Налоговые аспекты передачи и продажи наследственных акций супругу
У меня есть акции полученные в наследство от отца (ему достались от предприятия). Если я подарю акции жене, то, как я понимаю, по семейному кодексу ей не нужно будет оплачивать налог. А если она затем захочет их продать нужно ли будет ей платить налог 13%, если указать в договоре дарения цену акций текущую рыночную?
Маме достались в наследство от бабушки акции предприятия. Она владела ими более 10 лет. Возникает ли подоходный налог в случае продажи акций. Если да, как исчисляется налогооблагаемая база, бабушка получила акции на предприятии, на котором проработала более 30 лет.
У отца моей жены есть во владении именные акции открытого акционерного общества. Может ли он подарить их моей жене (как своей дочери), а она потом подарить их мне как супруга? Нужно ли при этом уплачивать налог? Нужно ли согласие его супруги на дарение акций?
Есть ли какой нибудь срок, в который нельзя передарить акции полученные также дарением?
Где оформляется договор дарения? (у нотариуса или в организации держателе реестра?).
В какой момент времени право владения акциями переходят к одаряемому?
1. Да может.
2. Согласно НК. РФ родственники при дарении освобождены от уплаты налога на дарение.
3.Согласно СК РФ если один из супругов отчуждает совместное имущество он должен получить разрешение второго супруга (разрешение оформляется у нотариуса)
4.Такой срок не установлен
5.Порядок регистрации договора отчуждения акций законом не урегулирован, но возможно есть условие в уставе общества, Вы можете оформить договор между собой и бывший собственник только направляет передаточное распоряжение в общество, после этого Вам необходимо будет открыть лицевой счет на свое имя в обществе для перевода акций на Ваш лицевой счет.
СпроситьЗа наследство был уплачен налог. В 2011 году акции были проданы. Можно ли, при расчете НДФЛ, вычесть часть налога на наследство, и указать их в налоговой декларации как затраты понесенные на приобретение акций?
Возможно ли применить налоговый вычет по ндфл при продаже акций, полученных по наследству после смерти супруга.
Также были реализованы акции, полученные по наследству сыном. Он совершеннолетний, учится очно, доход-только пенсия по потере кормильца. Ему тоже придётся платить налог?
Здравствуйте!К сожалению,вычет не предусмотрен.Налог необходимо оплатить в размере 13% от суммы продажи.
СпроситьПриветствую всех! И с наступающими Новым Годом и Рождеством!
Вопрос по акциям. У меня на руках есть акции ОАО Газпром - полученные мной при приватизации (путем обмена на ваучеры в начале 90-х). По причине введения в действие с 1 января 2007 года изменений в
Налоговом
Кодексе при продаже акций я должен буду выплатить подоходный налог, несмотря на то, что владею ими более 3 лет. Судя по высказваниям налоговиков сумма выплат будет составлять
13% от продажной стоимости акций, т.к. формально акции достались мне по цене
0 руб за штуку.
Правильно ли я понял трактовку кодекса?
Если да, то Можно ли продать принадлежащ ие мне акции (полученные на ваучеры) близким родственникам без последствий признания сделки фиктивной? Как Налоговики могут доказать фиктивность сделки, если я продам акции,
например совершеннолетнему сыну по заведомо высокой цене в этом году?
Дамир, 13 % от продажной стоимости акций вам придется платить вне зависимости - продадите ли вы акции человеку с улицы, родственнику, или Деду Морозу. И вне зависимости от того, как давно вы ими владеете. И даже вне зависимости от того, продадите вы их 31 декабря или 1 января.
СпроситьКасательно права на акции. Умер отец в 2001 г. Имел сертификат на акции (10 шт.) своего предприятия. Поскольку нам срочно нужны были деньги на похороны, мы (дочь и супруга) вступили в наследство на все кроме акций. Нотариус сказал, чтобы Предрприятие дало подтверждение рыночной стоимости акций, но Предприятие проигнорировало наш запрос. Далее нотариус сказал, что может переписываться с ними по этому поводу очень долгое время (годы) и вступление в наследство придется отложить, ну а мы не стали настаивать, вступили в наследство так, на все, кроме акций. На данный момент кому принадлежат эти акции? Кто ими владеет? Правильно ли я понимаю, что раз мы не вступили в наследство, то эти акции отошли предприятию? Все что у нас есть это тот самый сертификат, который получил отец от своего предприятия на 10 акций. До сих пор предприятие присылает на имя отца письма с уведомлением, об очередном акционерном собрании. И периодически звонят с предложениями продать акции (я так понимаю это люди-перекупщики). Спасибо за разяснения. И за совет, если вдруг он у Вас найдется.
Акции принадлежат Вам, просто необходимо это оформить. По закону принятие части наследства означает принятие всего наследства. Поэтому приняв часть наследства Вы стали владельцем всего имущества умершего. Необходимо установить стоимость акций и нотариус выдаст Вам свидетельство о праве на наследство.
СпроситьУ меня есть акции полученные в 90 е годы в обмен на ваучеры и доставшиеся мне в наследство в 2005 году. Я хочу их продать, нужно ли подавать декларацию и платить налог?
Документов подтверждающий покупку акций за ваучеры на руках нет.
Доходы физических лиц по операциям с ценными бумагами облагаются НДФЛ в соответствии со статьей 214.1 Налогового кодекса.
Налог на доходы физических лиц уплачивается в размере 13 процентов от стоимости акций.
Налогоплательщики - физические лица, получающие доходы, при получении которых не был удержан налог налоговыми агентами, должны самостоятельно исчислить и уплатить налог, а также представить в налоговый орган по месту своего учета соответствующую налоговую декларацию (подп. 4 п. 1, пункты 2, 3 ст. 228 НК РФ).
СпроситьМне от отца в наследство достались часть акций которые сейчас находятся во владении матери так как я писал отказ от наследства для оформление наименьшего количества бумаг. Мама сейчас от дает часть акций мне. Данные акции отец ы 90-х годах приобретал. Мой вопрос: Облагается ли продажа этих акций налогом? И вопрос второй: при покупке этих акций того времени 90-х годов по одной цене а сейчас все изменилось и цены совсем другие, налог каким образом будет высчитываться, ведь цены и время разное?
Мне по наследству достались акции нтмп в 2000 году, сейчас я хочу продать акции и купить квартиру, обязана ли я оплатить налог с продажи акций, если владею ими 15 лет?
Согласно п. 17.2 ст. 217 НК РФ не подлежат налогообложению доходы, получаемые от реализации (погашения) долей участия в уставном капитале российских организаций, а также акций, указанных в пункте 2 статьи 284.2 настоящего Кодекса, при условии, что на дату реализации (погашения) таких акций (долей участия) они непрерывно принадлежали налогоплательщику на праве собственности или ином вещном праве более пяти лет.
П. 2 ст. 284.2 НК РФ в свою очередь к таким акциям относит:
1) акции российских организаций относятся к ценным бумагам, не обращающимся на организованном рынке ценных бумаг, в течение всего срока владения налогоплательщиком такими акциями;
2) акции российских организаций относятся к ценным бумагам, обращающимся на организованном рынке ценных бумаг, и в течение всего срока владения налогоплательщиком такими акциями являются акциями высокотехнологичного (инновационного) сектора экономики;
3) акции российских организаций на дату их приобретения налогоплательщиком относятся к ценным бумагам, не обращающимся на организованном рынке ценных бумаг, и на дату их реализации указанным налогоплательщиком или иного выбытия (в том числе погашения) у указанного налогоплательщика относятся к ценным бумагам, обращающимся на организованном рынке ценных бумаг и являющимся акциями высокотехнологичного (инновационного) сектора экономики;
4) акции составляют уставный капитал российских организаций, не более 50 процентов активов которых прямо или косвенно состоит из недвижимого имущества, находящегося на территории Российской Федерации, за исключением акций, в отношении которых соблюдается условие, установленное подпунктом 2 настоящего пункта.
Акции Новороссийского торгового морского порта обращаются на организованном рынке и не являются акциями высокотехнологичного сектора. Следовательно первых 3 пункта отпадают. Насчёт 4 пункта я информацией не владею. Может уточнить его непосредственно в порту. Но, если и он отпадает, то заплатить налог придется.
Более того, п.17.2 ст. 217 НК РФ был введен в действие с 01.01.2011г. и распространяется на акции приобретенные после этой даты. Вы же приобрели акции в 2000 году, следовательно Вам налог придется платить в любом случае.
Правда Вы можете сумму дохода уменьшить на суммы расходов по акциям, а именно:
1) суммы, уплачиваемые эмитенту ценных бумаг (управляющей компании паевого инвестиционного фонда) в оплату размещаемых (выдаваемых) ценных бумаг, а также суммы, уплачиваемые в соответствии с договором купли-продажи ценных бумаг, в том числе суммы купона;
2) суммы уплаченной вариационной маржи и (или) премии по контрактам, а также иные периодические или разовые выплаты, предусмотренные условиями финансовых инструментов срочных сделок;
3) оплата услуг, оказываемых профессиональными участниками рынка ценных бумаг, а также биржевыми посредниками и клиринговыми центрами;
4) надбавка, уплачиваемая управляющей компании паевого инвестиционного фонда при приобретении инвестиционного пая паевого инвестиционного фонда, определяемая в соответствии с законодательством Российской Федерации об инвестиционных фондах;
5) скидка, уплачиваемая управляющей компании паевого инвестиционного фонда при погашении инвестиционного пая паевого инвестиционного фонда, определяемая в соответствии с законодательством Российской Федерации об инвестиционных фондах;
6) расходы, возмещаемые профессиональному участнику рынка ценных бумаг, управляющей компании, осуществляющей доверительное управление имуществом, составляющим паевой инвестиционный фонд;
7) биржевой сбор (комиссия);
8) оплата услуг лиц, осуществляющих ведение реестра;
9) налог, уплаченный налогоплательщиком при получении им ценных бумаг в порядке наследования;
10) налог, уплаченный налогоплательщиком при получении им в порядке дарения акций, паев в соответствии с пунктом 18.1 статьи 217 настоящего Кодекса;
11) суммы процентов, уплаченные налогоплательщиком по кредитам и займам, полученным для совершения сделок с ценными бумагами (включая проценты по кредитам и займам для совершения маржинальных сделок), в пределах сумм, рассчитанных исходя из действующей на дату выплаты процентов ставки рефинансирования Центрального банка Российской Федерации, увеличенной в 1,1 раза, - для кредитов и займов, выраженных в рублях, и исходя из 9 процентов - для кредитов и займов, выраженных в иностранной валюте;
12) другие расходы, непосредственно связанные с операциями с ценными бумагами, с финансовыми инструментами срочных сделок, а также расходы, связанные с оказанием услуг профессиональными участниками рынка ценных бумаг, управляющими компаниями, осуществляющими доверительное управление имуществом, составляющим паевой инвестиционный фонд, в рамках их профессиональной деятельности. (ч. 10 ст. 214.1 НК РФ).
Если у Вас такие расходы есть, то на их сумму можно уменьшить налогооблагаемую базу.
И ещё один момент. Если Вы хотите купить взамен квартиру и не пользовались имущественным вычетом, то Вы можете получить вычет на приобретение жилья и тем самым зачесть его в счёт уменьшения доходов от продажи акций и тогда возможно вообще не нужно будет платить налог.
Например: вы продали акций на 1500000 рублей, и купили квартиру за 3000000 рублей. Максимальный вычет по приобретению жилья 2000000 рублей. 1500000 - 2000000 = - 500000. Результат отрицательный. Следовательно налог не нужно будет платить.
Но здесь есть несколько важных моментов.
1. Обе сделки должны быть совершены в течение одного налогового периода, т.е. одного календарного года. Причем для приобретения жилья момент возникновения права на вычет связан с датой в свидетельстве о праве собственности (если купли-продажа квартиры), либо с датой акта приёма -передачи квартиры (если долевое участие). Т.е. сделка по продаже акций и свидетельство о праве собственности (либо акт приёма-передачи) должны быть составлены в течение 1 календарного года.
2. Для проведения зачета и получения вычета необходимо по окончании года, в котором совершались сделки подать декларацию 3-ндфл.
СпроситьВ нашем ЗАО всего 20 акций, я являюсь держателем 18 акций, и генеральным директором ЗАО, владелец 2 акций работал несколько лет, затем уволился, спустя год явился с требованием выкупить у него эти акции по немыслемо дорогой цене, он ссылается на рыночную стоимость предприятия, определяя стоимость акций 10% стоимости предприятия, я готова выкупить эти акции, но по другой реальной цене, но акционер на торг не идет, что можно предпринять в этом случае и что может сделать владелец 2 акций, он угрожает судом, каковы реальные последствия?
Чтобы дать вам квалифицированный ответ, необходимо ознакомиться хотя бы с уставом вашего ЗАО, ведь в нем согласно ФЗ № 208 от 26.12. 1995 года "Об акционерных обществах"
Статья 75. Выкуп акций обществом по требованию акционеров
1. Акционеры - владельцы голосующих акций вправе требовать выкупа обществом всех или части принадлежащих им акций в случаях:
реорганизации общества или совершения крупной сделки, решение об одобрении которой принимается общим собранием акционеров в соответствии с пунктом 3 статьи 79 настоящего Федерального закона, если они голосовали против принятия решения о его реорганизации или одобрении указанной сделки либо не принимали участия в голосовании по этим вопросам;
(в ред. Федеральных законов от 07.08.2001 N 120-ФЗ, от 27.07.2006 N 146-ФЗ)
внесения изменений и дополнений в устав общества или утверждения устава общества в новой редакции, ограничивающих их права, если они голосовали против принятия соответствующего решения или не принимали участия в голосовании.
2. Список акционеров, имеющих право требовать выкупа обществом принадлежащих им акций, составляется на основании данных реестра акционеров общества на день составления списка лиц, имеющих право на участие в общем собрании акционеров, повестка дня которого включает вопросы, голосование по которым в соответствии с настоящим Федеральным законом может повлечь возникновение права требовать выкупа акций.
(в ред. Федерального закона от 07.08.2001 N 120-ФЗ)
3. Выкуп акций обществом осуществляется по цене, определенной советом директоров (наблюдательным советом) общества, но не ниже рыночной стоимости, которая должна быть определена независимым оценщиком без учета ее изменения в результате действий общества, повлекших возникновение права требования оценки и выкупа акций.
(п. 3 в ред. Федерального закона от 07.08.2001 N 120-ФЗ)
Статья 11. Устав общества
1. Устав общества является учредительным документом общества.
2. Требования устава общества обязательны для исполнения всеми органами общества и его акционерами.
3. Устав общества должен содержать следующие сведения:
полное и сокращенное фирменные наименования общества;
место нахождения общества;
тип общества (открытое или закрытое);
количество, номинальную стоимость, категории (обыкновенные, привилегированные) акций и типы привилегированных акций, размещаемых обществом;
права акционеров - владельцев акций каждой категории (типа);
размер уставного капитала общества;
структуру и компетенцию органов управления общества и порядок принятия ими решений;
порядок подготовки и проведения общего собрания акционеров, в том числе перечень вопросов, решение по которым принимается органами управления общества квалифицированным большинством голосов или единогласно;
сведения о филиалах и представительствах общества;
иные положения, предусмотренные настоящим Федеральным законом и иными федеральными законами.
(в ред. Федерального закона от 07.08.2001 N 120-ФЗ)
Уставом общества могут быть установлены ограничения количества акций, принадлежащих одному акционеру, и их суммарной номинальной стоимости, а также максимального числа голосов, предоставляемых одному акционеру.
Устав общества может содержать другие положения, не противоречащие настоящему Федеральному закону и иным федеральным законам.
Устав общества должен содержать сведения об использовании в отношении общества специального права на участие Российской Федерации, субъекта Российской Федерации или муниципального образования в управлении указанным обществом ("золотая акция"
.
(абзац введен Федеральным законом от 07.08.2001 N 120-ФЗ)
4. По требованию акционера, аудитора или любого заинтересованного лица общество обязано в разумные сроки предоставить им возможность ознакомиться с уставом общества, включая изменения и дополнения к нему. Общество обязано предоставить акционеру по его требованию копию действующего устава общества. Плата, взимаемая обществом за предоставление копии, не может превышать затрат на ее изготовление.
Спросить
