Планируем зарегистрировать дочь в качестве ИП - анализ возможных вариантов и проблем

597₽ VIP

На мой взгляд вариант два можно попробовать

Согласно пункту 2 статьи 346.44 Налогового кодекса Российской Федерации (далее - Кодекс) переход на патентную систему налогообложения или возврат к иным режимам налогообложения индивидуальными предпринимателями осуществляется добровольно в порядке, установленном главой 26.5 Кодекса. При этом Кодекс не содержит запрета на совмещение налогоплательщиками упрощенной системы налогообложения и патентной системы налогообложения.

Подпунктом 2 пункта 2 статьи 346.51 Кодекса установлено, что индивидуальный предприниматель, перешедший на патентную систему налогообложения, производит уплату налога по месту постановки на учет в налоговом органе, если патент получен на срок от шести месяцев до календарного года - в размере одной трети суммы налога в срок не позднее двадцати пяти календарных дней после начала действия патента и в размере двух третей суммы налога в срок не позднее тридцати календарных дней до дня окончания налогового периода.

Советую изучить письмо Минфина от 24.05.2013 № 03-11-11/18691

Подпунктом 2 пункта 2 статьи 346.51 Кодекса установлено, что индивидуальный предприниматель, перешедший на патентную систему налогообложения, производит уплату налога по месту постановки на учет в налоговом органе, если патент получен на срок от шести месяцев до календарного года - в размере одной трети суммы налога в срок не позднее двадцати пяти календарных дней после начала действия патента и в размере двух третей суммы налога в срок не позднее тридцати календарных дней до дня окончания налогового периода.

Упрощенка для индивидуальных предпринимателей выступает одной из самой эффективных режимов налогообложения, функционирующую в наше время в области налогообложения. При правильном определении деятельности, учет бухгалтерии ИП помогает экономить средства и время.

Основным плюсом, которое дает упрощенка индивидуальному предпринимателю, то, что она будет позволять максимально понижать налоговое бремя для бизнеса. Налоги ИП способен платить в доступном для него объеме, что выступает очень важным для только начавших собственную деятельность предпринимателей.

По налоговому кодексу, упрощенка предусмотрела освобождение ИП, работающие на ней, от уплаты таких налогов:

на доходность физических лиц, то есть НДФЛ;

на имущество у физических лиц.

Индивидуальный предприниматель по упрощенке не выступает плательщиком налога на добавленную стоимость. Здесь исключение составляет только НДС, который нужно уплатить во время ввоза товара в таможенную границу на территории нашей страны, а дополнительно НДС, уплачиваемый по статье 174.1. НК РФ.

Упрощенная система налогообложения индивидуальным предпринимателям помогает сохранять существующий порядок при ведении кассовых операций, помимо того, индивидуальный предприниматель при УСН исполняет обязанность налогового агента, предусмотренные налоговым кодексом.

Индивидуальные предприниматели с УСН, которые не осуществляют выплат физическим лицам, должны платить установленные взносы в фонды социального мед. Страхования и Пенсионный фонд страны. Величина таких взносов формируется в зависимости от цены страхового года, которая будет равна, в свою очередь, произведению МРОТ на начало года с тарифом отчислений по определенному фонду, выраженную в процентах. Размер, который при том получается, необходимо умножить дополнительно на число годовых месяцев – 12.

Часть индивидуальных предпринимателей не имеют право на работу по УСН, потому как они отнесены к лицам из п-кта 3 статьи 346.12

finansiko.ru›Изменения УСН в 2014 году

Александр, добрый день!

На мой взгляд предпочтительнее будет второй вариант, т.к. с одной стороны Вы не нарушите ни один социальный закон ("О мед.страховании", "О социальном страховании", "О трудовых пенсиях"), и с другой стороны - у налогового органа не будет повода для привлечения к ответственности за неуплату налогов. При этом, заключая договор ГПХ, ИП все равно должен выступать налоговым агентом.

СУЩЕСТВУЕТ РИСК, ЧТО ВЫ ОФОРМИТЕ ГРАЖДАНСКО-ПРАВОВОЙ ДОГОВОР С ДОЧЕРЬЮ (ИП).

ВПОСЛЕДСТВИИ БУДЕТ ПРОВЕДЕНА ВАША ПРОВЕРКА ГОСУДАРСТВЕННЫМИ ОРГАНАМИ (ПРОКУРАТУРА, ТРУДИНСПЕКЦИЯ, ПЕНСИОННЫЙ ФОНД), КОТОРЫЕ ВЫЯВЯТ, ЧТО ГРАЖДАНСКО-ПРАВОВЫМ ДОГОВОРОМ ФАКТИЧЕСКИ РЕГУЛИРУЮТСЯ ТРУДОВЫЕ ОТНОШЕНИЯ.

УКАЗАННЫЙ ДОГОВОР ГРАЖДАНСКО-ПРАВОВОГО ХАРАКТЕРА ПЕРЕКВАЛИФИЦИРУЮТ В ТРУДОВОЙ ДОГОВОР И ДОНАЧИСЛЯТ НАЛОГИ И ПРИВЛЕКУТ ВАС К ОТВЕТСТВЕННОСТИ.

"Трудовой кодекс Российской Федерации" от 30.12.2001 N 197-ФЗ

(ред. от 28.06.2014)

Статья 11. Действие трудового законодательства и иных актов, содержащих нормы трудового права

Если отношения, связанные с использованием личного труда, возникли на основании гражданско-правового договора, но впоследствии в порядке, установленном настоящим Кодексом, другими федеральными законами, были признаны трудовыми отношениями, к таким отношениям применяются положения трудового законодательства и иных актов, содержащих нормы трудового права.

Статья 15. Трудовые отношения

Трудовые отношения - отношения, основанные на соглашении между работником и работодателем о личном выполнении работником за плату трудовой функции (работы по должности в соответствии со штатным расписанием, профессии, специальности с указанием квалификации; конкретного вида поручаемой работнику работы), подчинении работника правилам внутреннего трудового распорядка при обеспечении работодателем условий труда, предусмотренных трудовым законодательством и иными нормативными правовыми актами, содержащими нормы трудового права, коллективным договором, соглашениями, локальными нормативными актами, трудовым договором.

Заключение гражданско-правовых договоров, фактически регулирующих трудовые отношения между работником и работодателем, не допускается.

Статья 16. Основания возникновения трудовых отношений

Трудовые отношения возникают между работником и работодателем на основании трудового договора, заключаемого ими в соответствии с настоящим Кодексом.

признания отношений, связанных с использованием личного труда и возникших на основании гражданско-правового договора, трудовыми отношениями.

Статья 19.1. Трудовые отношения, возникающие на основании трудового договора в результате признания отношений, связанных с использованием личного труда и возникших на основании гражданско-правового договора, трудовыми отношениями

Признание отношений, возникших на основании гражданско-правового договора, трудовыми отношениями может осуществляться:

лицом, использующим личный труд и являющимся заказчиком по указанному договору, на основании письменного заявления физического лица, являющегося исполнителем по указанному договору, и (или) не обжалованного в суд в установленном порядке предписания государственного инспектора труда об устранении нарушения части второй статьи 15 настоящего Кодекса;

судом в случае, если физическое лицо, являющееся исполнителем по указанному договору, обратилось непосредственно в суд, или по материалам (документам), направленным государственной инспекцией труда, иными органами и лицами, обладающими необходимыми для этого полномочиями в соответствии с федеральными законами.

В случае прекращения отношений, связанных с использованием личного труда и возникших на основании гражданско-правового договора, признание этих отношений трудовыми отношениями осуществляется судом. Физическое лицо, являвшееся исполнителем по указанному договору, вправе обратиться в суд за признанием этих отношений трудовыми отношениями в порядке и в сроки, которые предусмотрены для рассмотрения индивидуальных трудовых споров.

Неустранимые сомнения при рассмотрении судом споров о признании отношений, возникших на основании гражданско-правового договора, трудовыми отношениями толкуются в пользу наличия трудовых отношений.

Если отношения, связанные с использованием личного труда, возникли на основании гражданско-правового договора, но впоследствии в порядке, установленном частями первой - третьей настоящей статьи, были признаны трудовыми отношениями, такие трудовые отношения между работником и работодателем считаются возникшими со дня фактического допущения физического лица, являющегося исполнителем по указанному договору, к исполнению предусмотренных указанным договором обязанностей.

Первый вариант не желателен, т.к. работа наемному работнику по трудовому договору не может быть менее 1 МРОТ. Это нарушение ТК РФ и возможно привлечение к адм. Ответственности по ст. 5.27 КоАП РФ. По второму варианту оформление более желательно, кроме того Вы можете сформулировать условия гражданско-правового договора таким образом, чтобы они отличались от условий трудового договора. Например, можете в договоре указать на право исполнителя привлечь для оказания услуг 3 лиц, что не характерно для трудового договора, когда трудовая функция выполняется работником лично. репетиторская деятельность это договор оказания услуг, а не договор подряда, для которого характерно наличие некого объективно выраженного во вне результата - например строительно дома, и т.п.

Второй вариант более реальный, но не договор подряда, а договор оказания услуг согласно ст. 779 ГК РФ: "По договору возмездного оказания услуг исполнитель обязуется по заданию заказчика оказать услуги (совершить определенные действия или осуществить определенную деятельность), а заказчик обязуется оплатить эти услуги".