Статистика деяний по уклонению от уплаты налогов и (или) сборов с организаций (последние данные)
Статистика деяний по уклонению от уплаты налогов и (или) сборов с организаций (последние данные)
Вследствие проверки налоговых органов выяснилось, что гражданин Н. не включил в налоговую декларацию несколько статей своего дохода. Сумма неуплаченных налогов и сборов за последние 3 финансовых года составила 200 тыс. руб. При этом сумма подлежащих уплате налогов и сборов должна была составить 500 тыс. руб. Квалифицируйте деяние.
Добрый день, уважаемый посетитель!
Штраф грозит по статье 122 НК РФ
Всего доброго, желаю удачи в решении Вашего вопроса!
СпроситьВ статье 198 УК РФ. «Уклонение от уплаты налогов и (или) сборов с физического лица» указано, что «Крупным размером в настоящей статье признается сумма налогов и (или) сборов, составляющая за период в пределах трех финансовых лет подряд более шестисот тысяч рублей…..». Мой вопрос: Является ли вышеупомянутый термин «период» налоговым периодом, которым признается в статье 216 НК РФ календарный год.
Допустим, я один из двух учредителей ООО, владею 60%, но по факту не принимаю участия в операционном управлении компании, полностью доверившись генеральному директору. Компанию ловят на обналичивании, инкриминируют уклонение от налогов в особо крупном размере и возбуждают против директора и учредителей дела по 199 УК РФ. Согласно разъяснениям Пленума Верховного Суда РФ, данным в постановлении от 28.12.2006 № 64 «О практике применения судами уголовного законодательства об ответственности за налоговые преступления», за уклонение от уплаты налогов организацией (самостоятельно или в качестве налогового агента) учредитель может нести ответственность только в том случае, если он был организатором преступления. Как в таком случае можно доказать свою непричастность к организации преступления (организации и осуществления схемы уклонения)?
Ст. 49 Конституции РФ обвиняемый не обязан доказывать свою невиновность. Неустранимые сомнения в виновности лица толкуются в пользу обвиняемого. Поэтому Вам ничего не требуется доказывать.
Спросить
Доказывать Вы не обязаны. Вы можете сослаться на ст. 14 УПК РФ и отказаться от дачи показаний. Пусть доказывают органы. Пользуйтесь ст. 51 Конституции РФ.
Если например, были какие то письменные документы, соглашения между Вами из которых следует Ваша невиновность можно их предоставить.
Спросить
Здравствуйте.
В соответствии со статьей 49 Конституции РФ и статьей 14 УПК РФ, Вы не обязаны доказывать свою невиновность, и считаетесь невиновным, пока не доказано обратное.
Спросить
Андрей Сергеевич, доказывать Вашу виновность должны доказывать следственные органы, на них лежит обязанность.
УПК РФ Статья 14. Презумпция невиновности
1. Обвиняемый считается невиновным, пока его виновность в совершении преступления не будет доказана в предусмотренном настоящим Кодексом порядке и установлена вступившим в законную силу приговором суда.
2. Подозреваемый или обвиняемый не обязан доказывать свою невиновность. Бремя доказывания обвинения и опровержения доводов, приводимых в защиту подозреваемого или обвиняемого, лежит на стороне обвинения.
3. Все сомнения в виновности обвиняемого, которые не могут быть устранены в порядке, установленном настоящим Кодексом, толкуются в пользу обвиняемого.
4. Обвинительный приговор не может быть основан на предположениях.
СпроситьВам и не нужно ничего доказывать - все совсем наоборот. Доказать вашу причастность должно следствие (обвинение в судебном иссследовании)!
Как следствие это будет делать (если будет) - вопрос на 3=5 дней разговора).
Это и результаты возможной оперативно-розыскной деятельности (ПТП - простушка и иные). Это и свидетельские показания, показания подозреваемого, очные ставки, протоколы осмотра, выемок, обысков и так далее...
Сейчас привлекают людей, которые формально (юридически) никак вообще НЕ фигурируют. Они не являются и никогда не являлись учредителями, директорами... просто посторонние люди). НО! В правоприменительной практике (относительно недавно) родился такой термин - Лицо фактически осуществляющее руководство (т.е организатор)). Поэтому... сами понимаете... Это если в 2-х словах с вами говорить и не зная конкретики...
Спросить
Доказательством о не принятии участия в деятельности ООО может служить выданная доверенность на имя ген. директора на представление интересов учредителя.
В соответствии с УПК РФ Статья 74
1. Доказательствами по уголовному делу являются любые сведения, на основе которых суд, прокурор, следователь, дознаватель в порядке, определенном настоящим Кодексом, устанавливает наличие или отсутствие обстоятельств, подлежащих доказыванию при производстве по уголовному делу, а также иных обстоятельств, имеющих значение для уголовного дела.
2. В качестве доказательств допускаются:
1) показания подозреваемого, обвиняемого;
2) показания потерпевшего, свидетеля;
3) заключение и показания эксперта;
3.1) заключение и показания специалиста;
(п. 3.1 введен Федеральным законом от 04.07.2003 N 92-ФЗ)
4) вещественные доказательства;
5) протоколы следственных и судебных действий;
6) иные документы.
Спросить
Добрый день!
В первую очередь, Ст. 49 Конституции РФ гарантирует, что обвиняемый не обязан доказывать свою невиновность. То есть обвинение должно будет доказывать виновность.
Если вы действительно не принимали участие в схемах, то вы пострадавший или свидетель будете.
Директор несет полную ответственность.
Если к вам предъявляют обвинения, то срочно обратитесь к адвокату по уголовным делам в a
ере экономических преступлений для более подробной консультации.
СпроситьДобрый день. Доказать свою непричастность Вы можете если не были организатором совершения преступления о чем могут свидетельствовать показания свидетелей, в т.ч. ген. директора в соответствии с разъяснениями Пленума Верховного Суда РФ, данным в Постановлении от 28.12.2006 № 64.
Желаю Вам удачи.
Спросить
Здравствуйте! Давайте по порядку. Вы правильно отметили, что согласно разъяснениям, данным Верховным Судом РФ в постановлении Пленума ВС РФ от 28.12.2006 № 64 «О практике применения судами уголовного законодательства об ответственности за налоговые преступления», что за уклонение от уплаты налогов организацией (самостоятельно или в качестве налогового агента) учредитель может нести ответственность только в том случае, если он был организатором преступления. Доказать вину вину должны компетентные органы, а согласно ст.49 Конституции РФ каждый обвиняемый в совершении преступления считается невиновным, пока его виновность не будет доказана в предусмотренном федеральным законом порядке и установлена вступившим в законную силу приговором суда. Так что не путайте бремя доказывания. Это не Вы должны доказать, что не совершали преступления, а органы предварительного следствия и дознания должны доказать, что Вы его совершали (ст.14 УПК РФ). Но чтобы не пускать дело на самотек, лучше поискать адвоката. Показаний против себя не давать (ст.51 Конституции РФ). А кому положено, пусть потрудятся доказать Вашу вину. Вам же не нужно помогать им в этом. А презумпцию невиновности никто не отменял. Помните об этом. Удачи Вам в разрешении Вашего вопроса!
Спросить
Здравствуйте, хоть, согласно положениям Конституции РФ ст.49, а также УПК РФ Статья 14. Презумпция невиновности
1. Обвиняемый считается невиновным, пока его виновность в совершении преступления не будет доказана в предусмотренном настоящим Кодексом порядке и установлена вступившим в законную силу приговором суда.доказывать Вы ничего не обязаны, тем не менее надо выстраивать линию защиты от обвинений в Ваш адрес. Сослаться на вышеприведенные нормы права, конечно, необходимо, но кроме того придется приводить и определенные аргументы в свою пользу, которыми мугут стать документы, свидетельствующие о том, что все решения по управлению ООО принимались лично генеральным директором, им же лично и утверждались.Спросить2. Подозреваемый или обвиняемый не обязан доказывать свою невиновность. Бремя доказывания обвинения и опровержения доводов, приводимых в защиту подозреваемого или обвиняемого, лежит на стороне обвинения.
3. Все сомнения в виновности обвиняемого, которые не могут быть устранены в порядке, установленном настоящим Кодексом, толкуются в пользу обвиняемого.
4. Обвинительный приговор не может быть основан на предположениях.
Если Вы не участвовали в деятельности компании и Вас привлекают просто как учередителя, то в отношении Вас дело прекратят. В ходе расследования уголовного дела необходимо будет доказывать Ваше конкретное участие в каждом конкретном эпизоде. То есть, например, по уклонению от уплаты налогов ВЫ,конкретно, давали указания Ген. директору и гл.буху не оплачивать налоги и для того что бы скрыть сделать то то и то то,по обналичиванию денег примерно то же самое, непосредственно участвовали в обналичке, либо давали прямые указания директору и его полдчиненным совершить какие то действия, встретиться, получить, найти людей обналичить, фирма-прокладка и т.д.
Ну это так на вскидку, ВСЕ это должны доказывать следственные органы в силу презумпции невиновности, то есть Вы не виновны, пока Ваша вина не установлена, в установленном законом порядке ст.14 УПК РФ.
Спросить
Добрый вечер! Несмотря на ст. 14 УПК РФ, практика может расходиться с теорией. Порой, подозреваемому самому приходится доказывать свою невиновность.
Поскольку учредитель не занимается текущей деятельностью организации, не подписывает документы и отчетность, то установить его участие в налоговом преступлении сложно. Но, с другой стороны, возможно. Полномочия учредителей определены законом и учредительными документами юр.лица. Учредители не являясь сотрудниками организации могут оказывать влияние на решения должностных лиц. Поэтому учредители могут оказаться организаторами (постановление от 28.12.2006 № 64 «О практике применения судами уголовного законодательства об ответственности за налоговые преступления»).
Учредители могут разрабатывать схемы по уклонению от уплаты налогов и давать указания по их исполнению. Это устанавливается на основании показаний должностных лиц, а также результатов анализа информационного обмена с персонального гаджета владельца. И даже если сам собственник бизнеса не фигурирует в каких-либо документах и не подписывал их, он может быть обвинен, в случае признания его организатором. Будет рассматриваться наличие мотива. Могут быть доказательства участия учредителя в разделе сэкономленных денег, или в материальном поощрении причастных сотрудников.
Для привлечения к уголовной ответственности сторона обвинения должна доказать прямой умысел обвиняемых в уходе от налогов (п. 8 постановления № 64, указанного вами в вашем вопросе).
Лучше всего привлечь к участию адвоката, специализирующегося на подобных преступлениях.
Удачи!
СпроситьЗакрыл ИП в декабре, но сейчас продолжаю распродажу товара-еще пару месяцев надо для этого. Может ли быть проверка достоверности закрытия и если да, то как могут наказать-как незаконное предпринимательство или ст. 198 «Уклонение от уплаты налогов и (или) сборов с физического лиц» УК РФ.
Вы сами нашли ответ, будет и уклонение и незаконная предпринимательская деятельность
СпроситьПо постановлениям налоговых органов и службы судебных приставов на расчетные счета ООО «» с 00.11.2008 г. наложен арест до погашения требований в части уплаты налоговых платежей.
По состоянию на текущую дату ООО «» из-за отсутствия оборотных активов имеет непогашенную задолженность перед кредитными организациями, бюджетом и контрагентами, согласно данным управленческого баланса организация имеет отрицательное сальдо – (минус) млн. рублей и не может выполнить обязательства по уплате налогов.
После ареста расчетных счетов организацией были открыты новые расчетные счета, по которым осуществлялись операции по текущей деятельности: оплата арендной платы, проводились взаиморасчеты с контрагентами и так далее.
В связи с вышеизложенным, просим дать разъяснения по следующим вопросам:
- какая ответственность предусмотрена по законодательству РФ за открытие новых расчетных счетов и осуществление по ним операций при наличии постановления об аресте счетов;
- разъяснить смысл статьи 199 п.2 УК РФ какая ответственность предусмотрена за уклонение от уплаты налогов и (или) сборов с организации.
Уважаемый Андрей!
Уклонение от уплаты налогов в свете ст 199 УК РФ - это предоставление неправильных документов, на основании которых расчитывается сумма налога (напр.,декларации, выписки из книги продаж, из книги учета доходов и расходов хозяйственных операций, копия журнала полученных и выставленных счетов-фактур и т.п.)
В вашем случае Вам грозит максимум ответственность по ст. 122 НК РФ.
За открытие новых счетов пр иаресте прежних ответственность не предусмотрена.
Спросить, какие санкции могут возникнуть у организации платильщика в случае нарушения этого запрета?
Спасибо.
Санкций не возникает. Неблагоприятные последствия в другом. Организация, которая уплачивает налоги за другую организацию, не может отнести эти суммы на свои расходы в целях налогообложения,поскольку они не соответствуют критериям, установленным ст. 252 НК РФ. А организация- налогоплательщик не будет считаться исполнившей свои обязанности по уплате налога. Т.е. уплату налога ей не зачтут, с вытекающими последствиями в виде недоимки, штрафа и пеней. Поэтому данная операция не имеет практического смысла, вопроса уплаты налогов она не решает. никакой.
С уважением,
Спросить
Статья 122 Налогового кодекса РФ- Неуплата или неполная уплата сумм налога (сбора)
(в ред. Федерального закона от 27.07.2006 N 137-ФЗ)
------------------------------------------------------------------
О применении пункта 1 статьи 122 см. определение Конституционного Суда РФ от 04.07.2002 N 202-О.
------------------------------------------------------------------
В соответствии с Определением Конституционного Суда РФ от 18.01.2001 N 6-О положения пунктов 1 и 3 статьи 120 и пункта 1 статьи 122, определяющие недостаточно разграниченные между собой составы налоговых правонарушений, не могут применяться одновременно в качестве основания привлечения к ответственности за совершение одних и тех же неправомерных действий.
------------------------------------------------------------------
1. Неуплата или неполная уплата сумм налога (сбора) в результате занижения налоговой базы, иного неправильного исчисления налога (сбора) или других неправомерных действий (бездействия)
(в ред. Федеральных законов от 09.07.1999 N 154-ФЗ, от 27.07.2006 N 137-ФЗ)
влечет взыскание штрафа в размере 20 процентов от неуплаченной суммы налога (сбора).
(в ред. Федерального закона от 27.07.2006 N 137-ФЗ)
2. Утратил силу. - Таможенный кодекс РФ от 28.05.2003 N 61-ФЗ.
3. Деяния, предусмотренные пунктом 1 настоящей статьи, совершенные умышленно,
(в ред. Таможенного кодекса РФ от 28.05.2003 N 61-ФЗ)
влекут взыскание штрафа в размере 40 процентов от неуплаченной суммы налога (сбора).
(в ред. Федеральных законов от 09.07.1999 N 154-ФЗ, от 27.07.2006 N 137-ФЗ)
Статья 119 Налогового кодекса РФ- Непредставление налоговой декларации
(в ред. Федерального закона от 09.07.1999 N 154-ФЗ)
------------------------------------------------------------------
КонсультантПлюс: примечание.
По вопросу, касающемуся административной ответственности должностных лиц за нарушение срока представления налоговой декларации, см. статью 15.5 Кодекса РФ об административных правонарушениях, который вступил в силу 1 июля 2002 года.
------------------------------------------------------------------
1. Непредставление налогоплательщиком в установленный законодательством о налогах и сборах срок налоговой декларации в налоговый орган по месту учета, при отсутствии признаков налогового правонарушения, предусмотренного в пункте 2 настоящей статьи,
(в ред. Федерального закона от 09.07.1999 N 154-ФЗ)
влечет взыскание штрафа в размере 5 процентов суммы налога, подлежащей уплате (доплате) на основе этой декларации, за каждый полный или неполный месяц со дня, установленного для ее представления, но не более 30 процентов указанной суммы и не менее 100 рублей.
(в ред. Федерального закона от 09.07.1999 N 154-ФЗ)
------------------------------------------------------------------
Пункт 2 статьи 119 подлежит применению в соответствии с его конституционно-правовым смыслом, выявленным в определении Конституционного Суда РФ от 10.07.2003 N 316-О.
------------------------------------------------------------------
2. Непредставление налогоплательщиком налоговой декларации в налоговый орган в течение более 180 дней по истечении установленного законодательством о налогах срока представления такой декларации
(в ред. Федерального закона от 09.07.1999 N 154-ФЗ)
влечет взыскание штрафа в размере 30 процентов суммы налога, подлежащей уплате на основе этой декларации, и 10 процентов суммы налога, подлежащей уплате на основе этой декларации, за каждый полный или неполный месяц начиная со 181-го дня.
(в ред. Федерального закона от 09.07.1999 N 154-ФЗ)
3. Исключен. - Федеральный закон от 09.07.1999 N 154-ФЗ.
Спросить
Здравствуйте.
Нет, не имеет значения все квитанции по уплате налогов и сборов будут поступать на Ваш адрес по месту Вашей регистрации (прописке).
Так же с 2016 года, если налог составляет менее 500 рублей, то уведомления на уплату не рассылались. ФНС сформирует сводное уведомление за 3 года. Пени и штрафы начисляться естественно не будут.
Спросить
День добрый, не имеет значение регистрация в наследуемой квартире, если вы собственности обязаны платить налоги, удачи Вам!
Задаю вопрос повторно т.к. не до конца написала. Скажите пожалуйста, если работодатель будет платить зарплату неофициально мне без оформления или часть в конверте с неполной или вообще без уплаты НДФЛ и других налогов сборов, то с кого будут взыскивать недоплаченную часть НДФЛ и других налогов сборов с меня или с работодателя?
Повторяюсь ни с кого, потому что по договору будет поставлена та часть с которой уплачено будет все в полном объёме, а если к примеру вы работаете не официально, то в таком случае ответственность несет полностью работодатель за неоформленные работников! ВАМ В ЭТОМ СЛУЧАЕ НИЧЕГО НЕ ГРОЗИТ И ВЗЫСКИВАТЬ С ВАС НИЧЕГО НЕ БУДУТ!
СпроситьДобрый день. В случае если ваши доходы, станут предметом разбирательства в Налоговых органах, то естественно если будут у них доказательства, то не уплаченный НДФЛ придется вам оплатить, в остальных случаях с вас ничего не взыщут. Все остальные налоги с вас не смогут взыскать.
Спросить
Если будет налоговая проверка работодателя по правильности исчисления НДФЛ и взносов и в рамках этой проверки будет вынесено решение, что работодатель должнен доплатить взносы и удержать НДФЛ (то есть доказана выплата зарплаты в конверте), то либо работодатель удержит с Вас неудержанный НДФЛ с зарплаты в конверте, либо Вам придется самой заплатить в налоговую данный налог.
Спросить
