Вычет на ребенка-инвалида - как подать заявление, сроки и размер
У меня есть вопросы по вычету на детей. Имею ребенка четырех лет. Ребенок инвалид. Могу ли подать заявление на вычет. Когда получу и за какой срок. По размеру не поняла. Спасибо.
Здравствуйте! Можете. См. ниже:
"МИНИСТЕРСТВО ФИНАНСОВ РОССИЙСКОЙ ФЕДЕРАЦИИ
ФЕДЕРАЛЬНАЯ НАЛОГОВАЯ СЛУЖБА
ПИСЬМО от 1 сентября 2009 г. N 3-5-04/1358@
Федеральная налоговая служба, рассмотрев письмо, по вопросам предоставления с 1 января 2009 года стандартного налогового вычета на ребенка (детей), предусмотренного подпунктом 4 пункта 1 статьи 218 Налогового кодекса Российской Федерации (далее - Кодекс), сообщает следующее.
При определении размера налоговой базы по налогу на доходы физических лиц по доходам, в отношении которых налоговая ставка установлена в размере 13 процентов, налогоплательщики имеют право на получение стандартных налоговых вычетов, предусмотренных статьей 218 Кодекса. В соответствии с пунктом 3 статьи 218 Кодекса стандартные налоговые вычеты предоставляются налогоплательщику одним из налоговых агентов, выплачивающих ему доходы.
Порядок предоставления стандартных налоговых вычетов на содержание детей определен подпунктом 4 пункта 1 статьи 218 Кодекса. Указанный вычет полагается на каждого ребенка, находящегося на обеспечении налогоплательщика, и предоставляется родителям, приемным родителям, а также супруге или супругу родителя (приемного родителя), опекунам или попечителям.
Федеральным законом от 22.07.2008 N 121-ФЗ в подпункт 4 пункта 1 статьи 218 Кодекса внесены изменения, которые вступили в силу с 1 января 2009 года.
В частности, изменился порядок предоставления стандартного налогового вычета на детей в двойном размере (2000 рублей). Так, налоговый вычет на детей в двойном размере может предоставляться одному из родителей по их выбору при условии, что второй родитель письменно откажется от получения данного вычета.
При этом отказаться от получения данного налогового вычета налогоплательщик может, только если он имеет на него право. Если такое право, подтвержденное соответствующими документами, у налогоплательщика имеется, то по заявлению налогоплательщика удвоенный стандартный налоговый вычет может быть предоставлен второму родителю налоговым агентом либо налоговым органом при подаче им налоговой декларации по форме 3-НДФЛ по окончании налогового периода.
Если один из родителей не работает и не имеет иных доходов, подлежащих налогообложению по ставке 13 процентов, либо получает доход, не подлежащий налогообложению (в данном случае - пособие за счет Фонда социального страхования), то у него не имеется оснований для отказа от получения данного налогового вычета в пользу второго родителя.
Поскольку порядок оформления и подачи налогоплательщиками заявления об отказе от вычета законодателем не определен, ФНС России считает, что при реализации права на вычет целесообразно руководствоваться следующим.
В случае получения стандартного налогового вычета на ребенка (детей) в двойном размере одним из родителей по их выбору при условии, что второй родитель письменно отказывается от получения данного вычета, налогоплательщику при подаче налоговому агенту заявления о предоставлении стандартных налоговых вычетов следует указать, что он просит предоставлять вычет на ребенка (детей) в двойном размере по причине отказа второго родителя от пользования данным вычетом.
В заявлении второго родителя об отказе от вычета, адресованного налоговому агенту первого родителя, должны содержаться все необходимые персональные данные этого родителя (Ф.И.О., адрес места жительства (постоянного проживания), ИНН (при наличии), реквизиты свидетельства о рождении ребенка, в отношении которого этот родитель отказывается от получения вычета). Заявление об отказе от вычета представляется налоговому агенту первого родителя вторым родителем.
Если налогоплательщик-родитель, отказывающийся от вычета, в предыдущем налоговом периоде пользовался стандартным налоговым вычетом на ребенка (детей) у какого-либо налогового агента, то копия заявления об отказе от вычета также представляется этому налоговому агенту.
Исходя из изложенного и по смыслу статьи 109 Кодекса, организация не несет ответственности за действия родителя в случае предоставления им недостоверных данных в целях получения стандартного налогового вычета на ребенка в двойном размере.
"
Спросить
Хочу сделать налоговый вычет на 1 ребенка. Заявление написала сегодня, 11.08.2014. Сумму вычета предоставят в каком месяце и за какой период? Ранее вычеты не делались. Спасибо за ответ!
НК РФ.
"Статья 218. Стандартные налоговые вычеты
1. При определении размера налоговой базы в соответствии с пунктом 3 статьи 210 настоящего Кодекса налогоплательщик имеет право на получение следующих стандартных налоговых вычетов:
4) налоговый вычет за каждый месяц налогового периода распространяется на родителя, супруга (супругу) родителя, усыновителя, опекуна, попечителя, приемного родителя, супруга (супругу) приемного родителя, на обеспечении которых находится ребенок, в следующих размерах:
с 1 января по 31 декабря 2011 года включительно:
1 000 рублей - на первого ребенка;
1 000 рублей - на второго ребенка;
3 000 рублей - на третьего и каждого последующего ребенка;
3 000 рублей - на каждого ребенка в случае, если ребенок в возрасте до 18 лет является ребенком-инвалидом, или учащегося очной формы обучения, аспиранта, ординатора, интерна, студента в возрасте до 24 лет, если он является инвалидом I или II группы;
с 1 января 2012 года:
1 400 рублей - на первого ребенка;
1 400 рублей - на второго ребенка;
3 000 рублей - на третьего и каждого последующего ребенка;
3 000 рублей - на каждого ребенка в случае, если ребенок в возрасте до 18 лет является ребенком-инвалидом, или учащегося очной формы обучения, аспиранта, ординатора, интерна, студента в возрасте до 24 лет, если он является инвалидом I или II группы.
Налоговый вычет производится на каждого ребенка в возрасте до 18 лет, а также на каждого учащегося очной формы обучения, аспиранта, ординатора, интерна, студента, курсанта в возрасте до 24 лет.
Налоговый вычет предоставляется в двойном размере единственному родителю (приемному родителю), усыновителю, опекуну, попечителю. Предоставление указанного налогового вычета единственному родителю прекращается с месяца, следующего за месяцем вступления его в брак.
Налоговый вычет предоставляется родителям, супругу (супруге) родителя, усыновителям, опекунам, попечителям, приемным родителям, супругу (супруге) приемного родителя на основании их письменных заявлений и документов, подтверждающих право на данный налоговый вычет.
При этом физическим лицам, у которых ребенок (дети) находится (находятся) за пределами Российской Федерации, налоговый вычет предоставляется на основании документов, заверенных компетентными органами государства, в котором проживает (проживают) ребенок (дети).
Налоговый вычет может предоставляться в двойном размере одному из родителей (приемных родителей) по их выбору на основании заявления об отказе одного из родителей (приемных родителей) от получения налогового вычета.
Налоговый вычет действует до месяца, в котором доход налогоплательщика, исчисленный нарастающим итогом с начала налогового периода (в отношении которого предусмотрена налоговая ставка, установленная пунктом 1 статьи 224 настоящего Кодекса) налоговым агентом, предоставляющим данный стандартный налоговый вычет, превысил 280 000 рублей.
Начиная с месяца, в котором указанный доход превысил 280 000 рублей, налоговый вычет, предусмотренный настоящим подпунктом, не применяется.
Уменьшение налоговой базы производится с месяца рождения ребенка (детей), или с месяца, в котором произошло усыновление, установлена опека (попечительство), или с месяца вступления в силу договора о передаче ребенка (детей) на воспитание в семью и до конца того года, в котором ребенок (дети) достиг (достигли) возраста, указанного в абзаце двенадцатом настоящего подпункта, или истек срок действия либо досрочно расторгнут договор о передаче ребенка (детей) на воспитание в семью, или смерти ребенка (детей). Налоговый вычет предоставляется за период обучения ребенка (детей) в образовательном учреждении и (или) учебном заведении, включая академический отпуск, оформленный в установленном порядке в период обучения.
3. Установленные настоящей статьей стандартные налоговые вычеты предоставляются налогоплательщику одним из налоговых агентов, являющихся источником выплаты дохода, по выбору налогоплательщика на основании его письменного заявления и документов, подтверждающих право на такие налоговые вычеты.
В случае начала работы налогоплательщика не с первого месяца налогового периода налоговые вычеты, предусмотренные подпунктом 4 пункта 1 настоящей статьи, предоставляются по этому месту работы с учетом дохода, полученного с начала налогового периода по другому месту работы, в котором налогоплательщику предоставлялись налоговые вычеты. Сумма полученного дохода подтверждается справкой о полученных налогоплательщиком доходах, выданной налоговым агентом в соответствии с пунктом 3 статьи 230 настоящего Кодекса".
СпроситьВопрос по налоговому вычету. Я получил налоговые вычеты-покупка квартиры в размере 220000 из 260000. В следующем году хотел оформить вычет на оставшуюся сумму и подать заявление на вычет по ипотеке. Подскажите, пожалуйста, каким образом это сделать и какие документы для этого нужны?
Если при подаче 3-НДФЛ, хочу вернуть стандартные вычеты на детей, социальный вычет (на лечение) и имущественный вычет, то сколько заявлений надо написать в налоговую на возврат 13%. Одно или три? На каждый вычет по одному заявлению или в одном заявлении на 3 вычета.
Я военнослужащий, имею двух детей. Младшему 12 лет, старшему 19 лет и он ребёнок-инвалид с детства, в настоящее время обучается по очной форме обучения в специализированном училище. Получаю налоговый вычет на 1-го ребёнка (младшего). Вопрос в следующем: имею ли я право на налоговый вычет на старшего и за какой период, если вычета на него ни разу не было. И куда обращаться?
Здравствуйте!
В соответствии с подпунктом 2 пункта 1 статьи 219 Налогового кодекса Российской Федерации при определении размера налоговой базы по налогу на доходы физических лиц налогоплательщик имеет право на получение социального налогового вычета, в частности, в сумме, уплаченной налогоплательщиком-родителем за обучение своих детей в возрасте до 24 лет, по очной форме обучения в организациях, осуществляющих образовательную деятельность, - в размере фактически произведенных расходов на это обучение, но не более 50 000 рублей на каждого ребенка в общей сумме на обоих родителей.
Социальный налоговый вычет предоставляется налогоплательщику по доходам того налогового периода, в котором налогоплательщиком фактически были произведены расходы на оплату обучения. Если в одном налоговом периоде социальный налоговый вычет не может быть использован полностью, на следующий налоговый период остаток вычета не переносится.
Т.о. Вы имеете право на получение налогового вычета на старшего ребенка;
Вычет производится за тот год в котором налог удерживался, остаток не переносится.
Обращаться непосредственно в налоговую по месту регистрации.
СпроситьВопрос по налоговому вычету. Брат купил квартиру в в сентябре 2013 года. Какой срок подачи заявления на налоговый вычет. Есть возможность подать его 2019 году, или срок уже пропущен?
В смысле срок пропущен?))) Брат работает? С зарплаты платит работодатель 13%? Ранее не подавал на вычет? Если да и ранее не подавал, то может подать за три года,2016,2017 и 2018.
СпроситьКак предоставляется вычет на ребенка-инвалида?
Размер стандартного налогового вычета на ребенка–инвалида равен 12 000 рублей - для родителей, супруга (супруги) родителя, усыновителя и 6 000 рублей - для опекуна, попечителя, приемного родителя, супруга (супруги) приемного родителя. При этом общая сумма вычета на ребенка-инвалида также включает в себя суммы вычета на первого и каждого последующего ребенка. Таким образом, вычет на ребенка-инвалида, родившегося первым или вторым, составит, в зависимости от лица, на воспитании (попечении) которого находится ребенок, 13 400 рублей либо 7 400 рублей в месяц; родившегося третьим - 15 000 рублей либо 9 000 рублей в месяц. Здравствуйте, вопрос такой, при устройстве на работу увидела что у одной сотрудницы ребенок-инвалид, а вычет НДФЛ предоставляется как на обычного ребенка в размере 1400, как теперь поступить? Вычет ставлю как на ребенка-инвалида с начала следующего месяца, а неиспользованный вычет родитель должен будет получить на след. Год в налоговой инспекции, или мне этот вычет поставить с того момента каким днем справка, как лучше сделать? Справки о больном ребенке уже два года, а вычет применяется стандартный. Посоветуйте как лучше сделать и правильней. Спасибо заранее.
Здравствуйте! Вычет на ребенка-инвалида у родителей, их супругов и усыновителей составляет 12 000 руб. У приемных родителей и их супругов, опекунов, попечителей – 6000 руб. Эти значения не суммируют с вычетами, установленными исходя из очередности появления ребенка в семье..
Вычеты, которые зависят от количества детей, и вычеты на детей-инвалидов вместе не применяют. При этом вычет на ребенка-инвалида не зависит от того, какой он по счету. Поэтому вычеты не суммируют.
Такова позиция Минфина РФ.Удачи и добра!
СпроситьЕсли муж пенсионер положен ли мне вычет в двойном размере? У меня трое детей 29 лет, 24 (учится в колледже) и 12 лет, какой размер вычета должен быть?
Здравствуйте Наталья!
В данной ситуации хорошо бы до конца понимать о каком вычете идет речь, за какие заслуги, от ку да получили данную информацию.
Удачи!
Спросить
Пытаюсь заполнить декларацию 3-НДФЛ, однако сумма по налоговому вычету за детей, выдаваемая программой, не соответствует сумму, отраженной в справке 2-НДФЛ.
Общая сумма дохода: 278239,48
Налоговая база: 244639,48
Сумма налога удержанная: 31803
Сумма налога перечисленная: 31803
Соответственно, мне нужно отразить вычет в сумме 33600 рублей по коду вычета 118.
Я выбираю
"Предоставить стандартные вычеты"
"нет ни 104, ни 105 вычета"
"Вычет на ребенка единственному родителю"
"Количество детей в году не менялось и составило 1".
Получаю сумму вычета: 30800 вместо 33600 рублей.
Что я делаю неправильно?
Вам нужно очно обратиться к бухгалтеру - специалисту по составления деклараций, это не работа юристов, ни один юрист вас по такому вопросу консультировать не будет.
СпроситьХотелось бы узнать о стандартном налоговом вычете на ребенка. У меня два несовершеннолетних ребенка (9 и 6 лет), один из них инвалид. Какой вычет должен быть. Насколько я знаю на первого ребенка 1400, на второго 1400 и если есть ребенок инвалид еще 12000.
Согласно ст.218 НК РФ стандартный налоговый вычет предоставляется в следующих размерах:
1 400 рублей - на первого ребенка;
1 400 рублей - на второго ребенка;
3 000 рублей - на третьего и каждого последующего ребенка;
6 000 рублей - на каждого ребенка в случае, если ребенок в возрасте до 18 лет является ребенком-инвалидом, или учащегося очной формы обучения, аспиранта, ординатора, интерна, студента в возрасте до 24 лет, если он является инвалидом I или II группы.
На одного 1400, на ребенка-инвалида 6000.
Спросить
