Тема Нужно ли предприятию оплачивать страховой сбор в пенсионный фонд
на работаюших на нем инвалидах.
Я программист и у меня возникли проблемы при формировании отчетов по авансовым платежам по единому социальному налогу (Приказ МНС № БГ-3-05/49) и взносам на обязательное пенсионное страхование (Приказ МНС № БГ-3-05/153)
Я их пытался сформировать простым сложением данных налоговых карточек (Приказ МНС № БГ-3-05/91). На предприятии 3% инвалидов и их заработок менее 100000 рублей в год. При заполнении налоговой карточки инвалида я использовал алгоритм прописанный в статье 243 пункт 2 Кодекса: " сумма налогового вычета (сумма страхового взноса в Пенсионный Фонд) не может превышать сумму налога, подлежащею к уплате в федеральный бюджет ".
Так как за инвалидов не надо платить в федеральный бюджет (статья 239 Кодекса) , то по условию ст 243 пункт 2 не надо и платить и в Пенсионный фонд. Если нарушить это условие и перечислять деньги в Пенсионный фонд, то тогда по статье 243 пункт 3 предприятие обязано перечислять эту же сумму в федеральный бюджет эту же сумму, иначе его накажут за занижение суммы налога штрафами и пеней.
Получится, что предприятие дает работу инвалидам, и теряет льготу по Единому социальному налогу при перечислениях сумм в федеральный бюджет согласно ст 239 Кодекса.
Я считаю, что приказы МНС № БГ-3-05/49 и БГ-3-05/91 и БГ-3-05/153 не учитывают условия пунктов 2 и 3 статьи 243 Кодекса и их надо корректировать так, чтобы можно простым суммированием данных налоговых карточек получать отчетные документы. Приказы должны соответствовать НАЛОГОВОМУ КОДЕКСУ
Прошу дать разъяснения
ВОПРОС 1: Предприятие, дающее работу инвалидам, должно ли перечислять сумму страховых взносов c их заработка до 100000 рублей в пенсионный фонд по статьи 243 пунк 2 Кодекса? (Там вводится ограничение на размер страхового взноса в Пенсионный фонд.)
Если ответ утвердительный. Тогда вопрос 2
ВОПРОС 2: Предприятие, дающее работу инвалидам и перечисляющие страховой взнос на их счет в Пенсионный фонд, должно ли перечислять сумму налога в федеральный бюджет с заработка инвалидов до 100000 рублей, чтобы избежать штрафа и пени?
Страховые взносы на обязательное пенсионное страхование уплачиваются не основании норм НК, а в соответствии с Федеральным законом от 15 декабря 2001 г. N 167-ФЗ "Об обязательном пенсионном страховании в Российской Федерации".Никакого освобождения от уплаты взносов ни для одной категории страхователей или застрахованных лиц данный закон не предусматривает.
Согласно ст.238 НК РФ, выплаты в пользу инвалидов включаются в налоговую базу для исчисления ЕСН.
В расчете по ЕСН они отражаются по строке 0100.
На основании п.1 ст.239 НК РФ, такие выплаты в сумме до 100 тыс. на одно лицо освобождаются от уплаты налога, продолжая числиться в составе облагаемой базы. То есть сумма налоговой льготы в расчетах и декларациях показывается обособленно ( в расчете по строке 0200).
Налоговая база за вычетом льготы отражается в расчете по строке 0300.
В связи с изложенным, сумма ЕСН в федеральный бюджет (ЕСН в ФБ) в пределах льготы равна нулю. А сумма налогового вычета из этого нуля не может превышать сумму налога (ЕСН в части ФБ), то есть тоже равна нулю.
Ничего не меняется, если кроме инвалидов есть обычные сотрудники, поскольку налоговая база и сумма налога исчисляется отдельно по каждому сотруднику и отсутствие вычетов по инвалидам не увеличивает ЕСН в ФБ по другим работникам.
Таким образом, в бюджет ничего лишнего перечислять не нужно, никакие штрафы и пени в данной ситуации плательщикам не горозят.
Меня уволили с предприятия будучи на больничном (инвалид второй группы), я подала в суд. С предприятия взыскали заработную плату за все время вынужденного прогула без учета подоходнего налога и перечисления в пенсионный фонд. Теперь мне приходят с налоговой требования об уплате налога. Должна я оплатить налог с этой суммы и могу ли я взыскать с предприятия налоги с врех выплаченных сумм, если можно как сформулировать просительную часть? В постановлении Верховного суда указано, что статьи налогового кодекса противоречат статьям трудового кодекса и если заробот. Плата за вынужденный прогул взыскана через суд и перечисленна через суд. приставов, налоги не должны взыскиваться с этих сумм.
Для подтверждения права на налоговый вычет я взял справку 2-НДФЛ в бухгалтерии предприятия. При этом сумма налога удержанного составила 44000 руб., а сумма налога перечисленного только 26000 руб., т.е. существенно меньше. Какую сумму перечислит мне налоговая в таком случае, и не возникнет ли у неё вопросов к нашему предприятию? Получается, предприятие не сдало государству налоги?
С уважением, Илья.
У меня возникли несколько вопросов касаеющихся налогового кодекса! Вопрос первый как следует трактовать слова встатье 45.1 налогового кодекса где сказано "добровольно перечисляемые "-тоесть я если не имею доброй воли не хочу свои деньги отдовать заниматься благотворительностью я могу не плотить эти налоги!?
И вопрос 2 так же налоговый кодекс статья 12 пункт 5 гласит "Федеральные, региональные и местные налоги и сборы отменяются настоящим Кодексом." Как следует понимать данные статьи налогового кодекса?
Имеется ЗАО, малое предприятие, по существующим порядкам предприятие работает на УСН 6%. Условия для УСН 6 % это не превышать выручку по году в 150 млн. р. (или 200 УСН будет уже 8%). Будет ли учитываться доходы от продажи Здания (нежилые коммерческие помещения), в годовой сумме выручки предприятия при ее превышении вышеуказанной суммы, вынуждено ли будет предприятие перейти из УСН на налогооблажение крупных предприятий.
Буду крайне признателен, если кто то рассчитает налог например с 300 млн. рублей. (буду еще более признателен если кто то даст формулу расчета налога)
Вопрос касается результатов камеральной проверки нашего предприятия. Суть в следующем: за 4 квартал 2003 года предприятие своевременно сдало первичную декларацию по НДС, сумма к возмещению 12764. Впоследствии была сдана декларация уточненная, уменьшилась сумма к возмещению - 3827, затем уточнение 3 - сумма к уплате-14456. Поскольку отчеты сдавались за прошедшие периоды, мы знали, что последующие периоды перекрывают сумму к уплате суммой к возмещению. И налог, который по уточняемому периоду был к уплате не уплачивали. Налоговая при проверке установила, что по сроку уплаты налога за 4 кв. 2003 г, а имено на 20,01,04 у предприятия отсутствовала переплата и недоимка по налогу, поэтому до подачи уточненной декларации предприятие должно было уплатить в бюджет соответствующее сроку уплаты сумму пени.
Указав, что предприятие нарушило ст.23, п.4 статья 81 часть 1 НК РФ начислили нам штраф в сумме 20 % от неуплаченного налога и пени за просрочку платежа.
Есть ли выход из данной ситуации, права ли налоговая?
Заранее спасибо за ответ.
Статья 119. Непредставление налоговой декларации
1. Непредставление налогоплательщиком в установленный законодательством о налогах и сборах срок налоговой декларации в налоговый орган по месту учета, при отсутствии признаков налогового правонарушения, предусмотренного в пункте 2 настоящей статьи,
Уважаемый консультант!
Согласно ст. 119 НК РФ непредставление налогоплательщиком налоговой декларации влечет взыскание штрафа, исчисляемого от суммы налога, подлежащего уплате.
В МОЕМ СЛУЧАЕ СУММА НАЛОГА РАВНА НУЛЮ так, как участок продан за сумму менее 1-го млн. рублей и с учетом имущественного налогового вычета у меня нет налоговой суммы и, следовательно, нет оснований для наложения на меня штрафных санкций.
Отсюда следует, что за не представление "нулевой" налоговой декларации меня нельзя оштрафовать. Я ПРАВИЛЬНО ПОНИМАЮ?!
Спасибо.
В 90-е годы я работала в частном предприятии. Предприятие налоги оплачивало. В этом году я выхожу на пенсию и мне нужно подтвердить стаж работы на этом предприятии. На данный момент его не существует, данных в архиве нет. В налогой данных тоже нет т.к. учёт частных предприятий ведётся с 2002 года. Где мне взять данные об этом предприятии ведь платились налоги и взносы по страхованию. И если оно сменило название и адрес можно ли его найти.
Льготы на налоговый вычет предоставляются родителям детей-инвалидов, исходя из статьи 217 II части Налогового кодекса РФ. Они представлены в виде ежемесячного вычета на доходы физических лиц на сумму 3 000 рублей. Если родитель воспитывает ребенка-инвалида один, то вычет удваивается. Обьясните мне пожалуйста не могу понять, это что налог с зарплаты будет больше взыматься?
Мой сын инвалид детства. С января 2012 года я получала налоговый вычет по подоходному налогу в размере 6000 рублей. Сегодня в бухгалтерии предприятия где я работаю мне сообщили, что налоговый вычет был сделан неправильно и должен был составлять 3000 рублей. Все это мотивируют вышедшим в апреле 2012 года разьяснением налоговой службы и это разьяснение довели до бухгалтера 30 января 2013 года. Предприятие просит срочно вернуть переплаченную мне сумму за 2012 год. Вопрос: какой налоговый вычет был 2012 году на ребенка инвалида до 18 лет.
1) Купил квартиру в 2006 году за 900000 рублей. В 2007 и последующие годы оформлял налоговые вычеты с 900000 рублей. "Неосвоенными" остались 100000, т.к. максимальная сумма налоговых вычетов в год покупки составляла 1000000 рублей.
2) В 2014 году улучшил жилищные условия - продал старую и купил более просторную квартиру за 2500000 рублей. Максимальная сумма с которой возвращаются сейчас налоговые выплаты составляет 2000000 рублей.
Вопрос: могу ли я оформить налоговые вычеты с разницы ранее оформленного налогового вычета (900000 рублей) и максимальной суммы налогового вычета на момент покупки второй квартиры (2000000 рублей) = 1100000 рублей? Или мне доступен налоговый вычет только с суммы в 100000 рублей?
Спасибо.
