Начисляется ли НДС на пени за просрочку оплаты услуг в теплоснабжающей организации?
Абонент теплоснабжающей организации (ТО) допустил просрочку оплаты услуг по договору. ТО предъявила ему пени согласно условиям договора. Начисляется ли на данные пени НДС? Спасибо.
На сам платеж - не начисляется. Но сумма штрафных санкций в налоговом учет отражается.
"Письмо УФНС по г. Москве от 10 августа 2005 г. N 19-11/56878
Вопрос: Организация арендует нежилое помещение. Арендодатель начислил неустойку за несвоевременное представление проектной документации на проведение ремонтных работ на арендуемых площадях согласно условиям договора аренды. Являются ли расчеты по начисленным штрафным санкциям объектом налогообложения НДС?
Ответ: Согласно положениям статьи 146 НК РФ объектом налогообложения по НДС признается реализация товаров (работ, услуг) на территории РФ, в том числе реализация предметов залога и передача товаров (результатов выполненных работ, оказание услуг) по соглашению о предоставлении отступного или новации, а также передача имущественных прав.
В подпункте 2 пункта 1 статьи 162 НК РФ установлено, что налоговая база по НДС, определяемая в соответствии со статьями 153-158 НК РФ, увеличивается на суммы, полученные за реализованные товары (работы, услуги) в виде финансовой помощи, на пополнение фондов специального назначения, в счет увеличения доходов либо иначе связанных с оплатой реализованных товаров (работ, услуг).
Следовательно, в налоговую базу включаются суммы санкций, полученные за неисполнение или ненадлежащее исполнение договоров (контрактов), если они связаны с оплатой реализованных товаров (работ, услуг).
В соответствии с пунктом 4 статьи 164 НК РФ при получении денежных средств, связанных с оплатой товаров (работ, услуг), предусмотренных статьей 162 НК РФ, а также при получении оплаты, частичной оплаты в счет предстоящих поставок товаров (выполнения работ, оказания услуг), передачи имущественных прав, предусмотренных пунктами 2-4 статьи 155 НК РФ, при удержании НДС налоговыми агентами согласно статье 161 НК РФ, при реализации имущества, приобретенного на стороне и учитываемого с НДС в соответствии с пунктом 3 статьи 154 НК РФ, при реализации сельскохозяйственной продукции и продуктов ее переработки на основании пункта 4 статьи 154 НК РФ, а также в иных случаях, когда в соответствии с НК РФ сумма НДС должна определяться расчетным методом, налоговая ставка определяется как процентное отношение налоговой ставки, предусмотренной пунктом 2 или пунктом 3 данной статьи, к налоговой базе, принятой за 100 и увеличенной на соответствующий размер налоговой ставки.
При этом налог, исчисленный продавцом с суммы штрафных санкций, к вычету у покупателя не принимается.
И.о. руководителя Управления
ФНС России по г. Москве
советник налоговой службы РФ I ранга Н.В. Синикова
"
Спросить
У меня заключен договор на образовательные услуги. Согласно договору плата за обучение вносится авансом и в случае несвоевременной оплаты начисляется пеня.
Насколько законно начисление пени за несвоевременную оплату еще не оказанных услуг?
Спасибо!
Сергей, доброе утро!
Законно, это право сторон по договору.
Другое дело, что если услуга так и не будет оказана, то взыскать пеню будет практически невозможно.
всего доброго,
Спросить
Исполнение обязательств может обеспечиваться неустойкой и другими способами, предусмотренными законом или договором.Неустойкой (штрафом, пеней) признается определенная законом или договором денежная сумма, которую должник обязан уплатить кредитору в случае неисполнения или ненадлежащего исполнения обязательства, в частности в случае просрочки исполнения. По требованию об уплате неустойки кредитор не обязан доказывать причинение ему убытков.
Если подлежащая уплате неустойка явно несоразмерна последствиям нарушения обязательства, суд вправе уменьшить неустойку.
СпроситьУ меня заключен договор на образовательные услуги. Согласно договору плата за обучение вносится авансом и в случае несвоевременной оплаты начисляется пеня.
Насколько законно начисление пени за несвоевременную оплату еще не оказанных услуг?
Между компаниями заключен договор оказания услуг. Согласно договора при несвоевременной оплате услуг по договору начисляется неустойка в размере 3% за каждый день просрочки. Просрочка составила 28 дней набежавшая сумма неустойки не превышает сумму договора составляет 84% от суммы договора, какова вероятность того что суд уменьшит сумму требования?
Если сумма неустойки не превышает сумму договор. то суд не удовлетворит требование об уменьшении неустойки
СпроситьЭнергоснабжающая организация направила своему абоненту проект договора на несколько объектов. Абонент вернул договор с протоколом разногласий, исключив из него один из объектов, и одновременно представил проект договора со своими условиями (далее договор №2) на исключённый объект. ЭО вернула абоненту протокол разногласий и проект договора №2 на том основании, что они подписаны ненадлежащим лицом (без доверенности). При этом ЭО не согласна с заключением двух договоров. Абонент обратился в суд с иском к ЭО, требуя заключить договор №2 на его условиях. В ходе судебного разбирательства суд потребовал ЭО и абонента согласовать условия договора №2. Как поступить в данном случае ЭО, ведь судьба остальных объектов не решена: настаивать на включении в договор №2 остальных объектов или предъявить встречный иск об урегулировании разногласий при заключении первого договора, настаивая на энергоснабжении по данному договору всех объектов? Спасибо.
Здраствуйте Юрий.
Я разрешал такие споры. Полный ответ можно только после изучения ситуации.
Предварительно: Если нет связи между договором 1 и 2, то нет смысла во встречном иске нет.
Заключение договора - это право вашего абонента и он может подключать столько объектов, сколько ему угодно. Исключением, может быть например: отсутсвие технической возможности эксплуатации отдельного объекта, либо отсутствие возможности учета энергоносителей расходуемых на одном этом объекте (части комплекса - есть устройства, которые настьлько слабы, что они сами по себе не крутят счетчик, если счетчик общий на весь объект - например завод).
СпроситьИнтересуют основания для предъявления иска по взысканию неустойки. Инфо: в 2013 заключен договор на оказание услуг, в договоре обозначена точная дата предоставления услуги.
Услуги оказаны на ХХ дней позднее согласованной в договоре даты. Акты приемки сторонами подписаны. Услуги оплачены. В договоре согласованы условия выплаты неустойки сторонами в случае просрочки оказания услуг. После оплаты услуг Договор расторгнут до истечения срока действия по соглашению сторон. Размер неустойки за просрочку выполнения обязательств по договору определен в договоре. Вопрос: после расторжения договора по соглашению сторон в 2013. Можем ли мы Заказчик получить выплату нам поставщиком неустойки если претензия была направлена в 2015 году претензия о выплате неустойки за просрочку исполнения обязательств? Спасибо. ! В договоре имеется пункт в случае неисполнения или ненадлежащего исполнения Исполнителем обязательств по договору оплата услуг по договору производится за вычетом соответствующего размера неустойки.
Добрый день. Вы можете взыскать неустойку, но за период, с момента нарушения сроков по договору, до даты расторжения договора по соглашению сторон.
СпроситьАбонент желает заключить с оператором договор на оказание услуг связи.
Но в самом договоре и условиях оказания услуг связи есть пункты, ставящие в неравное положение Абонента в существенную зависимость от Оператора и его хотелок.
В самом договоре и Условиях прописано, что Абонент со всем согласен и договор заключается ни как иначе кроме как присоединением Абонента к Условиям договора в целом.
Вопрос:
1. Куда пожаловаться на это (Роскомнадзор или Роспотребнадзор или ФАС)?
2. Если жаловаться, то на какие нормы права ссылаться, желательно по каждому надзорному ведомству в рамках его компетенции.
Спасибо!
Можете в Роскомнадзор в первую очередь. В ФАС по нарушению антимонопольного законодательства.
Спросить
Андрей, ну какие Вы хотите равные условия с оператором связи?
Может, желали бы установить тариф по своему усмотрению (скажем, 1 копейку в год за все услуги связи)... 
Равных условий тут не может быть по определению. И действительно, такие договора - это договора присоединения. Идите, например, попробуйте указать свои условия перевозки железной дороге или авиакомпании при покупке билета
Жаловаться, конечно, можете, но именно вот то, что Вы пишете, оно со здравым смыслом, законодательством и правоприменитеьной практикой не вяжется, на мой взгляд.
Вместе с тем, в договорах могут быть условия, нарушающие законодательство, надо изучать, разбираться...
Спросить
Все верно написал Вам оператор связи. Эти правила уже утвреждены.
Правила оказания услуг телефонной связи, утв. Постановлением Правительства РФ от 09.12.2014 N 1342
Правила оказания телематических услуг связи, утв. Постановлением Правительства РФ от 10.09.2007 N 575
Правила оказания услуг по реализации туристского продукта, утв. Постановлением Правительства РФ от 18.07.2007 N 452
Правила оказания услуг связи по передаче данных, утв. Постановлением Правительства РФ от 23.01.2006 N 32
Правила оказания услуг почтовой связи, утв. Приказом Минкомсвязи России от 31.07.2014 N 234
Правила оказания услуг связи для целей телевизионного вещания и (или) радиовещания, утв. Постановлением Правительства РФ от 22.12.2006 N 785
Правила оказания услуг телеграфной связи, утв. Постановлением Правительства РФ от 15.04.2005 N 222
Спросить
"Андрей, ну какие Вы хотите равные условия с оператором связи?
Может, желали бы установить тариф по своему усмотрению (скажем, 1 копейку в год за все услуги связи)...
Равных условий тут не может быть по определению. И действительно, такие договора - это договора присоединения. Идите, например, попробуйте указать свои условия перевозки железной дороге или авиакомпании при покупке билета
Жаловаться, конечно, можете, но именно вот то, что Вы пишете, оно со здравым смыслом, законодательством и правоприменитеьной практикой не вяжется, на мой взгляд.
Вместе с тем, в договорах могут быть условия, нарушающие законодательство, надо изучать, разбираться."
Нет.
1. Хочется, чтобы оператор направлял счета на оплату не теми методами, которые он определил в императивном договоре, а согласованным с Абонентом методом - на почтовые реквизиты (как ЕПД).
2. Хочется, чтобы оператор изменял договор и его условия не в императивном порядке, ставя Абонента перед фактом: Не хочешь - расторгаем договор, или как только совершишь конклюдентное действие, которое устанавливает сам оператор связи, то ты согласился с кабальными условиями.
3. Хочется, чтобы оператор не менял тарифы и уже согласованные с Абонентом тарифные планы когда ему вздумается.
Разве в этих желаниях ущемляются чьи-то права?
Почему Публичный договор и его условия, должны ставить слабую сторону договора в зависимое от оператора положение.
Ведь если просто на все согласиться, то при спорах, оператор будет ссылаться на понятие свобода договора!
Так есть идеи по моему основному и уточняющему вопросам?
Спасибо!
СпроситьМожете обратиться в личку к юристу за консультацией, услуга платная ст.779 ГК РФ.
СпроситьУ УК и теплоснабжеющей организацией был заключен договор поставки тепловой энергии по максимальной тепловой нагрузке. За летние месяцы согласно договора поставщиком оплата не предъявлялась. В сентябре 2011 года теплоснабжающая организация пересчитала оплату в соотвтетсвии с нормативом за летние месяцы и предъявила ее к оплате управляющей организации. Договор изменен не был. Счета-фактуры за летние месяцы были выставлены 30 сентября 2011 года. Теперь теплоснабжающая организация требует оплаты за летние месяцы по нормативу и требует заключить новый договор с указанием, что он вступает в силу с 01 января 2011 года. Мы отказываемся. Кто прав?
Здравствуйте.
Я бы попробовал обратиться в прокуратуру с вопросом - кто прав, кто виноват?
СпроситьМои знакомые заключили договор на оказании услуг интернета. Договор заключен на год. В случае досрочного расторжения договора со стороны абонента по этому договору абонент обязан оплатить 1200 рублей! Абонента не устраивает качество связи этого провайдера. (постоянные сбои и низкая скорость) Абонент хочет сменить досрочно провайдера. Вопрос. На сколько юридически правомочно навязывать оплату при расторжении договора? Можно ли обратится в ФАС или нет никаких юридических оснований?
Необходимо ознакомиться с текстом договора для анализа его на соответствие законодательству.
Спросить
В данном случае применяется закон о защите прав потребителей. Поэтому если у вас есть претензии к исполнителю вам необходимо письменно обратится в провайдеру о расторжении договора в связи с ненадлежащим исполнением услуг. Поэтому оплата здесь незаконна по своей сути.
СпроситьВ договоре с теплоснабжающей организацией прописан способ оплаты: оплата производится потребителем по платежным требованиям... Может ли данный способ повлиять на решение суда по взысканию пени за просрочку оплаты задолженности, когда в решении будет браться не расчет штрафных санкций за весь период просрочки а последний акт сверки.
Не понятно: вы не платили или платили не тем способом, что прописано в договоре?
СпроситьВ организации я брала заем. Неоднократно дела просрочки по платежам и мне насчитали пеню. По договору займа пеня начисляется на каждый день просрочки на всю сумму выданного займа. Сейчас организация обратилась с иском в суд о взыскании с меня о прекращении со мной договора займа, взыскании досрочно пени, процентов за пользование займом и основного долга. Правомерно ли начислении пени в данном случае?
Здравствуйте, Света!
Во первых, что написано в договоре займа?
Пени начисляются, если Вы нарушаете Обязательства перед кредитором.
Согласно Ст. 395. ГК Ответственность за неисполнение денежного обязательства
1. За пользование чужими денежными средствами вследствие их неправомерного удержания, уклонения от их возврата, иной просрочки в их уплате либо неосновательного получения или сбережения за счет другого лица подлежат уплате проценты на сумму этих средств. Размер процентов определяется существующей в месте жительства кредитора, а если кредитором является юридическое лицо, в месте его нахождения учетной ставкой банковского процента на день исполнения денежного обязательства или его соответствующей части. При взыскании долга в судебном порядке суд может удовлетворить требование кредитора, исходя из учетной ставки банковского процента на день предъявления иска или на день вынесения решения. Эти правила применяются, если иной размер процентов не установлен законом или договором.
2. Если убытки, причиненные кредитору неправомерным пользованием его денежными средствами, превышают сумму процентов, причитающуюся ему на основании пункта 1 настоящей статьи, он вправе требовать от должника возмещения убытков в части, превышающей эту сумму.
3. Проценты за пользование чужими средствами взимаются по день уплаты суммы этих средств кредитору, если законом, иными правовыми актами или договором не установлен для начисления процентов более короткий срок.
Удачи.
Спросить
