Требование налоговой о сдаче декларации по земельному налогу от физического лица-ИП без использования участка в предпринимательской деятельности - правомерно или нет?
У меня как у физического лица есть земельный участок. Но я так же являюсь индивидуальным поедпринииателем. Данный земельный участок не использую в предпринимательской деятельности.
Правомерно ли налоговая требует сдачи днклараций как ип по земельному налогу?
Да конечно.
Статья 388. Налогоплательщики
ГАРАНТ:
См. Энциклопедии и другие комментарии к статье 388 НК РФ
Информация об изменениях:
Федеральным законом от 27 ноября 2010 г. N 308-ФЗ в пункт 1 статьи 388 настоящего Кодекса внесены изменения, вступающие в силу не ранее чем по истечении одного месяца со дня официального опубликования названного Федерального закона и не ранее 1-го числа очередного налогового периода по земельному налогу
См. текст пункта в предыдущей редакции
1. Налогоплательщиками налога (далее в настоящей главе - налогоплательщики) признаются организации и физические лица, обладающие земельными участками, признаваемыми объектом налогообложения в соответствии со статьей 389 настоящего Кодекса, на праве собственности, праве постоянного (бессрочного) пользования или праве пожизненного наследуемого владения, если иное не установлено настоящим пунктом.
В отношении земельных участков, входящих в имущество, составляющее паевой инвестиционный фонд, налогоплательщиками признаются управляющие компании. При этом налог уплачивается за счет имущества, составляющего этот паевой инвестиционный фонд.
Информация об изменениях:
Федеральным законом от 24 ноября 2014 г. N 369-ФЗ в пункт 2 статьи 388 настоящего Кодекса внесены изменения, вступающие в силу с 1 марта 2015 г.
См. текст пункта в предыдущей редакции
2. Не признаются налогоплательщиками организации и физические лица в отношении земельных участков, находящихся у них на праве безвозмездного пользования, в том числе праве безвозмездного срочного пользования, или переданных им по договору аренды.
Статья 389. Объект налогообложения
ГАРАНТ:
См. Энциклопедии и другие комментарии к статье 389 НК РФ
Информация об изменениях:
Федеральным законом от 29 ноября 2014 г. N 379-ФЗ в пункт 1 статьи 389 настоящего Кодекса внесены изменения, вступающие в силу с 1 января 2015 г., но не ранее чем по истечении одного месяца со дня официального опубликования названного Федерального закона и не ранее 1-го числа очередного налогового периода по земельному налогу
См. текст пункта в предыдущей редакции
1. Объектом налогообложения признаются земельные участки, расположенные в пределах муниципального образования (городов федерального значения Москвы, Санкт-Петербурга и Севастополя), на территории которого введен налог.
Информация об изменениях:
Федеральным законом от 4 декабря 2006 г. N 201-ФЗ в пункт 2 статьи 389 настоящего Кодекса внесены изменения, вступающие в силу с 1 января 2007 г., но не ранее чем по истечении одного месяца со дня официального опубликования названного Федерального закона
См. текст пункта в предыдущей редакции
2. Не признаются объектом налогообложения:
1) земельные участки, изъятые из оборота в соответствии с законодательством Российской Федерации;
Информация об изменениях:
Федеральным законом от 22 октября 2014 г. N 315-ФЗ в подпункт 2 пункта 2 статьи 389 настоящего Кодекса внесены изменения, вступающие в силу по истечении девяноста дней после дня официального опубликования названного Федерального закона
См. текст подпункта в предыдущей редакции
2) земельные участки, ограниченные в обороте в соответствии с законодательством Российской Федерации, которые заняты особо ценными объектами культурного наследия народов Российской Федерации, объектами, включенными в Список всемирного наследия, историко-культурными заповедниками, объектами археологического наследия, музеями-заповедниками;
3) утратил силу с 1 января 2013 г.;
Информация об изменениях:
См. текст подпункта 3 пункта 2 статьи 389
4) земельные участки из состава земель лесного фонда;
5) земельные участки, ограниченные в обороте в соответствии с законодательством Российской Федерации, занятые находящимися в государственной собственности водными объектами в составе водного фонда;
Информация об изменениях:
Федеральным законом от 4 октября 2014 г. N 284-ФЗ пункт 2 статьи 389 настоящего Кодекса дополнен подпунктом 6, вступающим в силу с 1 января 2015 г., но не ранее чем по истечении одного месяца со дня официального опубликования названного Федерального закона и не ранее 1-го числа очередного налогового периода по земельному налогу
6) земельные участки, входящие в состав общего имущества многоквартирного дома.
Система ГАРАНТ: Подробнее ➤
СпроситьЯ являюсь собственником доли земельного участка, который перешел по праву наследования На данном участке находится магазин, который тоже принадлежит по праву наследования. Налоги на имущество и земельный налог за данные периоды налоговая предъявила, которые были уплачены. В 2012 г.открыла предпринимательскую деятельность, которая никак не связана с этим земельным участком. Теперь налоговая требует сдать декларации по земельному налогу и уплатить налоги с момента открытия предпринимательской деятельности. Получается, что я 2 раза уплачиваю один и тот же налог. Насколько правомерна налоговая?
Зарегистрирована в качестве ИП ОКВЭД Растениеводство имею в собственности земельный участок для сельскохозяйственного назначения, но в предпринимательской деятельности не использую, сдаю в аренду инвестору (юридическому лицу) должна ли представлять в налоговый орган по месту нахождения земельного участка налоговую декларацию по земельному налогу?
Я индивидуальный предприниматель и являюсь собственником помещения которое использую в предпринимательской деятельности, могу ли я заключить договор аренды на торговую площадь сам у себя (как ип у физ. лица)?
А чем отличается ИП от физ. лица? ИП это и есть физ. лицо обычное, никакого нового лица при регистрации ИП не образуется. Так что не можете, да и зачем? Мы можете им спокойно пользоваться как своим, в т.ч. для целей предпринимательской деятельности, для этого и покупается имущество.
Спросить
Здравствуйте!
К сожалению, нет.
Положения п. 1 ст. 23 ГК РФ позволяют гражданину заниматься предпринимательской деятельностью с момента государственной регистрации в качестве индивидуального предпринимателя (далее - ИП). При этом результатом такой регистрации не является возникновение нового субъекта правоотношений. Таким субъектом продолжает оставаться то же самое лицо с той лишь разницей, что до государственной регистрации в качестве ИП оно не обладало статусом индивидуального предпринимателя. Приобретение статуса ИП не ограничивает правоспособность и дееспособность гражданина (ст. 18, ст. 21, ст. 22 ГК РФ). Сказанное в равной степени относится и к имуществу физического лица, имеющего статус предпринимателя: ГК РФ не разделяет имущество физического лица на имущество, принадлежащее ему исключительно как гражданину, и имущество, принадлежащее ему исключительно как ИП. Регистрация физического лица в качестве предпринимателя не влечет обособления части имущества этого лица, поскольку факт государственной регистрации в качестве предпринимателя не означает возникновения нового субъекта с обособленным имуществом, а предпринимательская деятельность гражданина является деятельностью самого гражданина.[u][/u]
Таким образом, стороны Договора аренды: арендодатель и арендатор совпадают.
СпроситьЯ являюсь собственником нежилого встроенного помещения (подвал многоэтажного жилого дома) как физическое лицо и использую его в целях предпринимательской деятельности в качесиве магазина. Правомерно ли требование налоговой инспекции уплаты мной налога на землю, если на эту землю у меня нет никаких прав и документов. Если да, то на основании каких документов должен взиматься земельный налог в данном случае?
Уважаемая Елена! Эта статья поможет Вам:
Статья 388 НК РФ. Налогоплательщики земельного налога
2. Не признаются налогоплательщиками организации и физические лица в отношении земельных участков, находящихся у них на праве безвозмездного срочного пользования или переданных им по договору аренды.
С уважением, юрист Денис Г. Габдрахманов!
СпроситьУ физического лица есть во владении земельные участки, а также открытое ИП на него.
Доброе утро! Давайте разберем такой вопрос: - У физического лица есть во владении земельные участки, а также открытое ИП на него. Налоговая запросила декларацию по земельному налогу, в начале этого года, ссылаясь на то, что с 2015 года все физические лица, даже у которых есть ИП обязаны подать декларацию по земельному налогу. Подавая декларацию было написано сопроводительное письмо о том, что данные участки не относятся к деятельности ИП, т.к. его деятельность оказание услуг по ремонту л/а. 26.05.2015 с р/с ИП были списаны денежные средства со ссылкой на Ст.46 НК РФ от 31.07.1998 г. №146-ФЗ. Вопрос: - Насколько правомерными были действия ИФНС, учитывая, что земельные участки не имеют никакого отношения к деятельности ИП?
Обязанность уплачивать земельный налог возложена на физических лиц независимо от того зарегистрирован он в качестве ИП или нет.
Что касается обязанности подачи декларации по земельному налогу, то такая обязанность лежит исключительно на юридических лицах или физические лица, являющиеся индивидуальными предпринимателями, в отношении земельных участков, принадлежащих им на праве собственности или праве постоянного (бессрочного) пользования и используемых (предназначенных для использования) в предпринимательской деятельности. (ст. 398 НК РФ) Если, как Вы пишете, земля не использовалась в предпринимательских целях, то и декларацию подавать Вы были не должны.
Поэтому если брать по существу, то декларацию Вы не должны были подавать. Но земельный налог должен был быть Вами уплачен как физическим лицом на основании налогового уведомления.
Вы можете оспорить действия налогового органа и вернуть денежные средства, т.к. нарушение на лицо.
Но необходимо понимать, что в этом случае налоговый орган может потребовать от Вас уплаты земельного налога как от физического лица и обратиться даже для этого в суд.
И последнее, насчёт изменений в НК РФ по земельному налогу. Ст. 398 сейчас гласит так "Налогоплательщики-организации по истечении налогового периода представляют в налоговый орган по месту нахождения земельного участка налоговую декларацию по налогу." В этой редакции статья применяется в отношении налоговых периодов, начиная с 2015 года.
Исходя из буквального его содержания, начиная с 2015 года даже ИП не должен подавать декларацию, а только организации.
Согласно ст. 11 НК РФ организации - юридические лица, образованные в соответствии с законодательством Российской Федерации (далее - российские организации), а также иностранные юридические лица, компании и другие корпоративные образования, обладающие гражданской правоспособностью, созданные в соответствии с законодательством иностранных государств, международные организации, филиалы и представительства указанных иностранных лиц и международных организаций, созданные на территории Российской Федерации (далее - иностранные организации). Как видим ИП не охватывается понятием организация.
СпроситьУ физического лица есть во владении земельные участки, а также открытое ИП на него. Налоговая запросила декларацию по земельному налогу, в начале этого года, ссылаясь на то, что с 2015 года все физические лица, даже у которых есть ИП обязаны подать декларацию по земельному налогу. Подавая декларацию было написано сопроводительное письмо о том, что данные участки не относятся к деятельности ИП, т.к. его деятельность оказание услуг по ремонту л/а. 26.05.2015 с р/с ИП были списаны денежные средства со ссылкой на Ст.46 НК РФ от 31.07.1998 г. №146-ФЗ. Вопрос: - Насколько правомерными были действия ИФНС, учитывая, что земельные участки не имеют никакого отношения к деятельности ИП?
действия налоговой правомерны, ИП это всего лишь статус физлица, который дает ему право осуществлять предпринимательскую деятельность, все счета и имущество принадлежат физическому лицу а не обособленно ИП, просто данный счет используется для расчетов в предпринимательской деятельности, но денежные средства на этом счете принадлежат физлицу, поэтому налоговая и списала за налог со счета который принадлежит налогоплательщику, точно также можно наложить арест на имущество (которое используется для предпринимательской деятельности , товар например)
СпроситьЯ индивидуальный предприниматель и являюсь собственником двух автомобилей. Один (грузовая газель) её я использую в предпринимательской деятельности, другой — нет.
Должен ли я подавать налоговую декларацию по транспортному налогу? Если да, то в какие сроки я должен это сделать и в каком порядке?
Размер транспортного налога как то зависит от того, используется транспортное средство в предпринимательской деятельности или нет.
Здравствуйте! В соответствии с положениями Налогового кодекса РФ налоговые декларации по транспортному налогу обязаны представлять только налогоплательщики - организации. Физические лица, в том числе индивидуальные предприниматели, декларации не сдают, а налог уплачивают на основании налоговых уведомлений, направляемых налоговыми органами. При этом размер транспортного налога зависит от мощности транспортного средства, факт использования его в предпринимательской деятельности значения не имеет.
СпроситьИмею земельный участок на праве собственности для предпринимательской деятельности как физическое лицо. Могу ли я отдать земельный участок в аренду под торговые места сельскохозяйственной продукции и промышленными товарами индивидуальным предпринимателям?
Исходя из ваших данных: "земля для предпринимательской деятельности" и "торговые места сельскохозяйственной продукции и промышленными товарами" - можете, торговля относится к предпринимательской деятельности. Советую внимательно прочитать Классификатор видов разрешённого использования земельных участков, возможно вы что-то перепутали.
Спросить
Пожнадзор планирует проверить физическое лицо, занимающее бизнес с арендованной собственностью.
Пожнадзор хочет провети проверку меня как физического лица при этом сдача в аренду моей собственности является предметом моей предпринимательской деятельности.
Могут только с соблюдением Федерального закона от 26 декабря 2008 г. N 294-ФЗ "О защите прав юридических лиц и индивидуальных предпринимателей при осуществлении государственного контроля (надзора) и муниципального контроля"
Спросить
Согласно Постановлению Правительства РФ от 12 апреля 2012 г. N 290 "О федеральном государственном пожарном надзоре" вправе проверить помещения на предмет соблюдения правил.
Спросить
такое возможно Федерального закона от 26 декабря 2008 г. N 294-ФЗ "О защите прав юридических лиц и индивидуальных предпринимателей при осуществлении государственного контроля (надзора) и муниципального контроля"
Спросить
Проверять будут соблюдение норм и правил безопасности в здании, а Вас как собственника могут привлечь к ответственности за нарушения, поскольку собственник несет бремя расходов на содержание своего имущества (ст. 210 ГК РФ)
Спросить
Вы не вправе препятствовать проверке.
Иначе грозит ст. 19.4.1 КоАП РФ:
"Воспрепятствование законной деятельности должностного лица органа государственного контроля (надзора), органа муниципального контроля по проведению проверок или уклонение от таких проверок, за исключением случаев, предусмотренных частью 4 статьи 14.24 и частью 9 статьи 15.29 настоящего Кодекса, -
влечет наложение административного штрафа на граждан в размере от пятисот до одной тысячи рублей".
Спросить
Уважаемый Юрий г.Краснодар !
Вероятней всего вы НЕ правильно поняли Пожнадзор НЕ будет проводить проверку вашей персоны, а вот осмотреть ваши нежилые помещения связанные с вашей предпринимательской деятельностью инспекция вправе
( ФЗ № 294-ФЗ).
Удачи вам Владимир Николаевич
г.Уфа 06.07.2015г
Спросить
Проверять имеют право. Но у вас тоже есть свои права.
Согласно статье № 7 Федерального Закона "О защите прав юридических лиц и индивидуальных предпринимателей при проведении государственного контроля (надзора)" - плановые проверки могут проводятся один раз в два года. Но в случае выявления в ходе плановой проверки будут выявлены нарушения, то возможно проведение контрольных (внеплановых) проверок
Проверяющие должностные лица должны предъявить удостоверение сотрудника соответствующего департамента и распоряжение начальника органа ГПС с указанием должностных лиц, направленных для проведения проверки, даты окончания и начала мероприятий по контролю. Общая продолжительность проверки не должна быть больше 1-го месяца. ( Приказ МЧС России № 517 от 01 октября.2007г. п. 3, 38, 48)
Спросить
Проверка должна проводится в соответствии с законом "О пожарной безопасности", если проводится в нарушение норм данного закона вы легко сможете обжаловать решения пожарного надзора.
Статья 6.1. Особенности организации и осуществления федерального государственного пожарного надзора
[Закон о пожарной безопасности] [Глава II] [Статья 6.1]
К отношениям, связанным с осуществлением федерального государственного пожарного надзора, организацией и проведением проверок организаций, применяются положения Федерального закона от 26 декабря 2008 года N 294-ФЗ "О защите прав юридических лиц и индивидуальных предпринимателей при осуществлении государственного контроля (надзора) и муниципального контроля" с учетом особенностей организации и проведения проверок, установленных настоящей статьей.
Предметом проверки является соблюдение на объекте защиты, используемом (эксплуатируемом) организацией в процессе осуществления своей деятельности, на лесных участках, на подземных объектах, при ведении горных работ, при производстве, транспортировке, хранении, использовании и утилизации взрывчатых материалов промышленного назначения требований пожарной безопасности.
В ежегодном плане проведения плановых проверок, приказе (распоряжении) органа государственного пожарного надзора о назначении проверки, акте проверки дополнительно указываются наименование и место нахождения объекта защиты, в отношении которого соответственно планируется проведение мероприятий по контролю и фактически были проведены указанные мероприятия, наименование его правообладателя (правообладателей).
Основанием для включения плановой проверки в ежегодный план проведения плановых проверок является истечение:
1) трех лет со дня:
ввода объекта защиты в эксплуатацию или изменения его класса функциональной пожарной безопасности;
окончания проведения последней плановой проверки;
2) одного года и более со дня окончания проведения последней плановой проверки объекта защиты, используемого (эксплуатируемого) организацией, осуществляющей деятельность в отдельных сферах деятельности. Периодичность проведения таких проверок устанавливается Правительством Российской Федерации в соответствии с Федеральным законом от 26 декабря 2008 года N 294-ФЗ "О защите прав юридических лиц и индивидуальных предпринимателей при осуществлении государственного контроля (надзора) и муниципального контроля".
Основанием для проведения внеплановой проверки является:
1) истечение срока исполнения организацией выданного органом государственного пожарного надзора предписания об устранении выявленного нарушения требований пожарной безопасности;
2) наличие решения органа государственной власти или органа местного самоуправления об установлении особого противопожарного режима на соответствующей территории;
3) поступление в орган государственного пожарного надзора:
сведений от организаций, уполномоченных владеть, пользоваться или распоряжаться объектом защиты, о вводе объекта защиты в эксплуатацию после строительства, технического перевооружения, реконструкции, капитального ремонта или об изменении его класса функциональной пожарной безопасности;
обращений и заявлений граждан, в том числе индивидуальных предпринимателей, юридических лиц, информации от органов государственной власти (должностных лиц органа государственного пожарного надзора), органов местного самоуправления, из средств массовой информации о фактах нарушений требований пожарной безопасности при использовании (эксплуатации) объектов защиты, о проведении работ и об осуществлении деятельности, влияющих на пожарную безопасность объекта защиты, о несоответствии объектов защиты требованиям пожарной безопасности, а также требований пожарной безопасности на лесных участках, на подземных объектах, при ведении горных работ, при производстве, транспортировке, хранении, использовании и утилизации взрывчатых материалов промышленного назначения, если такие нарушения создают угрозу причинения вреда жизни, здоровью людей, вреда животным, растениям, окружающей среде, безопасности государства, имуществу физических и юридических лиц, государственному или муниципальному имуществу, угрозу возникновения пожара либо влекут причинение такого вреда, возникновение пожара;
4) наличие приказа (распоряжения) руководителя (заместителя руководителя) органа государственного пожарного надзора о проведении внеплановой проверки, изданного в соответствии с поручением Президента Российской Федерации или Правительства Российской Федерации либо на основании требования прокурора о проведении внеплановой проверки в рамках надзора за исполнением законов по поступившим в органы прокуратуры материалам и обращениям.
Внеплановая выездная проверка по основанию, указанному в абзаце третьем пункта 3 части пятой настоящей статьи, может быть проведена незамедлительно с извещением органа прокуратуры в порядке, установленном частью 12 статьи 10 Федерального закона от 26 декабря 2008 года N 294-ФЗ "О защите прав юридических лиц и индивидуальных предпринимателей при осуществлении государственного контроля (надзора) и муниципального контроля".
Предварительное уведомление организации о проведении внеплановой выездной проверки по основанию, указанному в абзаце третьем пункта 3 части пятой настоящей статьи, не допускается.
Мероприятия по контролю за соблюдением требований пожарной безопасности в лесах проводятся должностными лицами органов государственного надзора, уполномоченными на осуществление федерального государственного лесного надзора (лесной охраны), на основании плановых заданий. Порядок оформления и содержание плановых заданий на проведение мероприятий по контролю за соблюдением требований пожарной безопасности в лесах устанавливаются уполномоченным федеральным органом исполнительной власти.
СпроситьЯ Индивидуальный предприниматель и имею в собственности земельный участок на котором находится мой магазин. За 2006 год я полностью оплатил земельный налог и сдал налоговую декларацию. В январе 2007 года налоговая с моего расчётного счёта списывает деньги в счёт уплаты земельного налога за этот же земельный участок но как с физического лица. В самой налоговой выяснилось что все суммы уплаченные мной за земельный налог налоговая делила 50% как предпринимателя и 50% как физ. лицо. Сказали что разберутся но до настоящего времени ничего не изменилось деньги не вернули и молчат. Что мне делать дальше?
Уважаемый Максим!
Все зависит от того, на кого зарегистрирован участок, на общего субъекта гражданского оборота - гражданина. Либо на специального субъекта - индивидуального предпринимателя.
Адвокат
Спросить
