Юристы всех стран, объединяйтесь!
Юридическая консультация онлайн
Спросить юриста бесплатно
1
Консультация юриста 8 (800) 333-0265 
КРУГЛОСУТОЧНО БЕСПЛАТНО

Расчет налогов при бухгалтерских проводках - основное средство, амортизация и соглашение об отступном
₽ VIP

19.11.2009, 17:00
• г. Москва

Бухгалтерские проводки.

На балансе ООО числится основное средство-508341 (в т.ч. НДС 20%).

Амортизация-98844

Есть соглашение об отступном (был договор займа на капремонт помещения) с единственным учредителем на сумму 963641

Какие налоги мы должны заплатить и с каких сумм?

Спасибо.

Читать ответы (1)
Ответы на вопрос (1):

Уважаемая Галина Ивановна! Я так понимаю вопрос, что обязательство по договору займа прекращается предоставлением отступного - передачей основного средства. Если так, то

на дату передачи объекта ОС во исполнение соглашения о предоставлении отступного организация начисляет НДС и выставляет счет-фактуру (пп. 1 п. 1 ст. 146, п. 3 ст. 168 Налогового кодекса РФ). Налоговая база определяется в порядке, предусмотренном п. 1 ст. 154 НК РФ.

При передаче объекта ОС заимодавцу в качестве отступного у должника возникает доход от реализации ОС в сумме погашенного обязательства по договору займа (п. 1 ст. 248, п. 1 ст. 249, п. 3 ст. 271 НК РФ). Указанный доход уменьшается на остаточную стоимость реализованного объекта ОС (пп. 1 п. 1 ст. 268 НК РФ).

Вы не указали, по какой цене передается ОС, то допустим, по остаточной, тогда:

1.Получена сумма займа Д51 К 66 963641-00;

2.Погашена задолженность передачей отступного Д66 К91/1 499869-00;

3.Списана сумма амортизации Д02 К 01 98844-00;

4.Списана сумма остаточной ст-ти Д91/2 К01 324774-00;

5.Начислен НДС Д91/2 К 68 76251-00 ( 423618х18%);

6.Налог на прибыль Д99 К 68/4 19769-00 ( 98844Х20%)

Спросить
Консультация по Вашему вопросу
8 800 505-91-11
звонок с городских и мобильных бесплатный по всей России

Москва - онлайн услуги юристов

Все онлайн услуги