Является ли вмененный доход для индивидуального предпринимателя официальным доходом
Является ли вмененный доход для индивидуального предпринимателя официальным доходом, с которого он должен платить алименты согласно ст. 82 СК РФ?
Нет.
"Письмо Департамента налоговой и таможенно-тарифной политики Минфина РФ
от 14 октября 2008 г. N 03-11-04/3/461
Вопрос: Просим ответить на вопрос о порядке определения размера доходов индивидуального предпринимателя, применяющего систему налогообложения в виде единого налога на вмененный доход, в целях уплаты алиментов.
Удержание алиментов производится с доходов от занятий предпринимательской деятельностью без образования юридического лица. Таким образом, удержание алиментов с индивидуальных предпринимателей - плательщиков ЕНВД производится на общих основаниях.
Взыскание алиментов с сумм заработной платы и иного дохода, причитающихся лицу, уплачивающему алименты, производится после удержания (уплаты) из этой заработной платы и иного дохода налогов.
На основании пункта 4 статьи 346.26 НК РФ уплата индивидуальными предпринимателями ЕНВД предусматривает их освобождение от обязанности по уплате, в том числе, налога на доходы физических лиц (в отношении доходов, полученных от предпринимательской деятельности, облагаемой единым налогом).
Очевидно, что сумма алиментов удерживается после уплаты индивидуальным предпринимателем суммы единого налога на вмененный доход.
В настоящее время не установлена форма ведения учета для индивидуальных предпринимателей в отношении деятельности, подпадающей под систему налогообложения в виде ЕНВД.
Правильно ли мы понимаем, что раз индивидуальный предприниматель, применяющий систему налогоболожения в виде ЕНВД, не ведет учет доходов и расходов, определить величину его дохода можно на основании налоговой декларации по единому налогу на вмененный доход для отдельных видов деятельности? Если это так, то нужно ли при расчете дохода индивидуального предпринимателя из налоговой базы вычитать не только сумму ЕНВД, подлежащую уплате в бюджет за налоговый период, но и общую сумму страховых взносов и пособий по временной нетрудоспособности, уменьшающую сумму исчисленного единого налога?
Ответ: Департамент налоговой и таможенно-тарифной политики рассмотрел письмо от 14 мая 2008 г. N 1/65 и сообщает, что вопросы о порядке исчисления алиментов на несовершенных# детей не относятся к компетенции Департамента.
В связи с этим, по данному вопросу следует обращаться в Министерство здравоохранения и социального развития Российской Федерации.
Одновременно, обращаем ваше внимание, что пунктом 2 статьи 54 Налогового кодекса Российской Федерации (далее - Кодекс) установлено, что индивидуальные предприниматели исчисляют налоговую базу по итогам каждого налогового периода на основе данных учета доходов и расходов и хозяйственных операций в порядке, определяемом Министерством финансов Российской Федерации.
Порядок учета доходов и расходов и хозяйственных операций для индивидуальных предпринимателей установлен приказом Министерства финансов Российской Федерации и Министерства Российской Федерации по налогам и сборам от 13 августа 2002 г. N 86н, БГ-3-04/430 "Об утверждении порядка учета доходов и расходов и хозяйственных операций для индивидуальных предпринимателей" (далее - Порядок).
Данный Порядок не распространяется на доходы индивидуальных предпринимателей, по которым уплачивается единый налог на вмененный доход (пункт 3 указанного Порядка).
Одновременно следует отметить, что согласно пункту 4 статьи 113 Семейного кодекса Российской Федерации размер задолженности по алиментам, уплачиваемым на несовершеннолетних детей, определяется исходя из заработка и иного дохода лица, обязанного уплачивать алименты, за период, в течение которого взыскание алиментов не производилось.
В случаях, если лицо, обязанное уплачивать алименты, в этот период не работало, а также в случае, если не будут представлены соответствующие документы, подтверждающие его заработок и (или) иной доход, задолженность по алиментам определяется исходя из размера средней заработной платы в Российской Федерации на момент взыскания задолженности.
Постановлением Правительства РФ от 18 июля 1996 г. N 841 "О перечне видов заработной платы и иного дохода, из которых производится удержание алиментов на несовершенных# детей" утвержден перечень видов заработной платы и иного дохода, из которых производится удержание алиментов на несовершеннолетних детей (далее - Перечень).
В указанном Перечне, подпунктом "з" пункта 2 установлен такой вид дохода, как доход, от осуществления предпринимательской деятельности без образования юридического лица.
При этом налоговая декларация по единому налогу на вмененный доход, представляемая в налоговые органы, не может считаться подтверждением дохода плательщика алиментов от предпринимательской деятельности, так как декларируемый доход является вмененным, а не фактически полученным индивидуальным предпринимателем.
Так, согласно статье 346.27 Кодекса вмененным доходом признается потенциально возможный доход налогоплательщика единого налога на вмененный доход, рассчитываемый с учетом совокупности условий, непосредственно влияющих на получение указанного дохода, и используемый для расчета величины единого налога по установленной ставке.
При этом статьей 346.29 Кодекса установлено, что налоговой базой для исчисления суммы единого налога на вмененный доход признается величина вмененного дохода, рассчитываемая как произведение базовой доходности по определенному виду предпринимательской деятельности, исчисленной за налоговый период, и величины физического показателя, характеризующего данный вид деятельности.
Таким образом, вмененный доход определяется расчетным путем, исходя из размеров базовой доходности физических показателей, установленных статьей 346.29 Кодекса для различных видов деятельности, а также коэффициента-дефлятора и корректирующего коэффициента К2, который определяется как произведение установленных нормативными правовыми актами представительных органов муниципальных районов, городских округов, законами городов федерального значения Москвы и Санкт-Петербурга значений, учитывающих влияние на результат предпринимательской деятельности факторов, предусмотренных статьей 346.27 настоящего Кодекса.
Указанный способ определения дохода установлен для целей исчисления и уплаты суммы единого налога на вмененный доход и не может применяться при расчете суммы алиментов на содержание несовершеннолетнего ребенка.
Заместитель директора Департамента С.В. Разгулин"
"Письмо Департамента налоговой и таможенно-тарифной политики Минфина РФ
от 26 января 2009 г. N 03-11-09/16
Департамент налоговой и таможенно-тарифной политики рассмотрел письмо от 27 декабря 2008 г. по вопросу о порядке исчисления суммы алиментов на несовершенных# детей индивидуальным предпринимателем, применяющим систему налогообложения в виде единого налога на вмененный доход для отдельных видов деятельности, и сообщает следующее.
Постановлением Правительства Российской Федерации от 18 июля 1996 г. N 841 (далее - Постановление) утвержден перечень видов заработной платы и иного дохода, из которых производится удержание алиментов на несовершеннолетних детей (далее - Перечень).
В соответствии с пунктом 1 Перечня при применения видов заработной платы и иного дохода, из которых производится удержание алиментов на несовершеннолетних детей утвержденных Постановлением, удержание алиментов на содержание несовершеннолетних детей производится со всех видов заработной платы (денежного вознаграждения, содержания) и дополнительного вознаграждения как по основному месту работы, так и за работу по совместительству, которые получают родители в денежной (рублях или иностранной валюте) и натуральной форме.
Согласно подпункту "з" пункта 2 указанного Перечня удержание алиментов производится также с доходов от занятий предпринимательской деятельностью без образования юридического лица.
В соответствии с пунктом 2 Постановления разъяснения по применению названного Перечня дают Министерство здравоохранения и социального развития Российской Федерации и Министерство финансов Российской Федерации совместно с заинтересованными федеральными органами исполнительной власти.
По мнению Минздравсоцразвития России, при определении дохода индивидуального предпринимателя в целях исчисления алиментов на несовершеннолетних детей следует учитывать чистый доход индивидуального предпринимателя, то есть доход от реализации продукции (услуг) за вычетом сумм произведенных им расходов.
Таким образом, расчет алиментов индивидуальным предпринимателем, осуществляющим деятельность, облагаемую единым налогом на вмененный доход, по нашему мнению, должен осуществляться исходя из дохода, полученного от ведения предпринимательской деятельности, уменьшенного на величину расходов, связанных с его получением, и на сумму налога, уплаченного в связи с применением указанной системы налогообложения.
Заместитель директора Департамента Н.А. Комова"
СпроситьКак указать доход супруга-индивидуального предпринимателя в справке о доходах госслужащего, если он платит вмененный налог и не считает свои доходы.
Татьяна!
Компетентные органы в рамках производства вправе запросить не только пенсионный фонд, но и налоговую инспекцию
СпроситьКак считаются алименты 1/3 от дохода для индивидуального предпринимателя?
- упрощенка 6% от доходов?
- упрощенка доходы минус расходы 10%?
---Здравствуйте, а алименты считаются просто, у вас доход не постоянный и мать детей имеет право взыскать с вас алименты в твёрдой денежной сумме. Удачи Вам и всего хорошего.
СпроситьКак налоги считаются, так и алименты тоже считаются. От суммы дохода, продекларированной вами в отчетах за указанный период. Только при расчете алиментов сумма начисленных и оплаченных налогов не высчитывается. В общем все так же как и при работе по найму.
Спроситьвзыскиваемые с индивидуального предпринимателя, уплачиваемого единый налог на вмененный доход и своей зарплаты не имеет.
Просите алименты в твердой денежной сумме!
Можно, конечно, и от вменённого дохода, но там суммы будут меньше.
СпроситьЕдиный налог на вмененный доход - такой налоговый режим, который подразумевает уплату налога в виде фиксированной суммы независимо от того, получал ИП доход или нет.
Зная сумму налога или сделав запрос в налоговую инспекцию, можно получить сумму дохода, с которой ИП платит этот налог.
Но, поверьте мне, сумма вменённого дохода будет невысокой...
Я бы просил суд установить размер алиментов в виде твердой денежной суммы на основании статьи 83 Семейного кодекса РФ, есть шанс, что суд назначит более реальный размер алиментов, исходя из прожиточного минимума.
СпроситьНачисляется ли пенсия наемным работникам в 2001 г. с полученных доходов от предпринимателя работающего на едином налоге на вмененный доход. Предприниматель удерживает с наемных работников налог на доход с физических лиц. Официально регистрирует трудовые договора, уплачивает все налоги согласно законодательства.
Предприниматель без образования юридического лица также как идругие хозяйствующие субъекты является работодателем уплачивающим все налоги . Соответственно его работникам также начисляется стаж и пенсия .
СпроситьУ меня вопрос. Я индевидуальный предпринематель у меня вмененный доход 7500 р. С какой суммы я должен платить алименты.
Я, частный предприниматель, плачу налог на вменённый доход, а реальный доход отличается от вменённого. Из расчёта какого дохода я должен выплачивать алименты? Если можно укажите номер нормативного документа. Спасибо.
Николай! Если реальный доход отличается от вменённого, то Ваше право предъявлять документальное подтверждения Вашего реального дохода и настаивать на расчете алиментов исходя из этого.
С уважением
СпроситьМой муж является индивидуальным предпринимателем и платит алименты, с какой суммы он должен платить алименты, если он платит единый налог на вмененный доход. Как правильно рассчитать ему сумму алиментов?
Ольга Александровна, он должен платить алименты с суммы всех доходов, уменьшенной на сумму всех налогов.
С Уважением, адвокат А.Чижов
СпроситьТакой мне вопрос. Я индивиндуальный предприниматель с вмененной суммой дохода. Исходя из какой суммы я должен платить алименты на детей?
Вам лучше заключить соглашение об уплате алиментов. Если нет договоренности с бывшим супругом, то вопрос решается в суде. При уплате ЕНВД сумма реального дохода ИП оказывается не подтвержденной документами. Минфин России полагает, что рассчитать алименты в подобной ситуации можно исходя из среднего заработка в РФ.
СпроситьЗдравствуйте!
Если между супругами отсутствует соглашение о выплате алиментов, то в соответствии со статьей 81 Семейного кодекса РФ, размер алиментов устанавливается в следующем размере: на одного ребенка - четверть, на двух детей - треть, на трех и более детей - половина реального дохода (или заработка). При этом размер этих долей может быть уменьшен или увеличен судом с учетом заслуживающих внимания обстоятельств.
Если доход не постоянный, меняющийся, либо если взыскание алиментов в долевом размере затруднительно, суд, в соответствии со статьей 83 Семейного кодекса РФ, суд назначает алименты в твердой денежной сумме.
При назначении алиментов в твердой денежной сумме суд, как правило, руководствуется размером установленного в регионе прожиточного минимума, но также обязан учитывать и иные обстоятельства ( семейное положение родителей ребенка, состояние здоровья ребенка и т.д,).
Всего доброго!
Спросить