Поступление мебели от учредителя как доход организации - налоговый и бухгалтерский учет.
₽ VIP
Учредитель ООО на свои деньги приобрёл мебель на сумму 300.000 р и передал мебель в ООО по договору беспроцентной ссуды. Является ли такое поступление (на 300.000 р) доходом организации для определения налогооблагаемой базы с точки зрения налогового и бухгалтерского учетов? Заранее благодарю.
Нет . Еще и потому - что такой доход (от использования мебели) невозможно посчитать .
Спросить
Если в качестве ссуды, то нет.Т.К. до момента её погашения мебель является собственностью ссудодателя.
Бюро.
СпроситьСогласно разъяснений письма МФ РФ от 24 июля 2008 г. N 03-03-06/2/91
….налогоплательщик, получающий по договору в безвозмездное пользование имущество, включает в состав внереализационных доходов доход в виде безвозмездно полученного права пользования имуществом, определяемый исходя из рыночных цен на аренду идентичного имущества.»
Также смотрите статьи 250, 251 НК, где есть некоторые исключения именно для учредителей.
Спросить
Помогите, пожалуйста, разобраться в следующей ситуации: учредитель ООО на свои деньги приобрёл мебель на сумму 300.000 р (в тч НДС 18%; документы – накладная и счет-фактура - имеются) и передал мебель в ООО по договору беспроцентной ссуды. Нужно ли ООО приходовать мебель как основное средство на 01 счете или нет? Начислять на него амортизацию? Является ли мебель в таком случае имуществом ООО и надо ли платить налог на имущество? Возможно ли НДС по приобретению мебели учесть в размере НДС к вычету при расчете налога? Заранее благодарю.
1. Нет. Забалансовый счет 001.
2. Амортизацию соответственно может начислять только ссудодатель, а не общество.
3. Не является имуществом общества, не принадлежит ему на вещном праве, поэтому и налог на имущество не уплачивается.
4. Невозможно, НДС не был уплачен обществом.
Спросить
Здравствуйте, Рита! Скорее всего мебель была передана по договору безвозмездного пользования (ст.689 ГК РФ ).
Мебель учитывается на счете 001 на всю стоимость (300 т.р.), не амортизируется, не является имуществом ООО, налог на имущество не платится. К вычету НДС принять нельзя.
СпроситьЯ являюсь одним из учредителей ООО. На свои деньги купила мебель и компьютеры на общую сумму 300 тысяч. Передаю имущество на баланс ООО по договору безвозмезного пользования (ссуды). В найденном образце договора есть пункт "Ссудодатель/Ссудополучатель своими силами и за свой счет регистрирует в установленном порядке настоящий Договор в органах государственной регистрации и передает соответствующие документы другой Стороне настоящего Договора". Если это необходимо в моём случае, где необходимо регистрировать такой договор и какие, в целом, действия необходимо предпринять? Заранее благодарю.
регистрации договор не подлежит, а вот передача имущества должна производиться на основании протокола общего собрания участинков/ решения единственного участника ООО.
СпроситьКак правильно оформить беспроцентный займ на 1 000 000 руб. от ООО для ИП (при том, что директор и учредитель ООО и ИП одно и тоже лицо). И возможно ли такое с точки зрения закона и налоговых последствий. Спасибо.
Здравствуйте, Ирина!
С точки зрения гражданского законодательства такое вполне возможно (ст. 807 ГК РФ).
Однако с точки зрения налогового законодательства - процент должен быть.
Сделайте хотя бы по ставке рефинансирования.
Спросить
Здравствуйте, Ирина! Согласно требованиям ст.807-810 ГК РФ заключение беспроцентного займа в данном случае возможно. Однако у налоговой могут быть претензии в части того, что имеет место экономическая выгода с экономии на процентах, с которых могут потребовать уплатить налог. Тем более сделка между взаимозависимыми лицами. Удачи Вам в разрешении Вашего вопроса!
Спросить
Здравствуйте, Ирина!
Согласно ст. 808 ГК РФ, договор займа должен быть заключен на бумаге. Прописать об отсутствии процентов за денежный заем также обязательно, поскольку иначе по умолчанию плата за заем должна рассчитываться исходя из ставки рефинансирования на дату возврата займа или его части (п. 1 ст. 809 ГК РФ). Если же предметом договора выступают вещи, то такой договор будет считаться беспроцентным при отсутствии упоминания в нем об этом условии.
Беспроцентные займы между физическим и юридическим лицом, в том числе если в долг дает ИП, не увеличивают налогооблагаемый доход заемщика.
Для физических лиц НК РФ также не содержит никаких оснований для доначисления упущенного дохода.
Кроме того, сама сумма выданного или возвращенного займа не может быть признана доходом ни для какой стороны согласно подп. 10 п. 1 ст. 251 НК РФ. Это подтверждают и решения судов, например, постановление ФАС Уральского округа от 14.01.2009 № Ф 09-10027/08-С 3.
То же касается и расходов: сумма выданного или возвращенного займа расходом не является (п. 12 ст. 270 НК РФ).
Всех благ Вам!
Спросить
Здравствуйте Ирина
Возможно с точки закона и НК
Можно оформить беспроцентный займ между от ООО и ИП только с соблюдением ст.53 ГК т.к.
представитель не может совершать сделки от имени представляемого в отношении себя лично, а также в отношении другого лица, представителем которого он одновременно является согласно ст.182 ГК.
В договоре, подписанным лицом, который является директором и участником одновременно, сторонами выступают разные лица: юридическое и физическое.
Для снижения риска признания сделки незаключенной, имеет смысл подписывать документ со стороны юрлица другим участником или сотрудником по доверенности
Нормы главы 25 НК РФ не обязывают налогоплательщиков признавать доходы в виде материальной выгоды, полученные в результате безвозмездного пользования заемными денежными средствами, равно как и не устанавливают порядка оценки дохода в таких случаях (постановление Президиума ВАС РФ от 03.08.2004 N 3009/04).
Спросить
Ирина, здравствуйте!
Беспроцентный заем оформить можно, запрета нет (п. 1 ст. 807 ГК РФ)
Договор займа
""1. По договору займа одна сторона (займодавец) передает или обязуется передать в собственность другой стороне (заемщику) деньги, вещи, определенные родовыми признаками, или ценные бумаги, а заемщик обязуется возвратить займодавцу такую же сумму денег (сумму займа) или равное количество полученных им вещей того же рода и качества либо таких же ценных бумаг.
Необходимо в договоре указать, что заем беспроцентный ст.809 ГК РФ.
При заключении сделки по предоставлению беспроцентного займа между взаимозависимыми лицами ни доходов у заимодавца, ни расходов у заемщика не возникает.
СпроситьОтветьте пожалуйста на вопрос:
Единственный учредитель ООО - физическое лицо продал свою долю в размере 100% юридическому лицу.
1. Является ли теперь ООО по отношению к учредителю юридическому лицу дочерней организацией?
2. Может ли дочерняя организация создавать другие дочерние организации?
Заранее благодарю!
1. Да.
2. Может, только не те, в которых является единственным учредителем.
Федеральный закон от 8 февраля 1998 г. N 14-ФЗ
"Об обществах с ограниченной ответственностью"
(с изменениями от 11 июля, 31 декабря 1998 г., 21 марта 2002 г., 29 декабря 2004 г., 27 июля, 18 декабря 2006 г., 29 апреля, 22, 30 декабря 2008 г., 19 июля, 2 августа, 27 декабря 2009 г.)
"Статья 6. Дочерние и зависимые общества
1. Общество может иметь дочерние и зависимые хозяйственные общества с правами юридического лица, созданные на территории Российской Федерации в соответствии с настоящим Федеральным законом и иными федеральными законами, а за пределами территории Российской Федерации также в соответствии с законодательством иностранного государства, на территории которого создано дочернее или зависимое хозяйственное общество, если иное не предусмотрено международными договорами Российской Федерации.
2. Общество признается дочерним, если другое (основное) хозяйственное общество или товарищество в силу преобладающего участия в его уставном капитале, либо в соответствии с заключенным между ними договором, либо иным образом имеет возможность определять решения, принимаемые таким обществом.
3. Дочернее общество не отвечает по долгам основного хозяйственного общества (товарищества).
Основное хозяйственное общество (товарищество), которое имеет право давать дочернему обществу обязательные для него указания, отвечает солидарно с дочерним обществом по сделкам, заключенным последним во исполнение таких указаний.
В случае несостоятельности (банкротства) дочернего общества по вине основного хозяйственного общества (товарищества) последнее несет при недостаточности имущества дочернего общества субсидиарную ответственность по его долгам.
Участники дочернего общества вправе требовать возмещения основным обществом (товариществом) убытков, причиненных по его вине дочернему обществу.
4. Общество признается зависимым, если другое (преобладающее, участвующее) хозяйственное общество имеет более двадцати процентов уставного капитала первого общества.
Общество, которое приобрело более двадцати процентов голосующих акций акционерного общества или более двадцати процентов уставного капитала другого общества с ограниченной ответственностью, обязано незамедлительно опубликовать сведения об этом в органе печати, в котором публикуются данные о государственной регистрации юридических лиц.
Статья 7. Участники общества
1. Участниками общества могут быть граждане и юридические лица.
Федеральным законом может быть запрещено или ограничено участие отдельных категорий граждан в обществах.
2. Государственные органы и органы местного самоуправления не вправе выступать участниками обществ, если иное не установлено федеральным законом.
Общество может быть учреждено одним лицом, которое становится его единственным участником. Общество может впоследствии стать обществом с одним участником.
Общество не может иметь в качестве единственного участника другое хозяйственное общество, состоящее из одного лица".
СпроситьФирма ООО приобрел Помещения за деньги учредителья (он же директор-единственный учредитель.) по договору займа, теперь как оформить договор передачи в собственность учредителю (заемодателью) и зарегистрировать в росрейестре.
Здравствуйте,
как вариант можете по соглашению об отступном.
Статья 409 ГК РФ. ОтступноеСпроситьПо соглашению сторон обязательство может быть прекращено предоставлением отступного - уплатой денежных средств или передачей иного имущества.
Единственный учредитель выдал беспроцентный ООО, потом учредители сменились. Могу ли я возвращать уже новому учредителю? Или необходимо сделать договор уступки прав требования?
Добрый день.
ООО обязано возвратить займ тому, от кого оно его получило (предыдущему учредителю), если иное не оговорено в договоре займа или иных договорах.
Предыдущий учредитель вправе передать свое право на получение возвращаемой суммы, поэтому если возврат займа нужно произвести другому лицу и предыдущий учредитель не против - он может заключить договор уступки права (цессии).
СпроситьДиректор ООО М занял у учредителя этого же ООО М деньги в сумму 250 000 р на период 3 месяца по договору займа как директор с учредителем. Учредитель свою часть договора выполнил и внес на счет ООО М данную сумму. Теперь директор не возвращает деньги. Вопос: как мне строить свою защиту учредителю, с кого именно взыскивать долг? С директора иои с ООО в лице директора.
если договор подписывл директор как фих лицо то с директора,а если директор как представитель ООО М то с ООО М Скорее всего вы должны взыскать долг с ООО М
СпроситьУчредитель вклад которого в Уставной капитал ООО составляет более 50%, предоставляет этому ООО финансовую помощь на возмездной основе (беспроцентный заем).
Вопрос: будет ли для организации данная помощь налогооблагаемой базой по налогу на прибыль?
Согласно подп. 10 п. 1 ст. 251 НК РФ, средства, полученные по займам и кредитам, не учитываются при определении налоговой бызы по налогу на прибыль организаций.
Спросить
При получении беспроцентных займов, независимо от статуса займодавца и его вклада в УК, дохода, учитываемого при исчислении налога на прибыль, у организации не возникает.
С уважением,
Спросить1. единственный учредитель при организации ООО передал ему свое имущество (малоценка). Может ли он компенсировать свои затраты из денежных средств ООО.
2. может ли учредитель по договору аренды передать свою машину ООО за вознаграждение.
(учредитель-физ. лицо)
Другая ситуация:
Физическое лицо вышло из состава учредителей организации А, но занимает должность генерального директора этой организации. Оно же является учредителем организации В. Являются ли организации А и В взаимозависимыми с точки зрения НК? Спасибо.
Уважаемая Эрика!
Взаимозависимыми лицами для целей налогообложения
признаются физические лица и (или) организации, отношения между
которыми могут оказывать влияние на условия или экономические
результаты их деятельности или деятельности представляемых ими
лиц,-одна организация непосредственно и (или) косвенно участвует
в другой организации, и суммарная доля такого участия составляет
более 20 процентов. Доля косвенного участия одной организации в
другой через последовательность иных организаций определяется в
виде произведения долей непосредственного участия организаций этой
последовательности одна в другой.
Суд может признать лица взаимозависимыми по иным
основаниям, если
отношения между этими лицами могут повлиять на результаты сделок
по реализации товаров (работ, услуг).
С уважением.
Спросить
Добрый день!
Ст. 20 НК РФ установлено, что взаимозависимыми лицами для целей налогообложения признаются физические лица и (или) организации, отношения между которыми могут оказывать влияние на условия или экономические результаты их деятельности или деятельности представляемых ими лиц, а именно: 1) одна организация непосредственно и (или) косвенно участвует в другой организации, и суммарная доля такого участия составляет более 20 процентов. Доля косвенного участия одной организации в другой через последовательность иных организаций определяется в виде произведения долей непосредственного участия организаций этой последовательности одна в другой; 2) одно физическое лицо подчиняется другому физическому лицу по должностному положению; 3) лица состоят в соответствии с семейным законодательством Российской Федерации в брачных отношениях, отношениях родства или свойства, усыновителя и усыновленного, а также попечителя и опекаемого. Суд может признать лица взаимозависимыми по иным основаниям, не предусмотренным пунктом данной статьи, если отношения между этими лицами могут повлиять на результаты сделок по реализации товаров.
С уважением,
Ирина Пономарева.
Спросить
