Продажа доли в квартире после развода - как распределяется налоговый вычет?
₽ VIP
Я являлся собственником 2-комнатной квартиры., которая была приобретена в браке в 2006 г.. В 2007 г. брак был расторгнут и квартиру поделили. В договоре о разделе квартиры было указано, что бывшим супругам принадлежат равные доли в квартире, по 1\2 доли. В договоре было также указано, что бывшей жене принадлежит комната площадью 18 кв.м, а мне 12 кв.м. В июле 2008 г. мы продали свои доли одному покупателю, каждый продал за 700000 рублей, общая сумма составила 1 миллион четыреста тысяч рублей. Сначала в налоговой инспекции мне объяснили, что налог с продажи мне платить не придется, поскольку налог берется с одного миллиона рублей. Теперь же выяснилось, что в случае продажи квартиры, находящейся в общей долевой собственности, как единого объекта недвижимости, имущественный налоговый вычет должен быть распределен между совладельцами пропорционально их долям. Но ведь моя доля в договоре о разделе квартиры была выделена, как отдельная комната. По сути квартира стала коммунальной, было 2 собственника. Должен ли я платить налог?
Да, ситуация очень интересная и спорная.
Ключевой фразой в этом случае является - продажа общей долевой собственности как единого объекта недвижимости. Следовательно:
1. Если свои части квартиры по разным договорам купли продажи, т.е. не как единый комплекс, то не платите налог.
2. Если продали по одному трехстороннему договору, то соответственно платите.
Спросить
Нет, Вы не должны платить налог в даной ситуации. фактически Ваша квартира на момент продажи являлась коммунальной и Вы и Ваша супруга продавали по комнате с общей долеовй собственностью мест общего пользования. Есть практика по данному вопросу, также существует разъяснение ФНС РФ.
Спросить
Я думаю, что Вы не совсем правильно поняли суть заключенного между Вами и бывшей женой договора.
Вы с женой установили договором долевую собственность взамен общей совместной собственности (в порядке раздела нажитого в браке имущества). Но никакой выдел в натуре Вы с ней не производили и произвести не могли, т.к. квартиру в принципе нельзя разделить в натуре, потому что в ней нельзя оборудовать каждому собственнику отдельный вход и отдельные подсобные помещения, санузлы и т.д. То, что Вы с бывшей женой закрепили соглашением, называется "определение порядка пользования жилым помещением", Вам была определена в пользование одна комната, а ей другая. При этом собственность на квартиру осталась долевой.
Когда производится раздел жилого помещения (дома) в натуре, то появляются новые отдельные объекты недвижимости (и регистрируются на собственников как отдельные объекты), а прежний объект прекращает свое существование.
Так что никакой коммунальной квартиры у Вас не было, и продать отдельно комнату Вы не могли. Вы могли продать только свою 1/2 долю с соблюдением правила преимущественной покупки (т.е. сначала предложив выкуп долевому сособственнику).
Спросить
Василий!
Не хочется вас огорчать , но не соглашусь с предыдущими мнениями , т.к. доля в собственности и порядок пользование общим имуществом - это две большие разницы 
Владение и пользование имуществом, находящимся в долевой собственности немного отличается от распоряжения им.
Вы пишите, что:
1) в договоре сказано :"..... что бывшим супругам принадлежат равные доли в квартире, по 1\2 доли.." - т.е 50/50
2) мы продали свои доли одному покупателю, каждый продал за 700000 рублей - т.е. опять 50/50
То, что был достигнут порядок пользования собственностью 12/18 - от этого доля в квартире не уменьшилась
ПОСТАНОВЛЕНИЕ ФАС ВСО от 26.05.2008 N А33-2942/07-Ф02-2106/08
Невозможность раздела имущества, находящегося в общей долевой собственности, в натуре либо выдела из него доли не исключает права участника общей долевой собственности заявить требование об определении порядка пользования этим имуществом, если этот порядок не установлен соглашением сторон.
Разрешая такое требование в соответствии с п. 1 ст. 247 ГК РФ, суд учитывает фактически сложившийся порядок пользования имуществом, который может точно не соответствовать долям в праве общей собственности, нуждаемость каждого из сособственников в этом имуществе и реальную возможность совместного пользования имуществом.
Так же мне представляется очень спорным утверждение, что Ваша квартира являлась фактически коммунальной, и все выводы, сделанные из этого утверждения тоже.
Налоговым кодексом РФ (пп. 1 п. 1 ст. 220) установлено, что при реализации имущества, находящегося в общей долевой либо общей совместной собственности, размер имущественного налогового вычета распределяется между совладельцами либо пропорционально их доле ( 50/50 в Вашем случае) , либо по договоренности между ними (если собственность совместная).
Согласно официальной позиции при продаже имущества, находящегося в общей собственности, сумма вычета распределяется между совладельцами. Если доли в общей собственности продаются в разное время (либо продается только одна доля), то имущественный вычет предоставляется в размере 1 млн руб.
Сомневаюсь, что Ваша БЖ согласиться на 18/12 при получении одинаковой с Вами суммы за продажу.
СпроситьАнна Леонидовна!
Ваше мнение я не подвергал сомнению - отвлекся и не заметил Вашего ответа
Pardon Moi !
АБ
Спросить
Квартира была продана по 3-стороннему договору. Продать свою комнату отдельно я не мог, поскольку не было желающих, а бывшая жена выкупать отказалась. Обидно, что незнание нами законов приводит к таким ситуациям. Первое образование надо получать юридическое, чтобы хоть как-то защищать свои права в дальнейшей жизни.
Спросить
Имею ли я право на имущественный налоговый вычет путем возврата излишне уплаченного налога за 2006, 2007, 2008 годы при покупке квартиры. Акт приема-передачи квартиры оформлен в ноябре 2009 года. Дом сдан в эксплуатацию 30 января 2008 года. Деньги за квартиру оплачены в 2004, 2005 годах. Налоговые декларации за 2006, 2007, 2008 годы подала в октябре 2009 года. В налоговой испекции отказали, мотивируя тем, что право на налоговый вычет появилось после оформления акта приема-передачи (в ноябре 2009 года), то есть с 2009 года. А в мае 2009 года я вышла на пенсию. Согласно инвестиционному договору дом должны были сдать во 2 квартале 2006 года. С уважением Цапенко Н.А.
В 2017 году три собственника квартиры, которая была приватизирована в 2016 году, продали по трем договорам купли-продажи доли квартиру в Москве. Кадастровая стоимость проданной квартиры 9 900 000 (девять миллионов девятьсот тысяч) рублей. Сумма в договоре купли-продажи каждой доли была 2 300 000 (два миллиона триста). Собственник 1/3 доли в этот же год купил квартиру в Московской области за 2 350 000 (два миллиона триста пятьдесят тысяч). Собственники двух других 1/3 доли купили квартиру за 3 700 000 (три миллиона семьсот тысяч). Из этих дух покупателей на одного было оформлено 2/3 доли (несовершеннолетний ребенок) на взрослого было оформлено 1/3 доли в новой квартире. Так как в один налоговый период они продали и купили недвижимость и при этом ранее не получали налоговый вычет с покупки, по произведенным расчетам налог должен быть не значительный, так как сумма налога должна быть уменьшена на сумму налогового вычета при покупке. В налоговой инспекции им предъявляют требование заплатить налог с продажи, а уменьшать налог на сумму налогового вычета с покупки не собираются. Подскажите, пожалуйста, верны ли были наши расчеты? Что делать в данной ситуации? Денег на уплату налога, который они требуют нет.
В браке моим бывшим мужем и мной была приобретена квартира, договор купли-продажи был в рассрочку, собственность общая совместная, доли не выделены. Через 2 года после покупки брак расторгнут, в квартире осталась я и 2 совместных детей, при этом, уже после расторжения брака бывший муж еще доплачивал за квартиру до 2008 г. брак расторгнут в 2004 году. Сейчас бывший муж хочет разделить квартиру, какие доли нам причитаются по закону?
В 2016 г я и брат получили в наследство две квартиры. Зарегистрировали право на недвижимость в долях по 1/2 кна каждый объект. В 2017 г. одну квартиру продали через нотариуса за 690 000, кадастровая стоимость объекта 623 000. В 2018 предстоит сделка по второй квартире, предполагаемая стоимость 1 300 000. вопросы:
1. Освобождаемся ли мы от уплаты налога по первой квартире, т.к. объект недвижимости стоит менее миллиона рублей.
2. Будет ли налоговый вычет предоставлен если доля при продаже второго объекта недвижимости менее одного миллиона.
3 Предоставляется ли налоговый вычет каждый год или только единожды.
В 2008 году продана квартира за 1300000. Квартира находилась в собственности мужа, в свидетельстве о регистрации право написано “собственник квартиры” , в договоре купли –продажи написано что продается частная собственность. Объектом налогооблажения является квартира, а владельцем квартиры является собственник. Но получает он эту собственность долями:
1/ 3 доли квартиры приватизированной в 1993 г
1/3 наследство (2005 г)
1/3 дарение в 2007 г.
Перед продажей квартиры и уже перед заполнением декларации консультировались в налоговой, на что получили следующее:
Вычет 1000000, доли по приватизации и наследству – более 3-хлет налогом не облагаются, а по дарению – сумма 433333, меньше 1000000-налогом не облагается.
Спустя три месяца позвонили из налоговой, и сказали что мы должны заплатить налог с доли дарения, так как вычет всего 333333, вместо 10000000.
Разница между стоимостью 1/3 доли дарения и 333333 – облагается налогом. И показали следующее письмо:
Письмо Федеральной налоговой службы Российской Федерации от 16 июля 2008 г. N 3-5-04/275@
Согласно положениям подпункта 1 пункта 1 статьи 220 Налогового кодекса Российской Федерации (далее - Кодекса) налогоплательщик имеет право на получение имущественного налогового вычета в сумме, полученной им в налоговом периоде от продажи квартиры, находившейся в собственности налогоплательщика менее трех лет, но не превышающей 1 000 000 рублей.
Указанный имущественный налоговый вычет предоставляется налогоплательщику по окончании налогового периода при подаче им налоговой декларации 3-НДФЛ в налоговый орган по месту жительства на основании письменного заявления и документов, подтверждающих право налогоплательщика на получение данного налогового вычета.
Из письма следует, что доли в праве собственности на проданную налогоплательщиком в 2006 году квартиру принадлежали ему в течение разных периодов времени. Так, 1/2 (одна вторая) доли в праве общей долевой собственности на проданную квартиру принадлежала ему более трех лет, а перешедшая в порядке наследования 1/2 (одна вторая) доли в квартире находилась у него в собственности менее трех лет.
В Постановлении Конституционного Суда Российской Федерации от 13.03.2008 N 5-П указано, что имущественный налоговый вычет предоставляется на объект недвижимости, из чего следует, что в случае продажи квартиры, находящейся в общей долевой собственности, он должен быть распределен между совладельцами пропорционально их долям. Возможность выплаты имущественного налогового вычета в полном объеме, т.е. в размере до 1 000 000 рублей, каждому из совладельцев проданного недвижимого имущества законом не предусмотрена.
В соответствии с выводами Конституционного Суда Российской Федерации такой порядок уравнивает граждан - участников общей долевой собственности с гражданами - собственниками жилого дома или квартиры: общая сумма имущественного налогового вычета, предоставляемого как участникам общей долевой собственности, так и собственнику жилого дома или квартиры, остается в пределах единого максимального размера. В противном случае, а именно: при предоставлении каждому участнику общей долевой собственности имущественного налогового вычета, равного имущественному налоговому вычету, предоставляемому собственнику жилого дома или квартиры, общая сумма имущественного налогового вычета всех участников общей долевой собственности могла бы в несколько раз превысить сумму имущественного налогового вычета, предоставляемого собственнику жилого дома или квартиры, что недопустимо в силу конституционных принципов равенства и справедливости в сфере налогообложения.
Таким образом, в связи с продажей налогоплательщиком в 2006 году квартиры имущественный налоговый вычет может быть предоставлен: в части 1/2 доли в праве общей долевой собственности на проданную квартиру, принадлежавшей ему более трех лет, - в размере 1/2 суммы, полученной от продажи квартиры, и в части 1/2 доли в квартире, перешедшей в порядке наследования и находившейся у него в собственности менее трех лет, - в размере 1/2 суммы установленного подпунктом 1 пункта 1 статьи 220 Кодекса максимального размера имущественного налогового вычета (1 000 000 руб. x 1/2 = 500 000 руб.).
Мне так осталось непонятным, и объяснить в налоговой мне так и не смогли, почему квартиру продает собственник, а вычет делится между долевыми собственниками. Откуда берутся долевые собственники если доля уже более года принадлежит одному человеку и он является единственным собственником этих долей? Зачем тогда в гражданском кодексе существуют понятия частная собственность и долевая собственность и на каком основании налоговая из собственника превращает тебя в долевого собственника уменьшая размер вычета?
Хотелось бы проконсультироваться вот по какому вопросу. В 2006 году мною была приобретена в собственность однокомнатная квартира. В 2007 году был предоставлен имущественный налоговый вычет, который не был использован полностью, поскольку расходы в покупке квартиры оказались больше доходов полученных в 2006 году. В 2007 году я продала однокомнатную квартиру и купила двухкомнатную. Имею ли я право получить оставшуюся сумму имущественного вычета за однокомнатную квартиру в последующие налоговые периоды, учитывая, что квартира уже не находится в моей собственности?
В 2013 году три собственника (я, сестра, мама) продали две комнаты в одной многокомнатной коммунальной квартире. Другие комнаты принадлежат соседям. Две комнаты были проданы по 1 миллиону рублей по ДВУМ договорам купли-продажи доли квартиры. За вырученыые деньги купили квартиру за 1 миллион 940 тысяч. Должны ли мы платить налог (13%). ? комнаты были приватизированы менее трех лет. спасибо.
В декабре 2006 года наша семья продала 1-комнатную квартиру, и с доплатой купила 2-комнатную. Собственниками проданной 1-комнатной квартиры в равных долях были 4 человека - я, супруга и двое несовершеннолетних детей, в купленной 2-х комнатной квартире также имеем равные доли. Имущественный налоговый вычет на свою 1/4 долю купленной квартиры я получил, жена не работает, соответственно, вычет не получала. В декабре 2008 года я заявил имущественный налоговый вычет на 2/4 доли квартиры, принадлежащих моим несовершеннолетним детям, руководствуясь при этом "Постановлением Конституционного Суда Российской Федерации от 13.03.2008 № 5-П", предполагающим в данной ситуации право родителя на получение имущественного налогового вычета. Из налоговой инспекции мне пришел отказ на представление имущественного налогового вычета, обоснованный тем, что "...Данная льгота распространяется на случаи, когда квартира была куплена одним родителем и несовершеннолетним ребенком (детьми), и применяются к части расходов по покупке квартиры, произведенными за счет собственных средств...". Правомерен ли отказ налоговой инспекции на представление имущественного вычета?
Подала иск на раздел квартиры с бывшим мужем. Квартира куплена в браке, но в нее вложили деньги от продажи квартиры купленной в сожительстве (жили с 1999 г, в 2002 родился общий ребенок, купили в 2004 квартиру, родились еще 2-е детей, брак оформили в 2005, в 2011 купили спорную квартиру продав купленную в 2004, в в 2020 развелись) Теперь бывший муж говорит что его доля в спорной квартире больше так как покупалась на его средства. Как сформулировать требование о признании за мной права на 1/2 доли квартиры которая уже продана?
В 2006 году полчила налоговый вычет с покупки квартиры (квартира куплена по договору долевого участия, первый взнос 2003 г.). Квартира находилась в собственности, в 2008 году продала эту квартиру и сразу купила другую квартиру. Что в данном случае происходит с налогом с продажи квартиры? Имею я право получить налоговый вычет с покупки второй квартиры?
