Вопрос о возможности включения затрат на услуги юристов и эксперта в расходы при подаче декларации 3-НДФЛ и уплате НДФЛ
У меня такой вопрос: я вышла из состава учредителей ООО, для того, чтобы ООО выплатило мне действительную стоимость доли в уставном капитале мне пришлось обратиться в юридическое бюро и в фирму по проведению экспертизы для проведения оценки действительной стоимости моей доли и через суд решать данный вопрос.
Ответьте, пожалуйста, при подаче декларации 3-НДФЛ и уплате мной НДФЛ, могу я включить в расходы на получение доли в уставном капитале мои затраты по оплате услуг юристов и эксперта?
А причем тут это. Вы долю не продавали, а получили её действительную стоимость. Посему налоговый агент ООО. Вам зачем декларацию подавать? Хотя если агент нем удержал сам, то подавайте, конечно.
МИНИСТЕРСТВО ФИНАНСОВ РОССИЙСКОЙ ФЕДЕРАЦИИ
ФЕДЕРАЛЬНАЯ НАЛОГОВАЯ СЛУЖБА
ПИСЬМО
от 8 ноября 2013 г. N БС-4-11/20000
О НАЛОГООБЛОЖЕНИИ ДОХОДОВ ФИЗИЧЕСКИХ ЛИЦ
Федеральная налоговая служба направляет для сведения и использования в работе письмо Министерства финансов Российской Федерации от 28.10.2013 N 03-04-07/45465 по вопросу обложения налогом на доходы физических лиц доходов в виде действительной стоимости доли в уставном капитале общества, выплачиваемых при выходе участника из общества.
Доведите указанное письмо до нижестоящих налоговых органов.
Действительный
государственный советник
Российской Федерации
3 класса
С.Л.БОНДАРЧУК
Приложение
МИНИСТЕРСТВО ФИНАНСОВ РОССИЙСКОЙ ФЕДЕРАЦИИ
ПИСЬМО
от 28 октября 2013 г. N 03-04-07/45465
Департамент налоговой и таможенно-тарифной политики рассмотрел письмо ФНС России по вопросу обложения налогом на доходы физических лиц доходов в виде действительной стоимости доли в уставном капитале общества, выплачиваемых при выходе участника из общества, и сообщает следующее.
Согласно пункту 6.1 статьи 23 Федерального закона от 08.02.1998 N 14-ФЗ "Об обществах с ограниченной ответственностью" в случае выхода участника общества из общества в соответствии со статьей 26 указанного Федерального закона его доля переходит к обществу. Общество обязано выплатить участнику общества, подавшему заявление о выходе из общества, действительную стоимость его доли в уставном капитале общества, определяемую на основании данных бухгалтерской отчетности общества за последний отчетный период, предшествующий дню подачи заявления о выходе из общества, или с согласия этого участника общества выдать ему в натуре имущество такой же стоимости либо в случае неполной оплаты им доли в уставном капитале общества действительную стоимость оплаченной части доли.
Статьей 210 Налогового кодекса Российской Федерации (далее - Кодекс) установлено, что при определении налоговой базы по налогу на доходы физических лиц учитываются все доходы налогоплательщика, полученные им как в денежной, так и в натуральной формах, или право на распоряжение которыми у него возникло, а также доходы в виде материальной выгоды, определяемой в соответствии со статьей 212 Кодекса.
Таким образом, при выходе участника из общества выплаченная ему действительная стоимость доли подлежит обложению налогом на доходы физических лиц на общих основаниях с полной суммы выплаченного дохода.
В соответствии с пунктами 1 и 2 статьи 226 Кодекса российские организации, от которых или в результате отношений с которыми налогоплательщик получил доходы, за исключением доходов, в отношении которых исчисление и уплата налога осуществляются в соответствии со статьями 214.1, 214.3, 214.4, 214.5, 227, 227.1 и 228 Кодекса, обязаны исчислить, удержать у налогоплательщика и уплатить сумму налога, исчисленную в соответствии со статьей 224 Кодекса. Указанные организации являются налоговыми агентами.
Поскольку доход налогоплательщика в виде действительной стоимости доли, полученный при его выходе из общества, не относится к доходам, предусмотренным указанными статьями Кодекса, в отношении таких доходов налогоплательщика организация является налоговым агентом и обязана исчислить, удержать у налогоплательщика и уплатить сумму налога на доходы физических лиц в общеустановленном порядке с полной суммы выплаченного дохода, а также представить соответствующие сведения в налоговый орган.
В том случае, если подлежащая уплате сумма налога не была удержана налоговым агентом, исчисление и уплата налога производятся налогоплательщиком самостоятельно в соответствии с положениями статьи 228 Кодекса на основании налоговой декларации, представляемой в налоговый орган по окончании налогового периода, в котором был получен доход.
Далее позиция Минфина однозначна. Вычетов нет. Доход облагается полностью. Есть и иные мнения. Но это вам в суде доказывать придется.
Официальная позиция Минфина России, УФНС России по г. Москве заключается в том, что ст. 220 НК РФ предусматривает возможность уменьшения полученных доходов на произведенные расходы только при продаже доли (ее части) в уставном капитале. При выходе налогоплательщика из состава общества продажи не происходит, поэтому стоимость доли, выплаченная налогоплательщику, облагается НДФЛ.
Письмо Минфина России от 28.10.2013 N 03-04-07/45465 (направлено для сведения нижестоящим налоговым органам Письмом ФНС России от 08.11.2013 N БС-4-11/20000)
Финансовое ведомство пояснило, что при выходе участника из общества доход в виде выплаченной ему действительной стоимости доли облагается НДФЛ с полной суммы.
Спросить
Я являюсь учредителем ooo, допустим А.20.01.15 года я вышла из состава учредителей, с требованием выплатить действительную стоимость доли. Была проведена независимая оценка доли, особенностью этой оценки являлось то, что в состав активов ооо Авходит доля в уставном калитале др. ооо, допустим В.Оценка была произведена с учётом этой доли. У оооА не хватает средств на выплату, в таком случае согласно учредительным документам, надо уменьшить уставный капитал. Но адвокат утверждает, что я не имею права требовать возмещения своей доли за счёт средств другого юр.лица, те ооо В. Прав ли он?
В случае подачи иска в арбитражный суд о признании вышедшим из состава ООО и обязании выплаты доли в уставном капитале, какова сумма госпошлины? Мы ведь узнаем сумму иска только после проведения экспертизы о действительной стоимости этой доли. Спасибо.
У нас раздел домовладений. Стороной оппонента было предложено произвести оценку домовладений. Суд обязал двутороннюю оплату за оценочные работы. Но мы не согласны со стоимостью цены за проведение оценки по определению рыночной стоимости недвижимого имущества. Также не согласны состоимостью оценки дома. Мы предлагали сделать повторную оценку, для того, чтобы доказать, сто стоимость оценки несправедлива, а также стоимость домовладений совсем другая. Но суд отказал нам в повторной оценке. Но суд обязал оплатить половину стоимости за проведение оценки. Фактически нас заставили заплатить за несправедливую оценку. Если это не по закону, то подскажите, пожалуйста.
Хочу просить провести экспертизу в другом экспертном учреждении, отказавшись оплачивать проведение назначенной судом землеустроительной и строительно-техникой экспертизы как истец и автор ходатайства о проведении экспертизы, удовлетворенного судом, за мой счет, - на основании категоричного отказа эксперта предоставить смету на оказание услуги по проведению экспертизы. Законно ли мое требование о предоставлении сметы в соответствии с ЗоЗПП в отношении назначенной судом экспертизы? Законно ли мое ходатайство о назначении другой экспертной организации уже после того, как эксперт вернул дело в суд без проведения экспертизы, т.к. я не оплатил квитанцию.?
Спасибо.
Разъясните, пожалуйста! У меня на руках имеется экспертиза независимого эксперта о том. что стоимость ремонта авто выше, чем мне заплатила страховая по страховому случаю. Но в суде страховая настаивает на проведении судебной экспертизы. 1. Я за нпроведение независимой экспертизы заплатила деньги. Вернут ли мне из? Чек по оплате я приложила. 2. Нужны ли основания для проведения суд. экспертизы или страховая в любом случае имеет право это сделать? 3. Можно ли оспорить судебную экспертизу?
В уставе ООО:
Общество обязано выплатить участнику общества, подавшему заявление о выходе из общества, действительную стоимость его доли в уставном капитале общества, определяемую на основании бухгалтерской отчетности общества за последний отчетный период, предшествующий дню подачи заявления о выходе из общества
Можно произвести переоценку действительной стоимости доли при выходе участника из ООО, потребовав проведения независимой оценки рыночной стоимости недвижимого имущества?
На станки начисляется амортизация, их стоимость по бух. балансу уменьшается, можно их переоценить?
Здание куплено скажем за 10 миллионов, сегодня рыночная стоимость 20-25, может выходящий участник подать в арбитраж с целью его переоценки по рыночной стоимости?
Прошу Вас проконсультировать, я хочу продать свою долю 8% в ООО Учредителю, но он не хочет оплачивать ее действительную стоимость. Где мне можно официально запросить стоимость моей доли в ООО и каков порядок проведения сделки по продажи мною доли в Уставном капитале.
С уважением,
Елена Николаевна.
Я являюсь соучредителем ООО, моя доля в уставном капитале общества составляет 50%. При выходе из состава учредителей и продаже своей доли я так же могу потребовать выплаты действительной стоимости доли, т.е части чистых активов общества пропорционально моей доле. Подскажите, пожалуйста, как объективно оценить состояние чистых активов? Дело в том, что на данный момент я мало занимаюсь деятельностью фирмы, в связи с этим и возник данный вопрос.
Зарание благодарю.
Я вышел из участников ООО летом 2006 года, однако, до настоящего времени не оплатил свою долю в уставном капитале общества. При выходе действительную стоимость своей доли я не получал. Нужно ли мне оплачивать взнос в уставной капитал? Могут ли меня обязать судом к его оплате?
