Как получить 13% дохода со строительства и определить налог при продаже дома, с учетом затрат на строительство в 3 млн и продажи за 4,2 млн?

Ирина, здравствуйте. Имущественный налоговый вычет на новое строительство на территории РФ одного или нескольких объектов имущества предоставляется в размере фактически произведённых налогоплательщиком расходов, но не более 2 000 000 рублей. В состав расходов, учитываемых при расчёте имущественного налогового вычета при строительстве жилого дома, входят: разработка проектной и сметной документации; приобретение строительных и отделочных материалов; собственно приобретение жилого дома (доли/долей в нём), в том числе на стадии незаконченного строительства; работы или услуги по строительству (достройке) и отделке; организация на жилом объекте электро-, водо- и газо-снабжения и канализации (в том числе автономных).

Обратите внимание, вычет не применяется в случае оплаты строительства жилья за счёт средств работодателей или иных лиц, средств материнского (семейного) капитала, а также за счёт бюджетных средств.

Для получения имущественного вычета по окончании года, Вам необходимо:

1. Заполнить налоговую декларацию (по форме 3-НДФЛ);

2. Получить справку из бухгалтерии по месту работы о суммах начисленных и удержанных налогов за соответствующий год по форме 2-НДФЛ;

3. Подготовить копии документов, подтверждающих право на жильё: при строительстве – свидетельство о государственной регистрации права на жилой дом; при приобретении земельного участка для строительства – свидетельство о государственной регистрации права собственности на земельный участок или долю/доли в нём и свидетельство о государственной регистрации права собственности на жилой дом или долю/доли в нём;

4. Подготовить копии платёжных документов;

5. При приобретении имущества в общую совместную собственность подготовить копию свидетельства о браке; письменное заявление (соглашение) о договорённости сторон-участников сделки о распределении размера имущественного налогового вычета между супругами;

6. Предоставить в налоговый орган по месту жительства заполненную налоговую декларацию с копиями документов, подтверждающих фактические расходы и право на получение вычета при приобретении имущества.

При продаже любого имущества, находящегося в собственности физического лица менее 3 лет, сумма, полученная от такой продажи, образует доход, облагаемый налогом на доходы физических лиц. В связи с этим у налогоплательщика возникает обязанность предоставить в налоговый орган по месту жительства налоговую декларацию по форме 3-НДФЛ в отношении полученных доходов от продажи такого имущества. Декларация в отношении доходов, полученных от продажи имущества, находящегося в собственности менее 3 лет, подается налогоплательщиком в срок не позднее 30 апреля года, следующего за годом, в котором был получен соответствующий доход. За несвоевременное представление декларации на основании ст. 119 НК РФ предусмотрен штраф в размере 5% от суммы налога, подлежащей уплате (доплате) на основании этой декларации, за каждый месяц просрочки предоставления декларации, но не более 30% указанной суммы и не менее 1 000 рублей.

При декларировании доходов от продажи жилого дома Вы имеете право уменьшить сумму полученных доходов на имущественные налоговые вычеты в размере 1 000 000 рублей.

Соответственно: (4 200 000 руб. – 1 000 000 руб.) * 13% = 416 000 руб.

Вместо применения имущественного вычета Вы имеете право уменьшить величину дохода, полученного от продажи дома, на фактически произведённые и документально подтверждённые расходы, непосредственно связанные со строительством дома.

(4 200 000 руб. – 3 000 000 руб.) * 13% = 156 000 руб.

В данной ситуации это выгодней, чем применять имущественный вычет.

Следует отметить, что при продаже имущества, находившегося в собственности более 3 лет, Вы освобождаетесь от обязанности по декларированию доходов и уплате налога не зависимо от суммы продажи.