Определение налогообложения единовременного денежного вознаграждения при выходе на пенсию по Коллективному договору
В Коллективном договоре нашего учреждения есть такой пункт: Руководители, заместители руководителей и педагогические работники, имеющие стаж работы в Университете не менее десяти лет, при прекращении трудовых отношений и выходе на пенсию получают единовременное денежное вознаграждение в размере, равном 25 произведениям базовой единицы и базового коэффициента без учета районного коэффициента и северной надбавки.
Должны ли удерживать с этого вознаграждения подоходный налог?
Являюсь работающим пенсионером по выслуге (работник образования). могу ли рассчитывать на выплату при увольнении на пенсию? В Решении Думы г. Сургута от 24 декабря 2014 г. N 639-VДГ "О выплатах социального характера работникам муниципальных учреждений города Сургута" закреплено право: Единовременное вознаграждение работникам муниципальных учреждений при прекращении трудовых отношений в связи с выходом на пенсию по старости впервые:
1) педагогическим работникам муниципальных образовательных учреждений подведомственных департаменту образования Администрации города при стаже работы в Ханты-Мансийском автономном округе - Югре не менее 10 лет в размере: г) педагогическому персоналу - 28 основных окладов,
А в Приложение 7 к Коллективному договору МБОУ СОШ №4 г.Сургута "Положение о выплатах социального характера работникам Учреждения": Единовременное вознаграждение педагогическим работникам Учреждения при выходе на пенсию по старости при соблюдении следующих условий:
1) достижение работником пенсионного возраста (общеустановленного для жителей местностей, приравненных к районам Крайнего Севера – для женщин 50 лет, для мужчин - 55 лет);
2) увольнение работника в связи с выходом на пенсию по старости впервые в его трудовой деятельности;
3) наличие у работника стажа работы в Ханты-Мансийском автономном округе – Югре не менее 10 лет.
Согласно первого условия данного Положения я не могу претендовать на данную выплату (мне 49 лет)?
Здравствуйте Наталья Георгиевна, если В Решении Думы г. Сургута от 24 декабря 2014 г. N 639-VДГ, написано "в связи с выходом на пенсию по старости впервые: .." , то ваш Коллективный договор ухудшает положение работников, а значит не должен применяться. Учителям назначается "пенсия по старости". Вы можете претендовать на данную выплату.
СпроситьВ кол. договоре написано:
При уходе на пенсию размер вознаграждения составляет при непрерывном стаже работы на предприятии: от 10 до 15 лет-до 30% годового заработка; от 15 до 20 лет-до 60% годового заработка;
Конкретный размер вознаграждения определяется руководителем общества.
Я отработал в обществе без нарушений 18 лет. Положено ли мне вознаграждение и в каком размере?
Спасибо!
Добрый день, если 18 лет, то соответственно подпадаете в критерии от 15 до 20 лет.
СпроситьПомогите, пожалуйста, разобраться в такой ситуации. С организацией заключен договор подряда, в условиях которого имеется пункт: Исполнителю устанавливается ежемесячное денежное вознаграждение в размере N руб. Работодатель перечисляет подоходный налог и вычитает его из суммы вознаграждения. Прав ли он, не выплачивая полностью ту сумму, что указана в договоре?
Прав. Организация в данном случае является налоговым агентом и в силу ст. 226 НК РФ, обязана исчислить, удержать из вашего дохода и уплатить в бюджет сумму налога.
При этом по договору подряда организация никак не может быть работодателем, но неправомерность заключения такого договора это отдельная тема.
С уважением,
СпроситьСитуация следующая.
Имеется договор об отчуждении исключительных авторских прав. В пункте вознаграждение автора имеется следующий текст, цитирую: Вознаграждение автору выплачивается приобретателем в день заключения настоящего договора. Факт получения вознаграждения оформляется распиской автора, являющейся неотъемлемой частью этого договора.
И вот теперь вопрос. Эта расписка автора должна быть оформлена на отдельном листе с я подтверждаю, что получил такое-то вознаграждение... и тп. Или же роспись в договоре уже является подтверждением получения вознаграждения? Потому как к договору дополнением идёт только акт о передаче произведений, никаких больше упоминаний о вознаграждении нет, тем более о его получении. И является ли отсутствие этой расписки весомым аргументом для расторжения договора?
Расписка должна быть исходя уже из того, что ее необходимость прямо указана в договоре.
СпроситьРаботник нарушил правила техники безопасности на рабочем месте, должны ли в этом случае выплачивать единовременное вознаграждение за выслугу лет?, при том, что в коллективном договоре прописано, Работнику размер вознаграждения за выслугу лет снижается на 50% за установленные и зафиксированные факты:
• нарушение трудовой дисциплины (прогул),
• за пребывание на рабочем месте с остаточными признаками алкогольного, наркотического либо другого токсического опьянения (факт употребления алкоголя, факт употребления наркотических веществ).
Здравствуйте, Елена!
В указанном случае допустимо лишение премии работника, на основании распоряжения руководителя организации. Но стоит учитывать, что факт нарушения техники безопасности должен быть установлен и от работника должны быть взяты письменные объяснения
Спросить
Строительная компания из Архангельской области направила своих сотрудников для работы вахтовым методом в Новгородскую область. Работая на архангельских объектах зарплату начисляли с учетом районного коэффициента 20% и северной надбавки 50%. А в Новгородской области начисляют без учета районного коэффициента и северной надбавки. Не прервется ли северный стаж.
Требования непрерывности к "северному" стажу законом не предъявляется, поскольку при назначении пенсии суммируются периоды работы в РКС и местностях, приравненных к РКС.
Периоды работы в Новгородской области при подсчете "северного" стажа учитываться не будут.
СпроситьЗдравствуйте! Такой вопрос: работник сокращен на работе, состоял на учете в центре занятости, получал пособие по безработице. Одновременно в этот период был избран председателем тсж согласно протоколу, и до настоящего времени получает ежемесячное вознаграждение как председатель тсж, но трудовых договоров или иных гражданско-правовых отношений пьсьменно не оформлял. Имеются доказательства получения вознаграждения. Можно ли взыскать с указанного работника неосновательное обогащение?
Здравствуйте. Да это возможно, он считается занятым и права на получение выплат от ЦЗН у него нет.
Закон РФ от 19.04.1991 N 1032-1 (ред. от 29.07.2017) "О занятости населения в Российской Федерации"
Статья 2. Занятые граждане
Занятыми считаются граждане:
работающие по трудовому договору, в том числе выполняющие работу за вознаграждение на условиях полного либо неполного рабочего времени, а также имеющие иную оплачиваемую работу (службу), включая сезонные, временные работыСпросить
Здравствуйте,
В данном случае вопросом взыскания переплаты за пособие по безработице должен заниматься ФСС, осуществляющий выплаты работнику. Основания для этого усматриваются.
СпроситьЗаключен авторский договор заказа на создание произведения. Исключительные права по договору переданы Заказчику. Автору выплачено вознаграждение: стоимость выполненных работ + гонорар за передачу искл. Прав. Какие налоговые отчисления должны производиться по данному договору, и в отношении авторского вознаграждения?
Спасибо.
ЕСН, ну и удержан налог на доходы.
" Статья 237. Налоговая база
5. Сумма вознаграждения, учитываемая при определении налоговой базы в части, касающейся авторского договора, определяется в соответствии со статьей 210 настоящего Кодекса с учетом расходов, предусмотренных пунктом 3 части первой статьи 221 настоящего Кодекса.
Статья 221. Профессиональные налоговые вычеты
При исчислении налоговой базы в соответствии с пунктом 2 статьи 210 настоящего Кодекса право на получение профессиональных налоговых вычетов имеют следующие категории налогоплательщиков:
3) налогоплательщики, получающие авторские вознаграждения или вознаграждения за создание, исполнение или иное использование произведений науки, литературы и искусства, вознаграждения авторам открытий, изобретений и промышленных образцов, в сумме фактически произведенных и документально подтвержденных расходов.
Если эти расходы не могут быть подтверждены документально, они принимаются к вычету в следующих размерах:
+--------------------------------------------------------+--------------+
| | Нормативы |
| | затрат |
| | (в процентах |
| | к сумме |
| | начисленного |
| | дохода) |
+--------------------------------------------------------+--------------+
|Создание литературных произведений, в том числе для| |
|театра, кино, эстрады и цирка | 20 |
|Создание художественно-графических произведений,| |
|фоторабот для печати, произведений архитектуры и дизайна| 30 |
|Создание произведений скульптуры, монументально-декора-| |
|тивной живописи, декоративно-прикладного и оформительс-| |
|кого искусства, станковой живописи, театрально и киноде-| |
|корационного искусства и графики, выполненных в различ-| |
|ной технике | 40 |
|Создание аудиовизуальных произведений (видео-, теле- и| |
|кинофильмов) | 30 |
|Создание музыкальных произведений:| |
|музыкально-сценических произведений (опер, балетов,| |
|музыкальных комедий), симфонических, хоровых, камерных| |
|произведений, произведений для духового оркестра,| |
|оригинальной музыки для кино-, теле- и видеофильмов и| |
|театральных постановок | 40 |
|других музыкальных произведений, в том числе| |
|подготовленных к опубликованию | 25 |
|Исполнение произведений литературы и искусства | 20 |
|Создание научных трудов и разработок | 20 |
|Открытия, изобретения и создание промышленных образцов| |
|(к сумме дохода, полученного за первые два года| |
|использования) | 30 |
+--------------------------------------------------------+--------------+
В целях настоящей статьи к расходам налогоплательщика относятся также суммы налогов, предусмотренных действующим законодательством о налогах и сборах для видов деятельности, указанных в настоящей статье (за исключением налога на доходы физических лиц), начисленные либо уплаченные им за налоговый период.
При определении налоговой базы расходы, подтвержденные документально, не могут учитываться одновременно с расходами в пределах установленного норматива.
Налогоплательщики, указанные в настоящей статье, реализуют право на получение профессиональных налоговых вычетов путем подачи письменного заявления налоговому агенту".
СпроситьПо условию коллективного договора-«Работнику» за продолжительную, безупречную работу, в момент увольнения в связи с выходом на пенсию, выплачивать единовременное вознаграждение: - для руководителей, специалистов и служащих – в размере 3 окладов с учётом надбавки стимулирующего характера». Меня уволили по сокращению штата. Обязаны ли выплатить мне вознаграждение? Куда обратиться за помощью?
обращайтесь с иском в суд, на комиссию по труду время не тратьте, с иском могу помочь
СпроситьРаботаю в сфере здравоохранения, в Положении об оплате труда прописана выплата стимулирующего характера Персональный повышающий коэффициент (далее - ППК). В трудовом договоре прописан диапазон данной выплаты (от 0 до 3) с ссылкой на Положение об оплате труда. Данная выплата мне не начисляется, ссылаются, на то что мне она не положена. Вопрос: ППК устанавливается при приёме на работу или начисляется в процессе работы?
9. Порядок и условия стимулирования работников
Выплаты стимулирующего характера могут устанавливаться с учетом разрабатываемых в учреждении показателей и критериев оценки эффективности труда работников этих учреждений, утверждаемых локальными актами по учреждению в соответствии с трудовым законодательством.
Введение соответствующих повышающих надбавок к должностным окладам (окладам) работников производится в соответствии с утвержденными локальными актами учреждений, с учетом обеспечения указанных выплат финансовыми средствами. Размер выплат по повышающей надбавке к должностному окладу (окладу) определяется путем умножения должностного оклада (оклада) работника учреждения на повышающий коэффициент.
Руководитель учреждения самостоятельно устанавливает конкретный перечень выплат и размеры повышающих надбавок.
Повышающие надбавки к должностным окладам (окладам) устанавливаются на определенный период времени в течение соответствующего календарного года на основании локальных актов по учреждению.
9.1. С целью стимулирования к качественному труду и поощрения работников учреждения за выполненную работу может устанавливаться следующий перечень видов выплат стимулирующего характера:
- повышающая надбавка к должностному окладу (окладу) за квалификационную категорию;
- персональный повышающий коэффициент к должностному окладу (окладу);
- повышающая надбавка к должностному окладу (окладу) за выслугу лет в конкретном учреждении здравоохранения;
- повышающая надбавка к должностному окладу (окладу) за ученую степень, почетное звание;
- повышающая надбавка к должностному окладу (окладу) за продолжительность непрерывной работы в учреждениях здравоохранения (за исключением заместителей руководителя учреждения, главного бухгалтера, начальников филиалов – главных врачей и начальников филиалов учреждения);
- повышающая надбавка за высокие результаты работы, напряженность (интенсивность);
- стимулирующие надбавки за высокое качество работ;
- стимулирующие надбавки за увеличение выполненных объемов работ;
- стимулирующая надбавка по коэффициенту трудового участия;
- премиальные выплаты.
Перечень стимулирующих выплат, установленных учреждением, должен отвечать уставным задачам, а также показателям эффективности деятельности учреждения.
Размеры стимулирующих выплат устанавливаются к должностным окладам (окладам) в процентах или в абсолютных размерах. При применении к должностному окладу (окладу) повышающих надбавок, образующих должностной оклад (оклад), стимулирующие выплаты устанавливаются в процентах или в абсолютных размерах к образованному должностному окладу (окладу). Максимальный размер выплат стимулирующего характера не ограничен.
Выплаты стимулирующего характера производятся по решению руководителя Учреждения, в пределах размеров субсидий бюджетным учреждениям на финансовое обеспечение выполнения ими государственного задания, средств обязательного медицинского страхования, а также средств от предпринимательской и иной приносящей доход деятельности, направляемых на оплату труда работников:
- заместителей руководителя, главного бухгалтера, главных специалистов и иных работников, подчиненных руководителю непосредственно;
- руководителей структурных подразделений учреждений, главных специалистов и иных работников, подчиненных заместителям руководителей - по представлению заместителей руководителя;
- остальных работников, занятых в структурных подразделениях учреждения - по представлению руководителей структурных подразделений.
При отсутствии или недостатке соответствующих (бюджетных и/или внебюджетных) финансовых средств руководитель учреждения вправе приостановить выплату стимулирующего характера, уменьшить либо отменить их выплату, предупредив работника об этом в установленном законодательством порядке.
9.2. Повышающая надбавка к должностному окладу (окладу) за квалификационную категорию устанавливается медицинским и фармацевтическим работникам, педагогическим работникам учреждения с целью стимулирования их к повышению качества результатов труда путем повышения профессиональной квалификации и компетентности.
Размеры повышающей надбавки к должностному окладу (окладу) за квалификационную категорию (врачи, средний медицинский и фармацевтический персонал, специалисты с высшим профессиональным образованием, перечисленные в п.2.1.5.1., 2.1.6, педагогические работники):
- при наличии второй квалификационной категории - 0,10;
- при наличии первой квалификационной категории - 0,15;
- при наличии высшей квалификационной категории - 0,20. Применение повышающих коэффициентов к должностному окладу (окладу) за квалификационную категорию образует новый должностной оклад (оклад) и учитывается при начислении иных стимулирующих и компенсационных выплат.
9.3. Персональный повышающий коэффициент к должностному окладу (окладу) устанавливается работникам с учетом уровня его профессиональной подготовки, сложности, важности выполняемой работы, степени самостоятельности и ответственности при выполнении поставленных задач и других факторов.
Размер персонального повышающего коэффициента к окладу – до 3,0.
Применение персонального повышающего коэффициента к должностному окладу (окладу) не образует новый должностной оклад (оклад) и не учитывается при начислении иных стимулирующих и компенсационных выплат за исключением районного коэффициента, процентных надбавок за стаж работы в районах Крайнего Севера и приравненных к ним местностях, установленных нормативными правовыми актами Мурманской области.
9.4. Повышающая надбавка к должностному окладу (окладу) за выслугу лет может устанавливается работникам в зависимости от общего количества лет, проработанных в конкретном учреждении:
- при выслуге лет от 1 года до 3 лет - до 0,05;
- при выслуге лет от 3 лет до 5 лет - до 0,10;
- при выслуге лет свыше 5 лет - до 0,15.
Применение повышающей надбавки к должностному окладу (окладу) за выслугу лет не образует новый должностной оклад (оклад) и не учитывается при начислении иных стимулирующих и компенсационных выплат за исключением районного коэффициента, процентных надбавок за стаж работы в районах Крайнего Севера и приравненных к ним местностях, установленных нормативными правовыми актами Мурманской области.
9.5. Повышающая надбавка к должностному окладу (окладу) медицинским работникам, которым присвоена ученая степень кандидата (доктора) медицинских, биологических или химических наук или же присвоено почетное звание «Заслуженный врач» («Народный врач»), «Заслуженный работник здравоохранения» в размере от 0,05 до 0,15:
- Медицинским работникам, которым присвоена ученая степень кандидата (доктора) медицинских, биологических или химических наук устанавливается повышающий коэффициент к окладу - 0,10;
- Медицинским работникам, которым присвоено почетное звание «Заслуженный врач» («Народный врач»), «Заслуженный работник здравоохранения» устанавливается повышающий коэффициент к окладу - 0,15.
Повышающая надбавка к должностному окладу (окладу) за почетное звание применяется только по основной работе.
При наличии у работника двух почетных званий, например «Народный врач» и «Заслуженный врач», повышающая надбавка применяется по одному из оснований.
Повышающая надбавка к должностному окладу (окладу) за ученую степень, почетное звание не образует новый должностной оклад (оклад) и не учитывается при начислении иных стимулирующих и компенсационных выплат за исключением районного коэффициента, процентных надбавок за стаж работы в районах Крайнего Севера и приравненных к ним местностях, установленных нормативными правовыми актами Мурманской области.
9.6. Повышающая надбавка к должностному окладу (окладу) за продолжительность непрерывной работы в учреждениях здравоохранения устанавливается согласно приложению № 2 к настоящему Положению.
Применение повышающей надбавки к должностному окладу (окладу) за продолжительность непрерывной работы не образует новый должностной оклад (оклад) и не учитывается при начислении иных стимулирующих и компенсационных выплат за исключением районного коэффициента, процентных надбавок за стаж работы в районах Крайнего Севера и приравненных к ним местностях, установленных нормативными правовыми актами Мурманской области.
9.7. Стимулирующая надбавка за высокие результаты работы (сложность, напряженность, интенсивность, достижения (вклад) по занимаемой должности) устанавливается работникам на определенный срок и предельными размерами не ограничивается.
Конкретный размер надбавки определяется в соответствии с локальными нормативными актами учреждения.
При применении к должностному окладу (окладу) повышающих надбавок, образующих новый должностной оклад (оклад), стимулирующие выплаты устанавливаются в процентах или в абсолютных размерах к образованному должностному окладу (окладу).
9.8. Сотрудникам Учреждения могут быть установлены стимулирующие надбавки (доплаты) за качество выполненных работ.
Размер стимулирующей надбавки (доплаты) за качество выполненных работ зависит от показателей и критериев эффективности деятельности Учреждения, а также показателей эффективности деятельности работников Учреждения в соответствии с локальными нормативно-правовыми актами по Учреждению.
Конкретный размер стимулирующих надбавок (доплат) за качество выполненных работ определяется как в абсолютном значении, так и в процентном отношении к минимальному должностному окладу (окладу) в соответствии с локальными нормативно-правовыми актами по Учреждению.
9.9. Стимулирующая надбавка за увеличение выполненных объемов работ.
Размер стимулирующей надбавки (доплаты) за увеличение объемов работ зависит о
Изучение документов не входит в рамки бесплатной консультации. Можете обратиться к любому юристу в личное сообщение и договориться об условиях, - ст. 779 ГК РФ.
Спросить
