PayPal - как организовать бухучет и налоговый учет
Расходы приняты в 1 квартале, но документально подтверждения нет еще, как быть с налогом на прибыль? Не включать в расходы в налоговом регистре? Тогда расхождение будет между бухгалтерским учетом и налоговыми регистрами? Какая ответственность предусмотрена если бух. и налоговый учет в отчетные периоды не будет совпадать?
Вопрос по налогу на прибыль (очень срочно) работаю в казенном учреждении, расходы по коммунальным услугам приняты на бух. учет в марте месяце, часть в апреле (но период услуг январь-март), т к первичные документы поступили поздно. Мы выставили возмещение коммунальных услуг организациям (которые пользуются нашими помещениями, находящимися в оперативном управлении) в апреле. В каком налоговом периоде мне отразить расходы в декларации и тем более в налоговых регистрах? Налоговые регистры не будут совпадать с бухгалтерским учетом, в связи с тем, что договора на возмещение не все в наш адрес еще получены, но расходы по ним мы приняли (т к знаем суммы по калькуляции) таким образом расходы по бух. учету на данный момент выше чем для налога. Если в регистрах отразиться не вся сумма расходов какая ответственность за это может быть? Если делать уточненку как мне это отразить в налоговых регистрах. Чтоб потом не запутаться?
Спасибо жду ответа.
Всё зависит от учётной политики предприятия. Издаётся приказом на год
Статья 271. Порядок признания доходов при методе начисления
1. В целях настоящей главы доходы признаются в том отчетном (налоговом) периоде, в котором они имели место, независимо от фактического поступления денежных средств, иного имущества (работ, услуг) и (или) имущественных прав (метод начисления).
2. По доходам, относящимся к нескольким отчетным (налоговым) периодам, и в случае, если связь между доходами и расходами не может быть определена четко или определяется косвенным путем, доходы распределяются налогоплательщиком самостоятельно, с учетом принципа равномерности признания доходов и расходов.
По производствам с длительным (более одного налогового периода) технологическим циклом в случае, если условиями заключенных договоров не предусмотрена поэтапная сдача работ (услуг), доход от реализации указанных работ (услуг) распределяется налогоплательщиком самостоятельно в соответствии с принципом формирования расходов по указанным работам (услугам).
(абзац введен Федеральным законом от 31.12.2002 N 191-ФЗ)
3. Для доходов от реализации, если иное не предусмотрено настоящей главой, датой получения дохода признается дата реализации товаров (работ, услуг, имущественных прав), определяемой в соответствии с пунктом 1 статьи 39 настоящего Кодекса, независимо от фактического поступления денежных средств (иного имущества (работ, услуг) и (или) имущественных прав) в их оплату. При реализации товаров (работ, услуг) по договору комиссии (агентскому договору) налогоплательщиком-комитентом (принципалом) датой получения дохода от реализации признается дата реализации принадлежащего комитенту (принципалу) имущества (имущественных прав), указанная в извещении комиссионера (агента) о реализации и (или) в отчете комиссионера (агента).
Статья 272. Порядок признания расходов при методе начисления
1. Расходы, принимаемые для целей налогообложения с учетом положений настоящей главы, признаются таковыми в том отчетном (налоговом) периоде, к которому они относятся, независимо от времени фактической выплаты денежных средств и (или) иной формы их оплаты и определяются с учетом положений статей 318 - 320 настоящего Кодекса.
(в ред. Федерального закона от 29.05.2002 N 57-ФЗ)
Расходы признаются в том отчетном (налоговом) периоде, в котором эти расходы возникают исходя из условий сделок. В случае, если сделка не содержит таких условий и связь между доходами и расходами не может быть определена четко или определяется косвенным путем, расходы распределяются налогоплательщиком самостоятельно.
(в ред. Федеральных законов от 31.12.2002 N 191-ФЗ, от 06.06.2005 N 58-ФЗ)
В случае, если условиями договора предусмотрено получение доходов в течение более чем одного отчетного периода и не предусмотрена поэтапная сдача товаров (работ, услуг), расходы распределяются налогоплательщиком самостоятельно с учетом принципа равномерности признания доходов и расходов.
Статья 273. Порядок определения доходов и расходов при кассовом методе
1. Организации (за исключением банков, кредитных потребительских кооперативов и микрофинансовых организаций и налогоплательщиков, указанных в пункте 1 статьи 275.2 настоящего Кодекса) имеют право на определение даты получения дохода (осуществления расхода) по кассовому методу, если в среднем за предыдущие четыре квартала сумма выручки от реализации товаров (работ, услуг) этих организаций без учета налога на добавленную стоимость не превысила одного миллиона рублей за каждый квартал.
СпроситьУ меня такой вопрос: мы приобрели фирму, и оказалось, что прошлый директор оставил после себя долги по налогам, а так же не корректно сдавались бухгалтерские отчеты. И если будет налоговая проверка, то там окажется, что прибыль фирмы якобы должна была быть в сотни раз больше, чем было заявлено в бухгалтерских балансах.
Подскажите, кто несет ответственность за долги по налогам бывшего директора, и кто несет ответственность в случае налоговой проверки - старый директор фирмы или новый?
Есть ли смысл подавать иск на бывшего директора, или в случае налоговой проверки или требования долгов его все равно найдут?
Эти долги не директора, а юридического лица-организации. Налоговую ответственность по налоговым долгам несет организация, а не физ. лицо-руководитель, независимо от того, при каком директоре долги возникли. Т.е. взыскание недоимки, пени, штрафа производится с организации. При наличии состава преступления, предусмотренного ст. 199 УК РФ к уголовной ответственности может быть привлечено физ. лицо - руководитель организации, конечно прежний руководитель, поскольку учитываются виновные действия конкретных лиц за определенный налоговый период (периоды). Кроме того, к уголовной ответственности может быть привлечен и главный бухгалтер. Что касается гражданского иска к прежнему директору, то таким правом обладают участники общества и само общество (ст. 44 Закона "Об обществах с ограниченной ответственностью". Причем убытки должны реально наступить (произведено взыскание с организации и т.п.).
С уважением,
СпроситьПомогите разобраться, пожалуйста.
В конце 2012 г участник (юр.лицо 51%) вышел из состава ООО. Остались 2 физ. лица (34% и 15%). Доля вышедшего перешла к ООО.
По итогам 1-го квартала часть прибыли (49%) была распределена между физлицами. Часть прибыли 51% не распределялась. Условные цифры: прибыль 100, распределили 49, 51 осталась на сч. нераспределенная прибыль, (цель-улучшить показатели бухбаланса).
Затем, во 2-м квартале доля была продана другому юр.лицу. По итогам полугодия и 9 мес деятельность была убыточная, а в 4 квартале убыток перекрыли и получили прибыль нарастающим итогом по году, например, 120.
Вопрос: Какая сумма дивидендов должна распределяться 20? или 51+20? В какой пропорции?
Имеет ли право новый участник на прибыль, которая сформировалась в его отсутствие в 1 квартале, когда его еще не было, и прибыль отчетного периода (1 кв) была распределена.?
Является ли каждый отчетный период изолированным. Может ли новый участник потребовать выплаты дивидендов в последующем?
Спасибо.
Командировочные расходы. В договоре предусмотрено, что командировочные расходы компенсирует контрагент. Таким образом, сторона, оплатившая командировочные расходы, получает от другой компенсацию с учетом НДС. Вопрос: эта компенсационная сумма подлежит обложению налогом на прибыль, как полученный доход? Какая ставка? Какими еще налогами облагается полученная сумма?
Указание в гражданско-правовом договоре между двумя юридическими лицами о том, что одна из сторон компенсирует другой стороне командировочные расходы означает, что цена договора определяется исходя из двух частей. То есть это входит в цену договора. И все перечисления по договору будут считаться как обычная выручка. А налоги от этого не меняются.
СпроситьЕсли по налоговой декларации стандартный налоговый вычет 0,а сумма подтвержденная налоговым органом 5000, будут ли возвращать эту сумму?
Стандартный налоговый вычет и подтверждённая сумма - разные вещи.
О каком вычете вообще идёт речь? Что за ситуация?
СпроситьКак человек должен сдать подтверждение с копией 3 НДФЛ с печатью налоговой до 7 декабря 2016, если в налоговой отчетный период начнется с 2017 года? Что тогда показывать человеку за 2016 год?
Здравствуйте
Подтверждайте доход иным образом, если в 2016 году у Вас не было доходов по заработной плате. Вы можете быть у кого то на иждивении. Можете иметь счет в банке, с суммой 12 прожиточных минимумов
Спроситьв башкирии наотрез отказываются принимать справку с банка,только 2ндфл и иждивение,но иждивение показать не можем
СпроситьЕсли человек в 2016 году не работал и не работает, то значит только иждивение..
хотя почему отказываются принимать справку банка - непонятно
СпроситьИнформация об изменениях:
Постановлением Правительства РФ от 15 октября 2014 г. N 1054 подпункт "ж" изложен в новой редакции
См. текст подпункта в предыдущей редакции
ж) стипендии, выплачиваемые членам семьи иностранного гражданина, обучающимся по очной форме в профессиональных образовательных организациях, образовательных организациях высшего образования, научных организациях и духовных образовательных организациях, а также компенсационные выплаты указанным категориям граждан в период из нахождения в академическом отпуске по медицинским показаниям;
з) доходы от занятий предпринимательской деятельностью, включая доходы, полученные в результате деятельности крестьянского (фермерского) хозяйства, в том числе хозяйства, осуществляющего деятельность без образования юридического лица;
и) доходы по акциям и другие доходы от участия в управлении собственностью организации;
к) алименты, получаемые членами семьи иностранного гражданина;
Информация об изменениях:
Постановлением Правительства РФ от 15 октября 2014 г. N 1054 подпункт "ж" изложен в новой редакции
См. текст подпункта в предыдущей редакции
ж) стипендии, выплачиваемые членам семьи иностранного гражданина, обучающимся по очной форме в профессиональных образовательных организациях, образовательных организациях высшего образования, научных организациях и духовных образовательных организациях, а также компенсационные выплаты указанным категориям граждан в период из нахождения в академическом отпуске по медицинским показаниям;
з) доходы от занятий предпринимательской деятельностью, включая доходы, полученные в результате деятельности крестьянского (фермерского) хозяйства, в том числе хозяйства, осуществляющего деятельность без образования юридического лица;
и) доходы по акциям и другие доходы от участия в управлении собственностью организации;
к) алименты, получаемые членами семьи иностранного гражданина;
л) проценты по банковским вкладам;
СпроситьЗдравствуйте!
Согласно п. 21. ФЕДЕРАЛЬНАЯ МИГРАЦИОННАЯ СЛУЖБА ПРИКАЗот 22 апреля 2013 г. N 215ОБ УТВЕРЖДЕНИИ АДМИНИСТРАТИВНОГО РЕГЛАМЕНТАПРЕДОСТАВЛЕНИЯ ФЕДЕРАЛЬНОЙ МИГРАЦИОННОЙ СЛУЖБОЙГОСУДАРСТВЕННОЙ УСЛУГИ ПО ВЫДАЧЕ ИНОСТРАННЫМ ГРАЖДАНАМИ ЛИЦАМ БЕЗ ГРАЖДАНСТВА ВИДА НА ЖИТЕЛЬСТВОВ РОССИЙСКОЙ ФЕДЕРАЦИИ. Для получения вида на жительство иностранный гражданин подает в территориальный орган ФМС России: Пункт 21.4 Документ, подтверждающий наличие законного источника средств к существованию, позволяющего содержать себя в Российской Федерации в пределах прожиточного минимума, или документ, подтверждающий его нетрудоспособность. Такими документами являются: справка о доходах физического лица, справка с места работы, пенсионное удостоверение, подтверждение о получении алиментов, справка о доходах лица, на иждивении которого находится заявитель, патент с документом, подтверждающим уплату налога на доходы физических лиц в виде фиксированного авансового платежа в порядке, установленном законодательством Российской Федерации о налогах и сборах, иной документ, подтверждающий получение доходов от не запрещенной законом деятельности или нетрудоспособность. Согласно Апелляционого определения Верховного суда РФ от 28 октября 2014 г. N АПЛ14-489Признан недействующим со дня вступления решения в законную силу пункт 21.4 Административного регламента в части, препятствующей иностранному гражданину представить в территориальный орган ФМС России для получения вида на жительство справку о наличии вклада в кредитном учреждении с указанием номера счета в качестве документа, подтверждающего наличие законного источника средств к существованию, позволяющего содержать себя в Российской Федерации в пределах прожиточного минимума. Таким образом, Верховный суд допускает для подтверждения РВП, ВНЖ вклад в кредитное учреждение в качестве подтверждения дохода иностранного гражданина.
**
Справки из банка более чем достаточно для подтверждения доходов по РВП, если на счету достаточно средств. Если не будут принимать такое подтверждение — это незаконно. необходимо будет написать заявление на имя начальника отделения в котором вы подтверждаете свое проживание, обжаловав незаконные действия сотрудника.
Подробнее на Правовед.RU: Подробнее ➤
СпроситьЗдравствуйте!
Согласно п. 21. ФЕДЕРАЛЬНАЯ МИГРАЦИОННАЯ СЛУЖБА ПРИКАЗот 22 апреля 2013 г. N 215ОБ УТВЕРЖДЕНИИ АДМИНИСТРАТИВНОГО РЕГЛАМЕНТАПРЕДОСТАВЛЕНИЯ ФЕДЕРАЛЬНОЙ МИГРАЦИОННОЙ СЛУЖБОЙГОСУДАРСТВЕННОЙ УСЛУГИ ПО ВЫДАЧЕ ИНОСТРАННЫМ ГРАЖДАНАМИ ЛИЦАМ БЕЗ ГРАЖДАНСТВА ВИДА НА ЖИТЕЛЬСТВОВ РОССИЙСКОЙ ФЕДЕРАЦИИ. Для получения вида на жительство иностранный гражданин подает в территориальный орган ФМС России: Пункт 21.4 Документ, подтверждающий наличие законного источника средств к существованию, позволяющего содержать себя в Российской Федерации в пределах прожиточного минимума, или документ, подтверждающий его нетрудоспособность. Такими документами являются: справка о доходах физического лица, справка с места работы, пенсионное удостоверение, подтверждение о получении алиментов, справка о доходах лица, на иждивении которого находится заявитель, патент с документом, подтверждающим уплату налога на доходы физических лиц в виде фиксированного авансового платежа в порядке, установленном законодательством Российской Федерации о налогах и сборах, иной документ, подтверждающий получение доходов от не запрещенной законом деятельности или нетрудоспособность. Согласно Апелляционого определения Верховного суда РФ от 28 октября 2014 г. N АПЛ14-489Признан недействующим со дня вступления решения в законную силу пункт 21.4 Административного регламента в части, препятствующей иностранному гражданину представить в территориальный орган ФМС России для получения вида на жительство справку о наличии вклада в кредитном учреждении с указанием номера счета в качестве документа, подтверждающего наличие законного источника средств к существованию, позволяющего содержать себя в Российской Федерации в пределах прожиточного минимума. Таким образом, Верховный суд допускает для подтверждения РВП, ВНЖ вклад в кредитное учреждение в качестве подтверждения дохода иностранного гражданина.
**
Справки из банка более чем достаточно для подтверждения доходов по РВП, если на счету достаточно средств. Если не будут принимать такое подтверждение — это незаконно. необходимо будет написать заявление на имя начальника отделения в котором вы подтверждаете свое проживание, обжаловав незаконные действия сотрудника.
Подробнее на Правовед.RU: Подробнее ➤
СпроситьИзвестно, что при назначении выездных налоговых проверок могут быть проверены только завершившиеся налоговые периоды и по которым истек срок для представления налоговой отчетности. До истечения этого времени объект для проверки еще не сформировался.
Глубина проверки равна 3 годам.
Означает-ли это, что налоговая при проверке прибыли организации в 2015 г. не сможет начать проверять этот год, а будет проверять только 2014,2013, 2012 гг?
Будет-ли налоговая вправе начислить в 2015 налог на прибыль, полученную организацией от не списания кредиторской задолженности в 2012-2014 гг? Налоговый период по прибыли - 1 год, он (период) заканчивается перед 2015 г. 31 декабря 2014 г.
Какую сумму алиментов будет платить бывший муж на одного ребенка, если он является ИП и находится на патентной системе налогообложения, где представление налоговой декларации Налоговым кодексом не предусмотрено.
Так же, как и для граждан, получающих заработную плату, либо другой фиксированный доход, для ИП являются безусловными обязанности по содержанию детей, и нуждающихся супругов. Однако в связи с особой структурой доходов бизнесменов, для назначения алиментов в отношении них, судом могут быть применены различные нормы, и суммы выплат могут быть взысканы, как в процентах от дохода, так и в твердом денежном выражении.
СпроситьДобрый день!!! На основании российского законодательства, компании обязуются вести строгую отчетность и уплачивать налоги. Список документации, которую нужно сдать, а также сроки выполнения обязательств, зависят от схемы работы компании в плане выплаты налогов, а также от объема проводимых в рамках компании финансовых операций. Для ООО, которые работают по УСН, в 2016 году были созданы правила сдачи отчетности, поэтому процесс подачи документов заметно упростился.
На основании новой концепции упрощенной налоговой системы произошло несколько весомых изменений:
обязательство ежегодной сдачи декларации;
ведение учета доходов / расходов в книге;
отмена некоторых выплат;
появление льготных платежей.
Обратите внимание: до 15 апреля каждого года предприятия обязуются предоставить сборку документов, которые подтвердили бы вид деятельности фирмы. Необходимо предоставить письмо, свидетельствующее о работе ООО по УСН.
Предоставлять это письмо необязательно, однако при решении бюрократических ситуаций оно станет действенным подспорьем. Организации, начавшие ведение деятельности по УСН с 2016 года, будут работать на основании новой формы отчетности – декларации.
Отчетность ООО представляет собой налоговую декларацию (основной вид отчетности), а также некоторые другие документы. Сюда можно отнести:
данные для ПФР – подаются ежеквартально, сдача осуществляется;
книга доходов и расходов, сдача происходит каждый год до 31 марта;
каждый год представляется форма 2-НДФЛ, до 1 апреля года;
данные для предоставления отчета в ФСС, документ приносится ежеквартально, работает система 4-ФСС;
информация о численности сотрудников компании (каждый год до 20 января);
отчетность, составленная по правилам формы РСВ-1, подается каждые три месяца.
На основании нового режима, отчетность становится более простой и «компактной». Сдача ее осуществляется раз в год, а в налоговом учете предусмотрено ведение книги. В связи с этими событиями, организации избавились от необходимости уплаты НДС, налога на прибыли и имущество. Кроме того, для ООО на УСН появились определенные льготы.
Декларация выступает в качестве базовой бумаги, которая нужна ООО при УСН для предоставления в ФНС. Сдавать этот документ необходимо до 31 марта. Помимо этого, каждый год предприятиями должны предоставляться отчетности, включающие определенные сведения:
информация о численности работников (до момента 20 января);
форма 2-НДФЛ (до 1 апреля).
Обратите внимание: налоговая отчетность ООО на УСН, а также другие документы, предоставляются в статистические органы.
Бухгалтерская отчетность
Предприятия, функционирующие по упрощенной системе налогообложения, обязуются предоставить список документов, который имеет всего несколько бумаг:
книга о доходах и расходах предприятия;
форма 1 «Бухгалтерский баланс»;
форма 2 «Отчет о прибылях и убытках»;
налоговая декларация;
сведения о численности персонала.
Сдача квартальных отчетов не предусмотрена. При осуществлении сделок с валютами компетентный сотрудник должен провести пересчет валют по курсу рубля, который был установлен в момент сделки. Берется курс центрального банка, действующий в день совершения платежной валютной операции.
Какую отчетность сдают ООО на УСН без работников
Предоставление такого документа в статистические комитеты – основная обязанность ООО. Сдаются формы 1, 2, соответственно – баланс и отчет о получаемой прибыли. Сдача этой документации осуществляется до 31 марта. Если речь идет о малых предприятиях, то каждый квартал они сдают форму №1-ПМ, содержащую информацию о деятельности.
Как правило, ООО, работающие на УСН, — малые предприятия, для которых не характерны внушительные суммы выручек и большое количество наемных сотрудников. Если компанией было получено уведомление о том, что нужно принести отчет, ООО дает требуемые сведения. К годовому отчету прилагается бухгалтерский баланс, отчет о финансовых операциях. В случае использования наемного труда, по каждому из представителей штата предоставляется отдельная форма 2-НДФЛ.
Документы для ООО без работников
Немаловажным остается вопрос о том, какую отчетность сдают ООО на УСН без работников. Если и сам директор не получает заработную плату, отчеты подаются в незаполненном виде (нулевые отчетности). Помимо отчетности подаются традиционные документы – форма 1, форма 2 с приложениями, пояснительные записки (при необходимости). В пенсионный фонд и в фонд социального страхования также подается нулевая отчетность, а также письмо об отсутствии наемных сотрудников.
Не зависимо от вида деятельности, которой занимается та или иная организация, сроки сдачи бухгалтерской отчетности ООО на УСН едины. На них зачастую оказывает влияние количество работников фирмы и особенности деятельности объекта налогообложения. Традиционно, на основании НК РФ, датой сдачи отчетности является 30 апреля года, который идет после отчетного периода.
Обратите внимание: сведения о среднесписочной численности персонала подаются до 20 января, а декларация по НДФЛ предоставляется до 1 апреля. В качестве даты, когда декларация подается в налоговую инспекцию, рассматривается время, в которое документы передаются через представителя или отправляются по почте.
Заполнение декларации может осуществляться машинным и ручным способом. Во втором случае используются черные или синие чернила. Категорически запрещено корректировать ошибки.
Таким образом, перечень документов, подаваемых при осуществлении деятельности ООО по УСН, достаточно широк. Необходимо ознакомиться с основными сроками их предоставления, чтобы избежать непонимания с налоговыми органами и выплаты штрафов. Соблюдение сроков гарантирует отсутствие проблем с налоговыми органами, фондами пенсий и страхования. Документацию нужно заполнять внимательно с учетом нормативных стандартов и требований.
СпроситьСкажите пожалуйста, как следует понимать употребляемый в НК РФ Гл.25 понятие "расходы в течение отчетного (налогового) периода", если налоговый период по НК - 1 год, а отчетный - месяц или квартал?
Спасибо.
Периоды по налогу на прибыль организаций (гл. 25 НК РФ):
Статья 285 НК РФ:
1. Налоговым периодом по налогу признается календарный год.
2. Отчетными периодами по налогу признаются первый квартал,
полугодие и девять месяцев календарного года.
В данном случае и на данный момент для исчисления налога под
"расходами в течение отчетного (налогового) периода" нужно
понимать первый квартал 2002 г.
Спросить