Продажа квартиры за покупную стоимость без уплаты налога
При продаже квартиры, облагаются ли налогом стоимость неотделимых условий?
Письмо Департамента налоговой и таможенно-тарифной политики Минфина РФ
от 1 июня 2006 г. N 03-05-01-04/141
"Вопрос: Банк заключил договор аренды нежилого помещения с физическим лицом-арендодателем, не являющимся индивидуальным предпринимателем без образования юридического лица.
В силу особенностей банковской деятельности Банк, получив соответствующее разрешение от арендодателя, производит неотделимые улучшения в арендованное имущество.
Является ли Банк в указанном случае налоговым агентом с обязанностью удержать налог со стоимости произведенных неотделимых улучшений в арендованное имущество за счет любых денежных средств, выплачиваемых налоговым агентом налогоплательщику, в пределах 50% суммы каждой выплаты?
В случае, если стоимость неотделимых улучшений облагается НДФЛ, то какая дата является датой фактического получения дохода физическим лицом и с какого момента у Банка возникают обязанности налогового агента?
Ответ: Департамент налоговой и таможенно-тарифной политики рассмотрел письмо ОАО от 18.04.06 N 08-02-48/1641 и сообщает следующее.
Как указывается в рассматриваемом письме, банком-арендатором производятся неотделимые улучшения арендуемого у физического лица нежилого помещения.
В соответствии с пунктом 2 статьи 211 Налогового кодекса Российской Федерации (далее - Кодекс) к доходам, полученным налогоплательщиком в натуральной форме, в частности, относятся выполненные в интересах налогоплательщика работы.
Таким образом, стоимость произведенных банком неотделимых улучшений является доходом, полученным арендодателем - физическим лицом в натуральной форме и подлежит налогообложению налогом на доходы физических лиц на общих основаниях с применением ставки 13 процентов.
При этом в соответствии с подпунктом 2 пункта 1 статьи 223 Кодекса датой фактического получения дохода в натуральной форме определяется как день передачи доходов в натуральной форме. Исходя из этого, дата фактического получения налогоплательщиком-арендодателем дохода в виде стоимости произведенных арендатором неотделимых улучшений арендованного имущества определяется как день окончания действия договора аренды, в соответствии с которым были произведены такие улучшения, если при этом не менялись условия договора аренды.
В соответствии с пунктом 1 статьи 226 Кодекса российские организации, от которых или в результате отношений с которыми налогоплательщик получил доходы, обязаны исчислить, удержать у налогоплательщика и уплатить сумму налога.
Таким образом, по окончании срока действия договора аренды у банка - арендатора в соответствии со статьей 226 Кодекса возникают обязанности налогового агента.
Удержание у налогоплательщика начисленной суммы налога производится налоговым агентом за счет любых денежных средств, выплачиваемых налоговым агентом налогоплательщику (в частности, сумм арендной платы). При этом удерживаемая сумма налога не может превышать 50 процентов суммы выплаты.
В случае отсутствия или недостаточности таких средств для удержания налога, то есть при невозможности удержать у налогоплательщика исчисленную сумму налога в полном объеме, налоговый агент обязан в течение одного месяца с момента возникновения соответствующих обстоятельств письменно сообщить в налоговый орган по месту своего учета о невозможности удержать налог и сумме задолженности налогоплательщика.
В этом случае уплату налога на доходы физических лиц (полностью или частично) налогоплательщик осуществляет самостоятельно в порядке, предусмотренном статьей 228 Кодекса.
Заместитель
директора Департамента А.И. Иванеев
"
СпроситьВходят ли неотделимые улучшения в стоимость квартиры, квартира стоит 1100000 неотделимые улучшения 440 000, договор не регистрируют! Требуют указать стоимость квартиры с учетом неотделимых улучшений.
Если у Вас выделена цена именно квартиры, то все верно и дополнительно ничего указывать не требуется.
СпроситьПри продаже собственности, их стоимость в год суммируется при налогообложении? Есть две квартиры в соб-ти...надо оформить их отчуждение, хотела бы знать как облагается налогом продажа квартир.?
Марина
нет не суммируется. Если квартира была во владении -собственности - менее 3 лет, придётся платить налог 13 процентов со стоимости (продажной) превышающей 1 миллион рублей
СпроситьФормулировка: Цена договора сост.1500 т. р., из которых стоимость квартиры 1000 т.р., а 500 т.р. стоимость неотделимых улучшений. Квартира в собственности менее 3 лет. Будут ли облагаться налогом суммы неотделимых улучшений указанные в договоре купли-продажи квартиры?
Будут ли облагаться налогом суммы неотделимых улучшений указанные в договоре купли-продажи квартиры?
---полностью сумма ДКП.
СпроситьОблагается ли налогом продажа родственнику дома? Облагается ли налогом дарственная родственнику? И вообще при продаже дома облагается ли налогом доход от продажи если продавец является инвалидом?
Здравствуйте.
На основании п. 18.1 ст. 217, а также п. 1 ч. 3 ст. 217.1 Налогового Кодекса РФ доход (в том числе и имущество), полученный по договору дарения, не облагается налогом, если даритель и одаряемый являются близкими родственниками (супругами, родителями и детьми, в том числе усыновителями и усыновленными, дедушкой, бабушкой и внуками, полнородными и неполнородными (имеющими общих отца или мать) братьями и сестрами).
Тот факт, что продавец является инвалидом, не освобождает от уплаты НДФЛ.
СпроситьЗдравствуйте. Если в собственности менее 3 лет, то при продаже платится налог с суммы продажи.
СпроситьКакая стоимость автомобиля при продаже необлогается налогом?
Собираюсь продать квартиру, которую приобрела два года назад. За квартиру получаю налоговый вычет. Буду ли я и после продажи дальше получать налоговый вычет? Какой налог необходимо заплатить с продажи квартиры? Какая стоимость продажи не облагается налогом? Сколько должна быть квартира в собственности, чтоб продажа не облагалась налогом. Спасибо. С уважением Елена.
Налог 13% с суммы выше 1 млн. рублей. Вычет можете получить в общем порядке исходя из доходов за последние три года. Чтобы не платить налог, нужно владеть не менее 5 лет.
СпроситьМУНИЦИПАЛЬНАЯ квартира не может быть продана . Она принадлежит государству., а не вам.
СпроситьОлеся! муниципальная квартира не может быть продана!!!!!! Распоряжение имуществом может быть только собственность.
Спросить