Знаю, что в связи с утратой права ПСН я вроде должна перейти на ОСН.
199₽ VIP
Я ИП с 2012 г. Сразу при регистрации встала на УСН (доходы). Веду 2 вида деятельности - полиграфические услуги и предоставление услуг по временному проживанию (квартиры). В начале 2014 года хотела поставить ксерокс в киоске в подземном переходе, 7 мая получила патент на копировально-множительные услуги, а в конце мая администрация города закрыла киоски в подземных переходах. От патента знаю нельзя отказаться, поэтому я его не оплачивала. До сих пор письма из налоговой о снятии меня с ПСН в связи с нарушением сроков оплаты патента нет, более того, недавно пришло требование оплаты 1/3 патента за 6.06.2014 и пени. Знаю, что в связи с утратой права ПСН я вроде должна перейти на ОСН. Но я деятельность по патенту я не веду-негде, а продолжаю работать с арендой и полиграфическими услугами (визитки, печать рекламы) дома. Вопрос: Должна ли я платить НДФЛ, НДС, подавать декларации поквартально - и если да, то только ли по копировально-множительным услугам? Если так, то еще ладно - у меня этой деятельности нет. Но если полностью по всем видам деятельности - у меня только с аренды в этом году доход 1 200 000 (естественно, реальный значительно меньше - минус арендная плата хозяевам, т.е.2/3 дохода); накладных, счетов-фактур и проч. Не сохраняла, НДС не выделяла - думала работаю на усн, мне не надо. Внимание - вопрос: Что делать? Вешаться или подождать?
Оформляйте прекращение деятельности ИП, оплатив патент и взносы в ПФР, и потом вновь регистрируйтесь в качестве ИП согласно положений Федерального закона от 08.08.2001 N 129-ФЗ (ред. от 21.07.2014) "О государственной регистрации юридических лиц и индивидуальных предпринимателей".
Можете выбрать упрощенку
Федеральный закон от 08.08.2001 N 129-ФЗ
(ред. от 21.07.2014)
"О государственной регистрации юридических лиц и индивидуальных предпринимателей"
Статья 22.3. Порядок государственной регистрации при прекращении физическим лицом деятельности в качестве индивидуального предпринимателя
1. Государственная регистрация при прекращении физическим лицом деятельности в качестве индивидуального предпринимателя в связи с принятием им решения о прекращении данной деятельности осуществляется на основании представляемых в регистрирующий орган следующих документов:
а) подписанного заявителем заявления о государственной регистрации по "форме", утвержденной уполномоченным Правительством Российской Федерации федеральным органом исполнительной власти;
б) документа об уплате "государственной пошлины";
в) документ, подтверждающий представление в территориальный орган Пенсионного фонда Российской Федерации сведений в соответствии с "подпунктами 1" - "8 пункта 2 статьи 6" и "пунктом 2 статьи 11" Федерального закона "Об индивидуальном (персонифицированном) учете в системе обязательного пенсионного страхования" и в соответствии с "частью 4 статьи 9" Федерального закона "О дополнительных страховых взносах на накопительную часть трудовой пенсии и государственной поддержке формирования пенсионных накоплений". В случае, если предусмотренный настоящим подпунктом документ не представлен заявителем, указанный документ (содержащиеся в нем сведения) предоставляется по межведомственному запросу регистрирующего органа соответствующим территориальным органом Пенсионного фонда Российской Федерации в электронной форме в "порядке" и сроки, которые установлены Правительством Российской Федерации.
2. Государственная регистрация при прекращении деятельности физического лица в качестве индивидуального предпринимателя в связи со смертью данного лица осуществляется на основании поступивших в регистрирующий орган в установленном "законодательством" Российской Федерации порядке сведений о государственной регистрации смерти данного лица.
3. Государственная регистрация при прекращении физическим лицом деятельности в качестве индивидуального предпринимателя в связи с принятием судом решения о признании его несостоятельным (банкротом) осуществляется на основании копии решения суда о признании его несостоятельным (банкротом), поступившей в регистрирующий орган из арбитражного суда путем направления указанной копии решения суда заказным письмом с уведомлением о вручении либо в электронной форме с использованием информационно-телекоммуникационных сетей общего пользования, в том числе сети Интернет.
4. Государственная регистрация при прекращении физическим лицом деятельности в качестве индивидуального предпринимателя в принудительном порядке по решению суда осуществляется на основании поступившей в регистрирующий орган из арбитражного суда путем направления заказным письмом с уведомлением о вручении либо в электронной форме с использованием информационно-телекоммуникационных сетей общего пользования, в том числе сети Интернет, копии решения суда о прекращении деятельности данного лица в качестве индивидуального предпринимателя в принудительном порядке.
5. Государственная регистрация при прекращении физическим лицом деятельности в качестве индивидуального предпринимателя в связи с вступлением в силу приговора суда, которым ему назначено наказание в виде лишения права заниматься предпринимательской деятельностью на определенный срок, осуществляется на основании поступившей в регистрирующий орган в установленном Правительством Российской Федерации "порядке" информации о вступлении в силу указанного приговора суда.
6. Государственная регистрация при прекращении физическим лицом деятельности в качестве индивидуального предпринимателя в связи с аннулированием документа, подтверждающего право данного лица временно или постоянно проживать в Российской Федерации, или окончанием срока действия указанного документа осуществляется на основании поступившей в регистрирующий орган в установленном Правительством Российской Федерации порядке информации об аннулировании указанного документа или на основании окончания срока его действия с учетом содержащихся в государственном реестре сведений о таком сроке.
7. Представление документов для государственной регистрации при прекращении физическим лицом деятельности в качестве индивидуального предпринимателя в связи с принятием им решения о прекращении данной деятельности осуществляется в порядке, предусмотренном "статьей 9" настоящего Федерального закона.
8. Государственная регистрация при прекращении физическим лицом деятельности в качестве индивидуального предпринимателя осуществляется в сроки, предусмотренные "статьей 8" настоящего Федерального закона.
9. Государственная регистрация физического лица в качестве индивидуального предпринимателя утрачивает силу после внесения об этом записи в единый государственный реестр индивидуальных предпринимателей, за исключением случаев, предусмотренных пунктами "10" и "11" настоящей статьи.
10. В случае смерти физического лица, зарегистрированного в качестве индивидуального предпринимателя, признания его судом несостоятельным (банкротом), прекращения в принудительном порядке по решению суда его деятельности в качестве индивидуального предпринимателя, вступления в силу приговора суда, которым ему назначено наказание в виде лишения права заниматься предпринимательской деятельностью на определенный срок, государственная регистрация такого лица в качестве индивидуального предпринимателя утрачивает силу с момента соответственно его смерти, принятия судом решения о признании его несостоятельным (банкротом) или о прекращении в принудительном порядке его деятельности в качестве индивидуального предпринимателя, вступления в силу указанного приговора суда.
11. В случае аннулирования документа, подтверждающего право иностранного гражданина либо лица без гражданства временно или постоянно проживать в Российской Федерации, или окончания срока действия указанного документа государственная регистрация данных гражданина либо лица в качестве индивидуального предпринимателя утрачивает силу со дня аннулирования указанного документа или окончания срока его действия.
Спросить
Посчитала: это только НДС и НДФЛ 372 000 руб - не учитывая обязательных пенсионных и прочих... При реальном доходе тысяч 400... Еще и штрафы за несвоевременно сданные поквартальные декларации, которые я не сдавала будучи уверена, что я на УСН... О-ё-ё-ё-ё!
СпроситьЕсли правильно понимаю, закрытие ИП не освобождает от уплаты налогов. А утеря права на патент наступает сразу после нарушения сроков оплаты, т.е. в июне 2014. А сейчас октябрь, и деятельность я все это время вела, хоть и по патенту. Я же не могу закрыть ИП по одному только виду деятельности, а остальные оставить....
СпроситьЯ ИП с 2012 г. Сразу при регистрации встала на УСН (доходы). Веду 2 вида деятельности - полиграфические услуги и предоставление услуг по временному проживанию (квартиры). В начале 2014 года хотела поставить ксерокс в киоске в подземном переходе, 7 мая получила патент на копировально-множительные услуги, а в конце мая администрация города закрыла киоски в подземных переходах. Зная, что просто отказаться от патента нельзя, а если не заплатить за него – автоматически слетаешь с патента, я не заплатила первый взнос в нужный срок до 6.06.2014. Но до сих пор письма из налоговой о снятии меня с ПСН в связи с нарушением сроков оплаты патента нет, более того, недавно пришло требование оплаты 1/3 патента за 6.06.2014 и пени. Деятельность по патенту я не веду - негде, но все это время продолжаю работать с арендой и полиграфическими услугами (визитки, печать рекламы) дома. Заявления о нарушении мною сроков оплаты сама не писала. Недавно узнала, что по п. 6 ст. 346.45 НК РФ при потере права я слетаю на ОСН по данному виду деятельности. Но есть письмо Минфина России от 22.01.2014 N 03-11-11/1897, и письмо от 18 марта 2013 г. N 03-11-12/33 что если есть другие виды деятельности по УСН, то по ним я остаюсь на УСН. Но одновременно быть и на УСН и на ОСН невозможно. Налицо противоречие. Если я на ОСН, я должна платить НДФЛ, НДС, подавать декларации поквартально - ладно если только по копировально-множительным услугам, у меня этой деятельности нет. Но если полностью по всем видам деятельности - у меня только с аренды в этом году доход 1 200 000 (естественно, реальный значительно меньше - минус 2/3 дохода - арендная плата хозяевам); накладных, счетов-фактур и проч. Не сохраняла, НДС не выделяла - думала работаю на УСН, мне не надо. Посчитала: это только НДС и НДФЛ 372 000 руб - не учитывая обязательных пенсионных и прочих... При реальном доходе тысяч 400... Еще и штрафы за несвоевременно сданные поквартальные декларации, которые я не сдавала будучи уверена, что я на УСН...
Юрист на этом сайте посоветовал закрыть ИП и открыть его заново. Но если я правильно понимаю, закрытие ИП не освобождает от уплаты налогов. А утеря права на патент и слет на ОСН наступает сразу после нарушения сроков оплаты, т.е. в июне 2014. А сейчас октябрь, и деятельность я все это время вела, хоть и по патенту. Я же не могу закрыть ИП по одному только виду деятельности, а остальные оставить...
Так что вопрос уточняется: что делать - вешаться или подождать… когда ИФНС подвесит?
Чем дольше будете ждать, тем больше накопится тех же платежей. Закрывать придется ИП полностью - прекращать деятельность согласно Федерального закона от 08.08.2001 N 129-ФЗ (ред. от 21.07.2014) "О государственной регистрации юридических лиц и индивидуальных предпринимателей". Платежи заплатить придется
Спросить
Обратитесь в ИФНС за разъяснениями. Нужно было подавать заявление лично, сразу при открытии ИП.
Спросить
Ликвидируйте всё и заново ООО, а не ИП, регистрируйте согласно ФЗ "О государственной регистрации юридических лиц и индивидуальных предпринимателей".
Спросить
Почему же... Есть третий выход - после того, как ИФНС начнет "подвешивать, по конкретным делам и претензиям можно ещё найти...
Просто руки не надо опускать и один раз на юриста не поскупиться, 75% дел против налоговой выигрываются.
СпроситьЯ ИП УСН 6%. С мая по декабрь 2016 совмещала Псн и усн. Патент на розничную торговлю, усн-отделочные работы. Первый платеж патента просрочен на 2 дня, автоматом я "слетела" с патента. Частный бухгалтер утверждает, что отчитаться по рознице нужно по общему режиму, сдать 3-НДФЛ, а по отделочным работам-сдать декларацию УСН. но ведь запрещено совмещение осно и усн. Вопрос: сдать 3-НДФЛ по всем видам деятельности? Или все же бухгалтер прав, и отчитаться по осно и усн одновременно?
Добрый день, чтобы получить подробные рекомендации по этому вопросу обращайтесь за работой в личку к выбранному юристу. И все уточняйте.
СпроситьЗдравствуйте.
Ваш вопрос носит коммерческий характер, а поэтому, в соответствии с пунктом 3.1.1 Правил сайта, разработка правовой позиции является платной услугой.
Для получения ответа на свой вопрос Вы можете по своему выбору:
а) обратиться к любому выбранному Вами юристу на нашем сайте личным сообщением, либо по телефону или электронной почте, указанным в его профиле; оплатить его консультацию по назначенной юристом цене и указанным юристом способом;
б) обратиться в любую юридическую контору Вашего города, а также к любому частнопрактикующему юристу или адвокату, адреса и телефоны которых найдете в СМИ своего города;
в) принять на работу штатного юриста и платить ему достойную белую зарплату.
Всего Вам доброго.
Спасибо, что выбрали наш сайт.
СпроситьИП на патенте заказал себе патент в декабре 2015 года на 2016 год. Патент пришел в январе 2016. Но ИП закрылся 23 января 2016 года (заявление о снятии с учета было подано им в налоговую 11.01.2016 г.) Патент он не оплатил, т.к закрылся. В июне 2016 года ему пришло требование о представлении налоговой декларации по ндс (т.к он до марта не оплатил 1/3 часть патента он считался 23 дня января 2016 года на ОСН). Он подал нулевую декларацию с пояснениями. Ему пришел штраф 500 рублей. Права ли налоговая?
Здравствуйте, Светлана
Да, налоговая инспекция права. Штраф придется оплатить. Или будете с ними спорить? Дороже обойдется
Желаю Вам удачи и всех благ!
СпроситьИп стоит на усн торгует оптом и в розницу, сдает в аренду помещения. Среди 2021 года подано заявление на патент по нескольким видам деятельности (розничная торговля и аренда). Налоговая выдала патент. Но сказала, что при проверке декларации по усн за текущий год, выявится что патент не правомерен, так как, применяя усн, на патент по текущему виду деятельности можно перейти только с нового года. Права ли налоговая? Ведь ип не отказывается от усн, ип хочет перейти на патент по отдельным видам деятельности, а в 2021 году патент может быть приобретен на период от одного до 12 месяцев (с 2022 года патент будут выдавать на год и здесь понятна позиция фнс о переходе на патент с начала года)
Почему из видов деятельности патент для ИП в 2021 году исключены копировально-множительные услуги? И когда появится закон Краснодарского края по патентной системе на 2021 год?
Ваш вопрос следует адресовать законодателям, которые принимают указанные нормативные акты.
СпроситьЯ нахожусь на упрощённой системе налогообложения по основному виду деятельности. Открыл новый вид деятельности "розничная торговля пивом" по патенту, но патент не оплатил в указаный срок. Теперь налоговый инспектор требует сдать декларацию 3-ндфл+ндс за то время, которое я успел проработать на патенте. Правильно ли это? почему меня не вернули на УСН?
Здравствуйте. Так инспектор и просит документы по ОСНО, Вы же об усн заявления не подавали.
СпроситьПроконсультируйте пожалуйста. ИП не оплатил во время патент (оплата должна была произойти в начале апреля), деятельности не вёл никакой. Пришли в налоговую узнать, действительно ли перевели на ОСНО, какие документы подать для закрытия ИП. В налоговой инспектор ответил, что до сих пор ИП на патенте. На вопрос о том, что мы просрочили платёж инспектор сказала, что мы должны были написать заявление о прекращении патента (патент на 1 год). Я думала, что неоплата патента влечёт потерю его. Как быть? Зарегестрировалась в личном кабинете ИП на сайте налоговой и там тоже значится патент и ОСНО (по умолчанию как базовая). Если вдруг деятельность пойдёт у ИП, то можем ли мы оплатить ту сумму которую просрочили и работать на патенте? Инспектор ответила, что можем. Мы запутались окончательно.
Все зависит от того на какой срок вы оформили патент. Если срок истек и деятельность не велась, нужно подать нулевую Декларацию за прошлый период, а за новый оплатить стоимость нового патента и продолжать работать.
Спросить
Влияние закрытия торговой точки на налогообложение ИП - НДС, 3 НДФЛ и УСНО 6% при отказе от патента.
При регистрации ИП было получена УСНО 6 процентов и оформлен патент на розничную точку. Далее, патент пролонгировался на 2016 год и сейчас подано заявление на пролонгацию на 2017 год, но в январе 2017 года принято решение о закрытии торговой точки. При добровольном отказе от патента какие обороты попадают под НДС и 3 НДФЛ? И остается ли вид деятельности например оптовая торговля под УСНО 6% Или под НДС попадает сразу вся деятельность предпринимателя?
В таком случае под обороты подпадают те объемы, по которым было заявлено право на применение патента (НК РФ Статья 346.45). Оптовая торговля останется.
Спросить
При регистрации ИП было получена УСНО 6 процентов и оформлен патент на розничную точку. Далее, патент пролонгировался на 2016 год и сейчас подано заявление на пролонгацию на 2017 год, но в январе 2017 года принято решение о закрытии торговой точки. При добровольном отказе от патента какие обороты попадают под НДС и 3 НДФЛ? И остается ли вид деятельности например оптовая торговля под УСНО 6% Или под НДС попадает сразу вся деятельность предпринимателя?
Здравствуйте! В соответствии с налоговым законодательством, юридическое дицо или ИП подает отчетность только на те виды деятельности, которыми занимается доя извлечении прибыли. По остальным кодом ОКВЭД (дополнительным), если деятельность не осуществляется, то и отчетность не подается.
Спросить
Добровольно отказаться от применения патентной системы налогообложения до истечения срока действия патента предприниматель не может. Для предпринимателя, осуществляющего деятельность, в отношении которой получен патент, такая возможность не предусмотрена законодательно.
Однако в случае прекращения такой деятельности досрочно прекращается и применение в отношении нее патентной системы налогообложения.
Такой вывод следует из пункта 8 статьи 345.45 НК РФ:
Индивидуальный предприниматель обязан заявить в налоговый орган об утрате права на применение патентной системы налогообложения по основаниям, указанным в подпунктах 1 и 2 пункта 6 настоящей статьи, и о переходе на общий режим налогообложения или о прекращении предпринимательской деятельности, в отношении которой применяется патентная система налогообложения, в течение 10 календарных дней со дня наступления обстоятельства, являющегося основанием для утраты права на применение патентной системы налогообложения, или со дня прекращения предпринимательской деятельности, в отношении которой применялась патентная система налогообложения.
и подтверждается письмом ФНС России от 11 февраля 2013 г. № ЕД-3-3/447.
Спросить
Патентная система применяется в отношении отдельных видов бытовых услуг, розничной торговли и услуг общественного питания. Перечень допустимых видов деятельности приведен в п. 2 ст. 346.43 НК РФ.
работа на патенте относится к упрощенной системе налогообложения: звучит так: применение упрощенной системы на основе патента. Согласно п.3 ст. 346.11 НК РФ
При применении патентной системы отменяются:
НДФЛ – по доходам, полученным в рамках патентной системы;
налог на имущество физических лиц – по имуществу, используемому в рамках патентной системы;
НДС – по операциям в рамках патентной системы. Сохраняется уплата НДС при ввозе товаров, при осуществлении деятельности по договору простого и инвестиционного товарищества, договору доверительного управления имуществом.
При утрате права на применение патентной системы ИП обязан уплатить налоги в рамках общей системы с начала налогового периода. При этом у него есть право уменьшить НДФЛ на сумму уже уплаченного налога в рамках патентной системы.
Спросить
Вопрос неоднозначный. В соответствии со ст.346.11 НК РФ при применении упрощенной системы налогообложения индивидуальные предприниматели освобождаются от уплаты налога на доходы физических лиц и не признаются налогоплательщиками налога на добавленную стоимость, за исключением налога на добавленную стоимость, подлежащего уплате в соответствии с настоящим Кодексом при ввозе товаров на территорию Российской Федерации и иные территории, находящиеся под ее юрисдикцией (включая суммы налога, подлежащие уплате при завершении действия таможенной процедуры свободной таможенной зоны на территории Особой экономической зоны в Калининградской области), а также налога на добавленную стоимость, уплачиваемого в соответствии со статьей 174.1 настоящего Кодекса.
Налоговое законодательство не предусматривает одновременное применение налоговых режимов ОСН и УСН (Письма Минфина России от 29.01.2015 N 03-11-11/3142, от 18.07.2014 N 03-11-11/35495, от 22.01.2014 N 03-11-11/1897).
В соответствии с Письмом Минфина РФ от 03.06.2015 № 03-11-11/32249
в случае если индивидуальный предприниматель совмещает применение патентной системы налогообложения с упрощенной системой налогообложения и утратил право на применение патентной системы налогообложения, то он обязан за период ее применения уплатить налоги в рамках общего режима налогообложения, от которых был освобожден в соответствии с пунктами 10 и 11 статьи 346.43 Кодекса. С даты снятия с учета в качестве налогоплательщика патентной системы налогообложения, произведенного в порядке, установленном пунктом 8 статьи 346.45 и пунктом 3 статьи 346.46 Кодекса, указанный индивидуальный предприниматель вправе по виду предпринимательской деятельности, в отношении которого применялась патентная система налогообложения, применять упрощенную систему налогообложения при соблюдении ограничений, установленных главой 26.2 Кодекса (также письмо Минфина России от 29.07.2015 N 03-11-11/43844) .
Судебная практика. Постановление Арбитражного суда Волго-Вятского округа от 18.02.2015 N Ф 01-39/2015 по делу N А 29-2035/2014:
Утрата права на применение патентной системы налогообложения по одному из видов деятельности и сохранение права на применение УСН не влечет возникновение обязанности по уплате налогов по общей системе налогообложения по всем видам деятельности.В случае одновременного применения Предпринимателем упрощенной и патентной систем налогообложения и утрате по основаниям, перечисленным в пункте 6
статьи 346.45 НК РФ права на применение патентной системы налогообложения, он обязан пересчитать и уплатить налог по УСН в части полученного дохода от вида деятельности, по которому ему был выдан патент, с включением суммы дохода по этому виду деятельности в декларацию по УСН
Таким образом, обороты по патентной системе под НДС и НДФЛ не подпадают, нужно пересчитать и уплатить налог по УСН. В этом случае оптовая торговля также остается под УСН (6%), что не выгодно.
СпроситьВыход из ситуации: ИП на ОСНО осуществляет один вид деятельности-деятельность ресторанов и кафе, на ЕНВД в Крыму. 27 ноября опубликован Закон о новых видах деятельности, подпадающих под патентную систему налогообложения. Мы хотим с 01.01.16 отказаться от ЕНВД и перейти на ПСН, но местная крымская налоговая инспекция настаивает на том, что примет заявление о переходе на ПСН только с 28.12.15 (т.е. через месяц после публикования Закона). Т.о.с января перейти на ПСН мы не успеваем (т.к. заявление о переходе на ПСН должно быть подано за 10 дней до начала деятельности), а отказаться от ЕНВД можно только до 31 декабря этого года. Если мы откажемся в 2015 г от ЕНВД, а патент возьмем на февраль, то нужно подавать декларацию по НДС, что затратно. Можно ли перейти на УСН с 2016 года (на доходы) и перейти с февраля на ПСН, учитывая что в видах деятельности только один, получится что по этому единственному виду деятельности и УСН и ПСН. Есть ли выход, может взять еще один вид деятельности, ненужный, но по нему быть на УСН, а по основному ПСН? Спасибо.
