Расчет суммарного налогового вычета на двух детей при определенных условиях

• г. Мурманск

У меня двое детей. Для несовершеннолетней дочери я - единственный родитель, тогда налоговый вычет на неё должен составлять 2800 руб в мес. Сын - студент дневного отделения вуза, с его отцом мы в разводе и он написал заявление в 2012 году о том, что не получает налоговый вычет на сына. Каков суммарный вычет на детей должен быть?

Ответы на вопрос (1):

Здравствуйте! "МИНИСТЕРСТВО ФИНАНСОВ РОССИЙСКОЙ ФЕДЕРАЦИИ

ФЕДЕРАЛЬНАЯ НАЛОГОВАЯ СЛУЖБА

ПИСЬМО от 1 сентября 2009 г. N 3-5-04/1358@

Федеральная налоговая служба, рассмотрев письмо, по вопросам предоставления с 1 января 2009 года стандартного налогового вычета на ребенка (детей), предусмотренного подпунктом 4 пункта 1 статьи 218 Налогового кодекса Российской Федерации (далее - Кодекс), сообщает следующее.

При определении размера налоговой базы по налогу на доходы физических лиц по доходам, в отношении которых налоговая ставка установлена в размере 13 процентов, налогоплательщики имеют право на получение стандартных налоговых вычетов, предусмотренных статьей 218 Кодекса. В соответствии с пунктом 3 статьи 218 Кодекса стандартные налоговые вычеты предоставляются налогоплательщику одним из налоговых агентов, выплачивающих ему доходы.

Порядок предоставления стандартных налоговых вычетов на содержание детей определен подпунктом 4 пункта 1 статьи 218 Кодекса. Указанный вычет полагается на каждого ребенка, находящегося на обеспечении налогоплательщика, и предоставляется родителям, приемным родителям, а также супруге или супругу родителя (приемного родителя), опекунам или попечителям.

Федеральным законом от 22.07.2008 N 121-ФЗ в подпункт 4 пункта 1 статьи 218 Кодекса внесены изменения, которые вступили в силу с 1 января 2009 года.

В частности, изменился порядок предоставления стандартного налогового вычета на детей в двойном размере (2000 рублей). Так, налоговый вычет на детей в двойном размере может предоставляться одному из родителей по их выбору при условии, что второй родитель письменно откажется от получения данного вычета.

При этом отказаться от получения данного налогового вычета налогоплательщик может, только если он имеет на него право. Если такое право, подтвержденное соответствующими документами, у налогоплательщика имеется, то по заявлению налогоплательщика удвоенный стандартный налоговый вычет может быть предоставлен второму родителю налоговым агентом либо налоговым органом при подаче им налоговой декларации по форме 3-НДФЛ по окончании налогового периода.

Если один из родителей не работает и не имеет иных доходов, подлежащих налогообложению по ставке 13 процентов, либо получает доход, не подлежащий налогообложению (в данном случае - пособие за счет Фонда социального страхования), то у него не имеется оснований для отказа от получения данного налогового вычета в пользу второго родителя.

Поскольку порядок оформления и подачи налогоплательщиками заявления об отказе от вычета законодателем не определен, ФНС России считает, что при реализации права на вычет целесообразно руководствоваться следующим.

В случае получения стандартного налогового вычета на ребенка (детей) в двойном размере одним из родителей по их выбору при условии, что второй родитель письменно отказывается от получения данного вычета, налогоплательщику при подаче налоговому агенту заявления о предоставлении стандартных налоговых вычетов следует указать, что он просит предоставлять вычет на ребенка (детей) в двойном размере по причине отказа второго родителя от пользования данным вычетом.

В заявлении второго родителя об отказе от вычета, адресованного налоговому агенту первого родителя, должны содержаться все необходимые персональные данные этого родителя (Ф.И.О., адрес места жительства (постоянного проживания), ИНН (при наличии), реквизиты свидетельства о рождении ребенка, в отношении которого этот родитель отказывается от получения вычета). Заявление об отказе от вычета представляется налоговому агенту первого родителя вторым родителем.

Если налогоплательщик-родитель, отказывающийся от вычета, в предыдущем налоговом периоде пользовался стандартным налоговым вычетом на ребенка (детей) у какого-либо налогового агента, то копия заявления об отказе от вычета также представляется этому налоговому агенту.

Исходя из изложенного и по смыслу статьи 109 Кодекса, организация не несет ответственности за действия родителя в случае предоставления им недостоверных данных в целях получения стандартного налогового вычета на ребенка в двойном размере.

"

Спросить
Пожаловаться

Имею ли я право на двойной налоговый вычет из зарплаты (1 400) на сына-20 лет, студента дневного отделения, как единственный родитель, т.к. муж умер в 2015 году, и если да, то могу ли компенсировать удержанные деньги за прошедший год? Сын получает пенсию по потере кормильца.

У меня есть 22-летний сын-студент, я являюсь единственным родителем (муж умер в 1993 г.)) В 2011 и 2012 гг. мне предоставлялся стандартный вычет 1400 руб/мес. Каков срок давности на подачу заявления на стандартный вычет как для единственного родителя (2400 руб/мес)? Спасибо.

Мой сын студент ВУЗА, дневного отделения. Обучается на платной основе. Обучение в ВУЗе оплачивал его отец. Договор с ВУЗом на оплату был заключен с отцом. Отец скоропостижно умер полтора года назад. Может ли сын получить налоговый вычет на учебу, как его наследник?

На момент смерти отец работал. Сын тоже подрабатывал в одной с ним организации.

Оба являлись налогоплательщиками. Возможно ли сыну или мне получить налоговый вычет за учебу? Спасибо!

С уважением Надежда Демьяновна.

Санкт-Петербург.

У меня сын студент дневного отделения, стипендию не получает, дополнительного заработка нет, в каком размере должны выплачиваться алименты на его несовершеннолетнего сына?

Моему сыну 19 лет. Он студент дневного отделения университета. Стипендию не получает. С его отцом мы в разводе 17 лет. Сейчас я второй раз замужем. 22 июня этого года умер отец моего сына. Сын проживал со мной. Алименты выплачивались не регулярно. Имеет ли сын право на получение трудовой пенсии по потере кормильца? Нужно ли доказывать иждивение? Какие документы для этого нужны?

Как рассчитать средний доход семьи, состоящей из работающей мамы, несовершеннолетней дочери и сына-студента дневного отделения вуза 20-ти лет. Сын постоянно прописан со мной, но сейчас учится в другом городе.

Наша семья (я (мать), дочь 20 лет, сын 10 лет является малоимущей, состоим на учете в собесе как малоимущая семья. С отцом детей я нахожусь в разводе. Дочь учится в ВУЗе. Получаю алименты за 10 летнего сына. Можем ли мы рассчитывать на алименты от отца для дочери (студентки ВУЗа дневного отделения)?

Бесплатный вопрос юристам онлайн

Если Вам трудно сформулировать вопрос — позвоните, юрист Вам поможет:
Бесплатно с мобильных и городских

Сыну выписали штраф 2000 руб. за просроченный паспорт в 20 лет. Сын - студент дневного отделения университета, стипендию не получает. Чем чревата неуплата штрафа? Есть ли законные основания для его отсрочки?

Действует ли социальный налоговый вычет для студента платного ВУЗа, но очно-заочного отделения, или только студенты дневного отделения имеют право на компенсацию? А так же, какие документы нужно предоставлять в налоговую для получения компенсации? Спасибо.

Бесплатный вопрос юристам онлайн

Если Вам трудно сформулировать вопрос — позвоните, юрист Вам поможет:
Бесплатно с мобильных и городских
Помощь юристов и адвокатов
Спроси юриста! Ответ за5минут
спросить
Администратор печатает сообщение