Как определить систему налогообложения для ООО, занимающегося розничной торговлей компьютерной техникой с производством?

₽ VIP

Добрый день, Сергей!

Лица, которые не вправе применять УСНО, указаны в Налоговом кодексе РФ:

3. Не вправе применять упрощенную систему налогообложения:

1) организации, имеющие филиалы и (или) представительства;

2) банки;

3) страховщики;

4) негосударственные пенсионные фонды;

5) инвестиционные фонды;

6) профессиональные участники рынка ценных бумаг;

7) ломбарды;

8) организации и индивидуальные предприниматели,

занимающиеся производством подакцизных товаров, а также добычей

и реализацией полезных ископаемых, за исключением

общераспространенных полезных ископаемых;

9) организации и индивидуальные предприниматели,

занимающиеся игорным бизнесом;

10) нотариусы, занимающиеся частной практикой, адвокаты,

учредившие адвокатские кабинеты, а также иные формы адвокатских

образований;

(в ред. Федеральных законов от 21.07.2005 N 101-ФЗ, от 27.07.2006

N 137-ФЗ)

11) организации, являющиеся участниками соглашений о

разделе продукции;

(в ред. Федерального закона от 21.07.2005 N 101-ФЗ)

12) утратил силу. - Федеральный закон от 07.07.2003 N 117-ФЗ;

13) организации и индивидуальные предприниматели,

переведенные на систему налогообложения для

сельскохозяйственных товаропроизводителей (единый

сельскохозяйственный налог) в соответствии с главой 26.1

настоящего Кодекса;

14) организации, в которых доля участия других организаций

составляет более 25 процентов. Данное ограничение не

распространяется на организации, уставный капитал которых

полностью состоит из вкладов общественных организаций

инвалидов, если среднесписочная численность инвалидов среди их

работников составляет не менее 50 процентов, а их доля в фонде

оплаты труда - не менее 25 процентов, на некоммерческие

организации, в том числе организации потребительской

кооперации, осуществляющие свою деятельность в соответствии с

Законом Российской Федерации от 19 июня 1992 года N 3085-1 "О

потребительской кооперации (потребительских обществах, их

союзах) в Российской Федерации", а также хозяйственные общества,

единственными учредителями которых являются потребительские

общества и их союзы, осуществляющие свою деятельность в

соответствии с указанным Законом;

(в ред. Федерального закона от 21.07.2005 N 101-ФЗ)

15) организации и индивидуальные предприниматели, средняя

численность работников которых за налоговый (отчетный) период,

определяемая в порядке, устанавливаемом федеральным органом

исполнительной власти, уполномоченным в области статистики,

превышает 100 человек;

(в ред. Федерального закона от 29.06.2004 N 58-ФЗ)

16) организации, у которых остаточная стоимость основных

средств и нематериальных активов, определяемая в соответствии

с законодательством Российской Федерации о бухгалтерском учете,

превышает 100 млн. рублей. В целях настоящего подпункта

учитываются основные средства и нематериальные активы, которые

подлежат амортизации и признаются амортизируемым имуществом в

соответствии с главой 25 настоящего Кодекса;

(в ред. Федеральных законов от 31.12.2002 N 191-ФЗ, от 21.07.2005

N 101-ФЗ)

17) бюджетные учреждения;

(пп. 17 введен Федеральным законом от 21.07.2005 N 101-ФЗ)

18) иностранные организации, имеющие филиалы,

представительства и иные обособленные подразделения на

территории Российской Федерации.

(пп. 18 введен Федеральным законом от 21.07.2005 N 101-ФЗ)

4. Организации и индивидуальные предприниматели,

переведенные в соответствии с главой 26.3 настоящего Кодекса на

уплату единого налога на вмененный доход для отдельных видов

деятельности по одному или нескольким видам предпринимательской

деятельности, вправе применять упрощенную систему

налогообложения в отношении иных осуществляемых ими видов

предпринимательской деятельности. При этом ограничения по

численности работников и стоимости основных средств и

нематериальных активов, установленные настоящей главой, по

отношению к таким организациям и индивидуальным

предпринимателям определяются исходя из всех осуществляемых ими

видов деятельности.

(п. 4 введен Федеральным законом от 07.07.2003 N 117-ФЗ, в ред.

Федерального закона от 21.07.2005 N 101-ФЗ)

Порядок перехода на УСНО указан там же:

2. Вновь созданная организация и вновь зарегистрированный

индивидуальный предприниматель вправе подать заявление о

переходе на упрощенную систему налогообложения в пятидневный

срок с даты постановки на учет в налоговом органе, указанной в

свидетельстве о постановке на учет в налоговом органе, выданном

в соответствии с абзацем вторым пункта 2 статьи 84 настоящего

Кодекса. В этом случае организация и индивидуальный

предприниматель вправе применять упрощенную систему

налогообложения с даты постановки их на учет в налоговом органе,

указанной в свидетельстве о постановке на учет в налоговом

органе.

Организации и индивидуальные предприниматели, которые в

соответствии с законодательством субъектов Российской Федерации

до окончания текущего календарного года перестали быть

налогоплательщиками единого налога на вмененный доход, вправе

на основании заявления перейти на упрощенную систему

налогообложения с начала того месяца, в котором была прекращена

их обязанность по уплате единого налога на вмененный доход.

(п. 2 в ред. Федерального закона от 21.07.2005 N 101-ФЗ)

Таким образом, необходимо определиться, не подпадает ли выбранная Вами деятельность по режим ЕНВД, если да - работаете по данному режиму по этому виду, по остальным видам деятельности можете работать по УСНО.

Со вторым и третьим пунктом кстати не так все понятно, т.к. согласно общероссийскому классификатору услуг населению ремонт компьютеров и мобильных телефонов относится к бытовым услугам населению, а следовательно облагается налогом на вмененный доход. То же самое в отношении розничной торговли. Если Вы продаете юр.лицам, то это будет не розничная торговля, т.к. главное отличие розницы в целях применения "вмененки" - продажа для использования в личных, семейных, домашних целях, не связанных с ведением предпринимательской деятельности. Поэтому продавая товар юр.лицам или ИП, если вы не переведены на УСН, вы должны выделять НДС. Тоже самое при оказании услуг по ремонту - если юр.лицам и ИП, то это общая система налогообложения.

Производство само по себе налогообложению не подлежит, налогообложению подлежит реализация произведенной продукции.

С уважением

Артур Сергеевич