Какой налог нужно заплатить при продаже дома и покупке квартиры, полученных в дарение?

199₽ VIP

С продажи дома заплатите 13 % с суммы 600 т.р. (ст 220 НК РФ)

УПРАВЛЕНИЕ ФЕДЕРАЛЬНОЙ НАЛОГОВОЙ СЛУЖБЫ

ПО Г. МОСКВЕ

ПИСЬМО

от 25 ноября 2011 г. N 20-14/4/114294@

Порядок предоставления налогоплательщикам имущественных налоговых вычетов установлен положениями гл. 23 Налогового кодекса РФ. Пунктом 1 ст. 210 НК РФ установлено, что при определении налоговой базы учитываются все доходы налогоплательщика, полученные им как в денежной, так и в натуральной формах, или право на распоряжение которыми у него возникло, а также доходы в виде материальной выгоды, определяемой в соответствии со ст. 212 НК РФ.

Согласно пп. 5 п. 1 ст. 208 НК РФ к доходам от источников в РФ относятся, в частности, доходы от реализации имущества, находящегося на территории РФ и принадлежащего налогоплательщику.

Исходя из положений п. 3 ст. 228 и п. 1 ст. 229 Налогового кодекса РФ при получении физическим лицом дохода от продажи имущества, принадлежащего ему на праве собственности менее трех лет, у такого физического лица возникает обязанность по представлению налоговой декларации по НДФЛ.

Декларация представляется физическим лицом не позднее 30 апреля года, следующего за истекшим налоговым периодом, в налоговый орган по месту жительства физического лица. Общая сумма налога, подлежащая уплате в соответствующий бюджет, исчисленная исходя из налоговой декларации, уплачивается по месту жительства налогоплательщика в срок не позднее 15 июля года, следующего за истекшим налоговым периодом.

Пунктом 3 ст. 210 НК РФ предусмотрено, что для доходов, в отношении которых установлена налоговая ставка 13%, налоговая база определяется как денежное выражение таких доходов, подлежащих налогообложению, уменьшенных, в частности, на сумму имущественных налоговых вычетов, предусмотренных ст. 220 НК РФ.

В соответствии с пп. 1 п. 1 ст. 220 НК РФ при определении размера налоговой базы налогоплательщик, являющийся резидентом РФ, имеет право на получение имущественного налогового вычета в суммах, полученных в налоговом периоде от продажи, в частности, квартиры, находившейся в собственности налогоплательщика менее трех лет, но не превышающих в целом 1 млн руб.

Вместо использования права на получение имущественного налогового вычета, предусмотренного указанным подпунктом, налогоплательщик вправе уменьшить сумму своих облагаемых налогом доходов на сумму фактически произведенных им и документально подтвержденных расходов, связанных с получением этих доходов.

К таким расходам относятся расходы на приобретение квартиры, произведенные как за счет собственных средств налогоплательщика, так и за счет привлеченных (кредитных) средств. Сумма расходов по приобретению в собственность имущества определяется исходя из стоимости этого имущества, определенной в договоре сторонами сделки купли-продажи.

Имущественный вычет, установленный пп. 1 п. 1 ст. 220 НК РФ, предоставляется за тот налоговый период, в котором указанное имущество было фактически реализовано.

Вместе с тем, если налогоплательщик в этом же налоговом периоде приобрел в собственность жилое помещение и при условии, что ранее имущественным налоговым вычетом по приобретению не пользовался, он вправе, в соответствии с пп. 2 п. 1 ст. 220 НК РФ, реализовать свое право на получение данного вычета в связи с покупкой указанного объекта недвижимости.

Согласно пп. 2 п. 1 ст. 220 НК РФ при определении размера налоговой базы налогоплательщик имеет право на получение имущественного налогового вычета в сумме, израсходованной им на приобретение на территории Российской Федерации, в частности, квартиры, в размере фактически произведенных расходов, но не более 2 млн руб. (для правоотношений, возникших начиная с 1 января 2008 г.), без учета сумм, направленных на погашение процентов:

- по целевым займам (кредитам), полученным от российских организаций и индивидуальных предпринимателей, фактически израсходованным на указанные цели;

- по кредитам, предоставленным банками, находящимися на территории РФ, в целях рефинансирования (перекредитования) займов (кредитов), полученных на указанные цели.

Имущественный налоговый вычет, предусмотренный пп. 2 п. 1 ст. 220 НК РФ, предоставляется за тот налоговый период, в котором возникло право на его получение, или в последующие налоговые периоды вне зависимости от периода, когда налогоплательщик нес расходы по приобретению указанного выше имущества.

Для подтверждения права на имущественный налоговый вычет, предусмотренный пп. 2 п. 1 ст. 220 НК РФ, налогоплательщик представляет:

- при приобретении квартиры на основании договора купли-продажи - документы, подтверждающие право собственности налогоплательщика на квартиру, а именно свидетельство о государственной регистрации права собственности на квартиру;

- при приобретении прав на квартиру в строящемся доме - договор долевого участия в строительстве (соинвестирования), а также акт о передаче квартиры.

Имущественный налоговый вычет, предусмотренный пп. 2 п. 1 ст. 220 НК РФ, предоставляется налогоплательщику на основании его письменного заявления, справок по форме 2-НДФЛ, подтверждающих суммы полученного дохода и фактически уплаченного налога на доходы физических лиц за отчетный налоговый период, а также платежных документов, оформленных в установленном порядке и подтверждающих факт уплаты денежных средств налогоплательщиком по произведенным расходам (квитанции к приходным ордерам, банковские выписки о перечислении денежных средств со счета покупателя на счет продавца, товарные и кассовые чеки, акты о закупке материалов у физических лиц с указанием в них адресных и паспортных данных продавца и другие документы).

На основании п. 2 ст. 220 НК РФ указанный налоговый вычет предоставляется при подаче налогоплательщиком налоговой декларации в налоговый орган по месту учета (жительства) по окончании налогового периода.

Таким образом, в случае если налогоплательщик в одном налоговом периоде продал одну квартиру и приобрел другую, он вправе воспользоваться каждым из упомянутых выше имущественных налоговых вычетов при соблюдении следующих условий:

- ранее имущественный налоговый вычет, предусмотренный пп. 2 п. 1 ст. 220 НК РФ, ему не предоставлялся;

- право на получение имущественного налогового вычета, предусмотренного пп. 2 п. 1 ст. 220 Налогового кодекса РФ, возникло в том же налоговом периоде, в котором был получен доход от продажи первой из упомянутых выше квартир.

Основание: разъяснение ФНС России от 31.03.2009 N ШС-22-3/238@.

И.о. заместителя

руководителя Управления

советник государственной

гражданской службы РФ

1 класса

Ю.Ю.ШИЛОВА

25.11.2011

Взимается тот же налог, что и обычно, НДС 13% от стоимости проданного имущества. После покупки новой квартиры Вы сможете через налоговые органы вернуть НДС 13%, которую вы уплатите при покупке.

никаких налогов вам платить не нужно, т.к. сумма покупки у вас больше, чем сумма продажи Ст 220 нк рф

Но на продажу вам все равно придется подать нулевую декларацию, чтоб не возникло проблем в будущем году с УФНС

Если будете подавать декларацию на имущественный вычет при продаже имущества, то по ст.220 НК РФ заплатите 13% от (1600000 - 1000000) = 78000 р.

Но если Вы ранее не получали имущественный вычет при покупке, то можете просить у государства 13 от стоимости покупаемого жилья, но не более чем от 2000000 р.Таким образом, у Вас зачтется налог и Вы не будете платить ничего, а наоборот Вам вернут налог из бюджета (при условии, если Вы работаете и Ваш работодатель перечисляет НДФЛ 13% в бюджет).

Все вышеперечисленное действительно только если Вы - налоговый резидент РФ (живете в РФ не менее 183 дней в течение 12 календарных месяцев подряд)

Уважаемая Татьяна!

К ранее данным ответам необходимо дополнить то, что поскольку дом будет получен Вами в дар от свекрови, которая не относится к Вашим близким родственникам и Вы не имеете право на освобождение от уплаты налога на доход, полученный от дарения дома (ст.217 НК РФ), то Вам придется оплатить налог на доходы физических лиц- 13% от стоимости подаренного дома. Декларация 3НДФЛ подается обязательно и по дарению дома, по продаже дома и покупке квартиры.