отчет о целевом использовании полученных средств (пп. 39 п. 1 ст. 264 НК РФ).

Упрощенная система налогообложения

С 1 января 2003 г. вступает в силу гл. 26.2 НК РФ, посвященная применению упрощенной системы налогообложения. Одним из основных отличий от ранее действовавшей упрощенной системы налогообложения, учета и отчетности является предусмотренный ст. 346.12 НК РФ расширенный перечень организаций, которые не смогут перейти на "упрощенку". Так, согласно пп. 14 п. 3 ст. 346.12 НК РФ применять упрощенную систему будут не вправе организации, в которых доля непосредственного участия других организаций составляет более 25%. Между тем законодатель оставил лазейку именно для организаций, созданных общественными организациями инвалидов. Если уставный капитал такой организации будет полностью состоять из вкладов общественных организаций инвалидов, среднесписочная численность инвалидов среди работников которых - не менее 50%, а их доля заработной платы в фонде оплаты труда - не менее 25%, то на нее не будет распространяться указанное ограничение и она сможет перейти на упрощенную систему налогообложения.

Другие налоги и сборы

Предусмотрены льготы для организаций, использующих труд инвалидов, и некоторыми законами о конкретных налогах.

Например, не облагается налогом на имущество предприятий имущество общественных организаций инвалидов, а также других предприятий, учреждений и организаций, в которых инвалиды составляют не менее 50% от общего числа работников (п. "и" ст. 4 Закона РФ от 13 декабря 1991 г. N 2030-1 в ред. от 4 мая 1999 г.). Также общественные организации инвалидов, их учреждения, учебно - производственные организации и объединения освобождаются от уплаты государственной пошлины по делам, рассматриваемым в судах общей юрисдикции и арбитражных судах (ст. 5 Закона РФ от 9 декабря 1991 г. N 2005-1 в ред. от 21 марта 2002 г.).

В 2002 г. у организаций, уставный капитал которых полностью состоит из вкладов общественных организаций инвалидов, было еще одно немаловажное преимущество: возможность добровольно выбирать - переходить или не переходить на уплату единого налога на вмененный доход для определенных видов деятельности. Однако вступающая с 1 января 2003 г. глава 26.3 НК РФ такой возможности не предусматривает.

Существуют льготы и по обязательным неналоговым платежам. Так, организациями, уставный капитал которых полностью состоит из вкладов общественных организаций инвалидов и в которых среднесписочная численность инвалидов составляет не менее 50%, а доля заработной платы инвалидов в фонде оплаты труда - не менее 25%, страховые взносы на обязательное социальное страхование от несчастных случаев на производстве и профессиональных заболеваний уплачиваются в 2002 г. в размере 60% от общего размера страховых тарифов (п. 2 ст. 2 Федерального закона от 12 февраля 2001 г. N 17-ФЗ).

ссылка на Информация о публикации

"Бизнес-адвокат", 2002, N 18

Льготы по налогообложению

освобождаются от уплаты единого социального налога индивидуальные предприниматели и адвокаты являющиеся инвалидами I, II или III группы, в части доходов от их предпринимательской деятельности и иной профессиональной деятельности в размере, не превышающем 100 000 рублей в течение налогового периода. (п. 3 ст. 239 Налогового кодекса РФ);

правом на стандартный налоговый вычет в размере 3000 руб. за каждый месяц налогового периода при определении размера налоговой базы налога на доходы физических лиц обладают: лица получившие инвалидность вследствие катастрофы на Чернобыльской АЭС; ставшие инвалидами вследствие аварии в 1957 г. на производственном объединении “Маяк”; инвалидов Великой Отечественной войны; инвалидов из числа военнослужащих, ставших инвалидами I, II и III групп вследствие ранения, контузии или увечья, полученных при защите СССР, Российской Федерации или при исполнении иных обязанностей военной службы, либо полученных вследствие заболевания, связанного с пребыванием на фронте, либо из числа бывших партизан, а также других категорий инвалидов, приравненных по пенсионному обеспечению к указанным категориям военнослужащих. (пп. 1 п. 1 ст. 218 Налогового кодекса РФ).

правом на налоговый вычет в размере 500 руб. обладают инвалиды с детства, а также инвалиды I и II групп. (пп. 2 п. 1 ст. 218).

От уплаты транспортного налога освобождаются инвалиды получившие автомобиль, с мощностью двигателя до 100 л/с , через органы социальной защиты. (п. 2 ст. 358 Налогового кодекса РФ).

От уплаты налогов на имущество физических лиц освобождаются инвалиды I и II групп, инвалиды с детства. (ст. 4 Закона РФ от 9.11.91 “О налогах на имущество физических лиц” и п. 6 инструкции МНС РФ от 02.11.99 № 54).

От уплаты налога с имущества, переходящего в порядке наследования или дарения освобождаются жилые дома и транспортные средства, переходящие в порядке наследования инвалидам I и II групп. (Закон РФ от 12.12.91 “О налоге с имущества, переходящего в порядке наследования или дарения”).

От уплаты земельного налога освобождаются инвалиды I и II групп являющиеся собственниками земли землевладельцами и землепользователями. (Закон РФ от 11.10.91 “О плате за землю”).

От платы при предоставлении земельных участков в собственность граждан для ведения садово-огородного, личного подсобного хозяйства и индивидуального жилищного строительства освобождаются инвалиды I и II группы. (Решение Саранского городского Совета депутатов от 14.06.95 № 36).

Льготы по оплате жилья и коммунальных услуг

В соответствии со ст. 17 ФЗ от 24.10.95 “О социальной защите инвалидов в Российской Федерации” инвалидам и семьям, имеющим детей-инвалидов, предоставляется скидка не ниже 50 процентов с квартирной платы (в домах государственного, муниципального и общественного жилищного фонда) и оплаты коммунальных услуг (независимо от принадлежности жилищного фонда), а в жилых домах, не имеющих центрального отопления, - со стоимости топлива, приобретаемого в пределах норм, установленных для продажи населению. Аналогичные льготы предоставляются членам семьи инвалидов войны совместно с ним проживающих, независимо от вида жилищного фонда. (ФЗ от 12.01.95 “О ветеранах”.)

1. Какие льготы по оплате жилья и коммунальных услуг имеют инвалиды?

В соответствии со ст. 17 ФЗ от 24.10.95 “О социальной защите инвалидов в Российской Федерации” инвалидам и семьям, имеющим детей-инвалидов, предоставляется скидка не ниже 50 процентов с квартирной платы (в домах государственного, муниципального и общественного жилищного фонда) и оплаты коммунальных услуг (независимо от принадлежности жилищного фонда), а в жилых домах, не имеющих центрального отопления, - со стоимости топлива, приобретаемого в пределах норм, установленных для продажи населению. Аналогичные льготы предоставляются членам семьи инвалидов войны совместно с ним проживающих, независимо от вида жилищного фонда. (ФЗ от 12.01.95 “О ветеранах”.).

2. Почему инвалидам проживающим в домах ЖСК не представляется 50 % скидка при оплате за текущий и капитальный ремонт зданий?

Скидка не предоставляется, так как оплата за текущий и капитальный ремонт относится к квартирной плате, а не к оплате коммунальных услуг. (п. 3 Постановления Правительства РФ от 2.08.99 № 887). В соответствии с ФЗ от 24.10.95 “О социальной защите инвалидов в Российской Федерации” скидка по квартирной плате предоставляется проживающим в домах государственного, муниципального и общественного жилищного фонда. Так как дома ЖСК являются фондом жилищно-строительного кооператива, следовательно инвалидам не предоставляется скидка с квартирной платы.

3.Льгота по оплате коммунальных услуг распространяется на инвалидов независимо от количества потребленного газа. (ст. 17 ФЗ от 24.10.95 № 181-ФЗ).

Существуют нормативы потребления газа устанавливаемые местной администрацией. Часть газ потребленная инвалидами веретенами войны сверх нормы оплачивается без учета льгот. (п. 8 ст. 14 ФЗ от 12.01.95 “О ветеранах”.

4. Какие льготы по налогообложению имеют инвалиды?

Льготы по налогообложению:

освобождаются от уплаты единого социального налога индивидуальные предприниматели и адвокаты являющиеся инвалидами I, II или III группы, в части доходов от их предпринимательской деятельности и иной профессиональной деятельности в размере, не превышающем 100 000 рублей в течение налогового периода. (п. 3 ст. 239 Налогового кодекса РФ);

правом на стандартный налоговый вычет в размере 3000 руб. за каждый месяц налогового периода при определении размера налоговой базы налога на доходы физических лиц обладают: лица получившие инвалидность вследствие катастрофы на Чернобыльской АЭС; ставшие инвалидами вследствие аварии в 1957 г. на производственном объединении “Маяк”; инвалидов Великой Отечественной войны; инвалидов из числа военнослужащих, ставших инвалидами I, II и III групп вследствие ранения, контузии или увечья, полученных при защите СССР, Российской Федерации или при исполнении иных обязанностей военной службы, либо полученных вследствие заболевания, связанного с пребыванием на фронте, либо из числа бывших партизан, а также других категорий инвалидов, приравненных по пенсионному обеспечению к указанным категориям военнослужащих. (пп. 1 п. 1 ст. 218 Налогового кодекса РФ).

правом на налоговый вычет в размере 500 руб. обладают инвалиды с детства, а также инвалиды I и II групп. (пп. 2 п. 1 ст. 218).

От уплаты транспортного налога освобождаются инвалиды получившие автомобиль, с мощностью двигателя до 100 л/с , через органы социальной защиты. (п. 2 ст. 358 Налогового кодекса РФ).

От уплаты налогов на имущество физических лиц освобождаются инвалиды I и II групп, инвалиды с детства. (ст. 4 Закона РФ от 9.11.91 “О налогах на имущество физических лиц” и п. 6 инструкции МНС РФ от 02.11.99 № 54).

От уплаты налога с имущества, переходящего в порядке наследования или дарения освобождаются жилые дома и транспортные средства, переходящие в порядке наследования инвалидам I и II групп. (Закон РФ от 12.12.91 “О налоге с имущества, переходящего в порядке наследования или дарения”).

От уплаты земельного налога освобождаются инвалиды I и II групп являющиеся собственниками земли, землевладельцами и землепользователями. (Закон РФ от 11.10.91 “О плате за землю”).

От платы при предоставлении земельных участков в собственность граждан для ведения садово-огородного, личного подсобного хозяйства и индивидуального жилищного строительства освобождаются инвалиды I и II группы. (Решение Саранского городского Совета депутатов от 14.06.95 № 36).

в оглавление

5. Предусмотрены ли для инвалидов какие-то льготы по налогу на имущество, которым они владеют?

От уплаты налогов на имущество физических лиц освобождаются инвалиды I и II групп, инвалиды с детства. (ст. 4 Закона РФ от 9.11.91 “О налогах на имущество физических лиц” и п. 6 инструкции МНС РФ от 02.11.99 № 54).

6. Уплачивается ли транспортный налог на автомобильный транспорт приобретенный инвалидом за счет собственных средств, а не по линии соцзащиты?

Транспортный налог уплачивается, так как ст. 358 Налогового кодекса РФ относит автомобили к объекту налогообложения. Пунктом 2 данной статьи исключаются из объектов налогообложения автомобили легковые, специально оборудованные для использования инвалидами, а также автомобили легковые с мощностью двигателя до 100 лошадиных сил (до 73,55 кВт), полученные (приобретенные) через органы социальной защиты населения в установленном законом порядке. Так как автомобиль приобретен за счет собственных средств, а не через органы социальной защиты, то он подлежит налогообложению.

7. Как инвалиду стать индивидуальным предпринимателем? Какие льготы существуют для инвалидов-предпринимателей и предприятий, где они трудятся?

В соответствии со ст. 23 Гражданского кодекса Российской Федерации гражданин вправе заниматься предпринимательской деятельностью без образования юридического лица с момента государственной регистрации в качестве индивидуального предпринимателя.

Регистрация производится местной администрацией по заявлению лица желающего стать индивидуальным предпринимателем после представления документа об уплате регистрационного сбора. (Закон РСФСР от 7 декабря 1991 г. N 2000-I "О регистрационном сборе с физических лиц, занимающихся предпринимательской деятельностью, и порядке их регистрации").

Налоговые льготы для инвалидов являющихся индивидуальными предпринимателями:

Освобождаются от уплаты единого социального налога индивидуальные предприниматели и адвокаты являющиеся инвалидами I, II или III группы, в части доходов от их предпринимательской деятельности и иной профессиональной деятельности в размере, не превышающем 100 000 рублей в течение налогового периода. (п. 3 ст. 239 Налогового кодекса РФ);

Налоговые льготы для организаций использующих труд инвалидов:

От уплаты единого социального налога освобождаются организации любых организационно-правовых форм - с сумм выплат и иных вознаграждений, не превышающих в течение налогового периода 100 000 рублей на каждого работника, являющегося инвалидом I, II или III группы (пп. 1 п. 1 ст. 239 Налогового кодекса РФ).

От уплаты единого социального налога освобождаются организации, уставный капитал которых полностью состоит из вкладов общественных организаций инвалидов и в которых среднесписочная численность инвалидов составляет не менее 50 процентов, а доля заработной платы инвалидов в фонде оплаты труда составляет не менее 25 процентов (пп. 2 п. 1 ст. 239 Налогового кодекса РФ).

в оглавление

8. Какие предусмотрены льготы для работника, имеющего ребенка инвалида или инвалида с детства до достижения ими возраста 18 лет?

Права работников осуществляющих уход за детьми-инвалидами и инвалидами с детства:

Работодатель обязан устанавливать неполный рабочий день или неполную рабочую неделю по просьбе одного из родителей ребенка-инвалида в возрасте до 18 лет. (ст. 93 Трудового кодекса РФ).

Могут привлекаться к работе в ночное время только с их письменного согласия. (ст. 96 Трудового кодекса РФ).

Имеют право на предоставление четырех дополнительных оплачиваемых выходных дня в месяц, которые могут быть использованы одним из родителей либо разделены ими между собой по их усмотрению. (ст. 262 Трудового кодекса РФ).

Расторжение трудового договора с одинокими матерями воспитывающими ребенка-инвалида в возрасте до 18 лет, другими лицами, воспитывающими указанных детей без матери, по инициативе работодателя не допускается (за исключением увольнения по п. 1, пп. а) п. 3, п. 5 – 8, 10, 11 ст. 81 Трудового Кодекса РФ). (ст. 261 Трудового кодекса РФ).

Работнику имеющему ребенка-инвалида в возрасте до 18 лет может устанавливаться ежегодный дополнительный отпуск (14 дней) без сохранения заработной платы. Отпуск, по заявлению работника, может быть присоединен к ежегодному оплачиваемому отпуску или использован отдельно полностью или по частям. (ст. 263 Трудового кодекса РФ).

Добрый день, Элина. Вот ссылка на сайт по льготам для инвалидов: doorinworld.ru

Льготы, предоставляемые в 2014 году инвалидам 2 группы:

- право на бесплатный проезд в городском транспорте. Исключение составляют такси;

-право на бесплатный проезд в обе стороны в место лечения. Этой льготой можно воспользоваться один раз в году, также она действительна и для лиц, которые сопровождают инвалида в поездке;

- право на обеспечение любыми лекарственными препаратами по рецептам врачей.

- право на бесплатное получение перевязочных средств;

- право для безработных инвалидов на приобретение лекарств по рецептам врачей со скидкой в 50%;

- право приобретать ортопедическую обувь со скидкой;

- право на бесплатное зубопротезирование;

- при поступлении в любое образовательное учреждение, инвалиды имеют право на внеконкурсное зачисление для получения образования. Этой льготой можно пользоваться лишь в том случае, если выбранное обучение не противопоказано медицинским заключением.