Что такое «налоговый вычет» и кто его получает?

Подробный объемный ответ Вы найдете в Налоговом Кодексе РФ(Информация с текстами всех кодексов имеется в свободном доступе в Интернете).

Уважаемая Ирина! Налоговых вычетов по НК РФ достаточно много, они позволяют не платить НДФЛ с определённой суммы и касаются резидентов РФ по уплате налогов(ст.207 НК РФ):

1) стандартные налоговые вычеты, которые можно разделить на две группы:

а) вычеты на налогоплательщика (пп. 1 - 3 п. 1 ст. 218 НК РФ - максимальный вычет в 3000 руб. предоставляется "чернобыльцам", инвалидам Великой Отечественной войны, инвалидам из числа военнослужащих, ставших инвалидами I, II и III групп вследствие ранения, контузии или увечья, полученных при защите СССР, Российской Федерации и др. (пп. 1 п. 1 ст. 218 НК РФ).

Вычет в 500 руб. предоставляется Героям Советского Союза и Героям Российской Федерации, инвалидам с детства, инвалидам I и II групп, родителям и супругам военнослужащих, погибших при защите СССР, Российской Федерации и др. (пп. 2 п. 1 ст. 218 НК РФ).

Минимальный вычет в 400 руб. предоставляется всем остальным налогоплательщикам, которые не относятся к первым двум категориям физических лиц (пп. 3 п. 1 ст. 218 НК РФ).

б) вычеты на детей (пп. 4 п. 1 ст. 218 НК РФ - в отношении минимального вычета существует ограничение. Его можно применять до тех пор, пока доход, исчисленный нарастающим итогом с начала налогового периода, не превысит 40 000 руб. Начиная с месяца, в котором доход превысит установленное ограничение, налоговый вычет не применяется (пп. 3 п. 1 ст. 218 НК РФ, стандартные налоговые вычеты на ребенка предоставляются налогоплательщикам, на обеспечении которых находятся дети. К таким налогоплательщикам относятся:

- родители, в том числе приемные;

- супруги родителей;

- опекуны или попечители.

Вычет предоставляется в размере 1000 руб. на каждого ребенка );

2)Социальные налоговые вычеты предоставляются в тех случаях, когда налогоплательщик несет определенные расходы. Это так называемые социальные расходы, и связаны они с благотворительностью, обучением, лечением, а также с негосударственным пенсионным обеспечением и добровольным пенсионным страхованием. Поэтому и социальные вычеты предоставляются по пяти основаниям:

а) по расходам на благотворительные цели и пожертвования (пп. 1 п. 1 ст. 219 НК РФ);

б) по расходам на обучение (пп. 2 п. 1 ст. 219 НК РФ);

в) по расходам на лечение (пп. 3 п. 1 ст. 219 НК РФ);

г) по расходам на негосударственное пенсионное обеспечение и добровольное пенсионное страхование (пп. 4 п. 1 ст. 219 НК РФ);

д) с 2009 г. - по расходам на уплату дополнительных страховых взносов на накопительную часть трудовой пенсии (пп. 5 п. 1 ст. 219 НК РФ).

3)имущественные налоговые вычеты предоставляются в тех случаях, когда налогоплательщик осуществляет определенные операции с имуществом. К таким операциям относится (п. 1 ст. 220 НК РФ):

а) продажа имущества;

б) приобретение (либо новое строительство) жилья, что позволяет также вернуть предварительно уплаченный НДФЛ в пределах суммы вычета;

4)индивидуальные предприниматели, а также лица, занимающиеся частной практикой (нотариусы, адвокаты и др.), вправе уменьшить свои доходы на профессиональные налоговые вычеты (п. 1 ст. 221, п. 1 ст. 227 НК РФ).

Здравствуйте, Ирина.

Уточните, пожалуйста, формулировку вопроса: применительно к какой ситуции задан интересует налоговый вычет.

Ирина, после уточнения Вами формулировки вопроса (прислан мне на e-mail), отвечаю более подробно.

По порядку:

1) Налогоплательщиками налога на доходы физических лиц признаются физические лица, являющиеся налоговыми резидентами РФ, а также физические лица, получающие доходы от источников, в РФ, не являющиеся налоговыми резидентами РФ.

2) К доходам от источников в Российской Федерации относятся:

....

доходы от реализации: недвижимого имущества, находящегося в РФ;

....

Т.е. с суммы, полученной Вами от продажи Вашей квартиры Вы должны будете заплатить 13%-ый налог (НДФЛ). Но! (читаем далее)

3) Для доходов, в отношении которых предусмотрена налоговая ставка в размере 13%, налоговая база определяется как денежное выражение таких доходов, подлежащих налогообложению, уменьшенных на сумму налоговых вычетов, предусмотренных статьями 218 - 221 Налогового Кодекса.

4) Ст.220 "Имущественные налоговые вычеты":

При определении размера налоговой базы налогоплательщик имеет право на получение следующих имущественных налоговых вычетов:

1) в суммах, полученных налогоплательщиком в налоговом периоде от продажи жилых домов, квартир, комнат, включая приватизированные жилые помещения, дач, садовых домиков или земельных участков и долей в указанном имуществе, находившихся в собственности налогоплательщика менее трех лет, но не превышающих в целом 1 000 000 рублей,.... При продаже жилых домов, квартир, комнат, включая приватизированные жилые помещения, дач, садовых домиков и земельных участков и долей в указанном имуществе, находившихся в собственности налогоплательщика ТРИ ГОДА И БОЛЕЕ, а также при продаже иного имущества, находившегося в собственности налогоплательщика три года и более, имущественный налоговый вычет предоставляется В СУММЕ, ПОЛУЧЕННОЙ НАЛОГОПЛАТЕЛЬЩИКОМ ПРИ ПРОДАЖЕ УКАЗАННОГО ИМУЩЕСТВА.

Вместо использования права на получение имущественного налогового вычета, предусмотренного настоящим подпунктом, налогоплательщик вправе уменьшить сумму своих облагаемых налогом доходов на сумму фактически произведенных им и документально подтвержденных расходов, связанных с получением этих доходов, за исключением реализации налогоплательщиком принадлежащих ему ценных бумаг. ...

С уважением,

Титова Л.В.