Оплата налога при продаже четвертой доли наследства в соответствии с отдельными договорами
По завещанию у меня одна четвертая доли наследства, оформленная отдельными договорами, на каждого человека, платиться ли налог с продажи доли?
После принятия законодателем ФЗ от 01.07.2005 N 78-ФЗ, который внес значительные изменения в НК РФ, налог на наследство по закону и по завещанию, а также налог на наследование квартиры не взыскивается с наследников, как это происходило ранее.
Так, в п.18 ст.217 НК РФ содержатся четкие нормы, которые гласят, что за доходы, полученные от переданного в наследство имущества, платить налог не нужно. При этом закон не выделяет наследников определенной очереди или степени родства, уравнивая их в правах.
Кто платит налог?
При этом законодатель фиксирует небольшую оговорку. Он делает исключение для наследников или правопреемников лиц, получающих такой доход как:
Вознаграждение, полученное автором литературного произведения.
Оплата для автора научного труда.
Суммы, полученные автором предмета искусства.
Вознаграждение, присужденное изобретателю или создателю промышленного образца.
Указанные части наследства будут облагаться налогом в соответствии с нормами действующего законодательства. Наследники, имеющие право на доходы наследодателя, полученные в результате создания произведений, научных работ, открытий или изобретений, для принятия наследства должны оплатить НДФЛ в размере 13% от стоимости наследства.
Кроме указанных обстоятельств, исключение распространяется на наследственные правоотношения, которые возникли ранее 2006 года. Так, наследство, открытое до 1 января 2006 года, если его цена превышает 850 000 рублей, должно быть принято только после выплаты соответствующего налога.
Продажа наследства
Если наследник желает произвести юридическую операцию по отчуждению наследственного имущества, то он должен будет оплатить 13-процентный НДФЛ в соответствии с ФЗ 23.07.2013 № 212-ФЗ.
Подобное условие действует только в отношении имущества, продаваемого в течение 3 лет с момента смерти наследодателя.
Также наследнику, продающему имущество, в течение 3 лет с момента смерти наследодателя полагается налоговый вычет.
Цена свидетельства о наследстве
Наследника ожидает внесение денежной суммы для погашения государственной пошлины за наследственное свидетельство.
Этот документ выдается наследнику нотариусом после проверки правоустанавливающей документации.
Размер государственной пошлины
В п. 22 ст. 333.24 НК РФ законодатель указал, что размер пошлины напрямую связан со степенью родства.
Это означает, что стоимость федеральной пошлины рассчитывается в соответствии со статусом наследника и его положением в семье наследодателя.
Так, пп. 1 п. 22 ст. 333.24 НК РФ указывает, что за получение документа 0,3% цены имущества, но не больше 100 000 рублей, заплатят:
Родные и усыновленные дети наследодателя.
Супруг.
Родители.
Братья и сестры.
В пп. 2 п. 22 ст. 333.24 НК РФ говорится, что cумму в 0,6% от цены наследства, но не более 1 млн. рублей, придется отдать за госпошлину всем иным лицам, не названным выше.
Кто освобожден от госпошлины?
При этом в соответствии с п.11, 12 ст. 333.35 НК РФ платить госпошлину не нужно лицам, признанным:
Героями Советского Союза, Героями РФ.
Полными кавалерами ордена Славы.
Участниками и инвалидами ВОВ.
Если объектом наследования выступает земельный участок, на котором расположен жилой дом, квартира, комната или доли в указанном недвижимом имуществе, то наследник не платит госпошлину за свидетельство в том случае, если он жил в этой квартире (доме, комнаты) вместе с завещателем и продолжает проживать в ней после его гибели.
Как оценить наследственное имущество?
Чтобы вычислить сумму, необходимую к уплате по государственной пошлине, наследнику необходимо знать общую стоимость своей доли. Для установления точной цены имущества, наследнику необходимо получить независимое заключение эксперта или иного уполномоченного на эти действия лица, а также установить инвентаризационную, рыночную, кадастровую либо иную стоимость наследства.
Оценить стоимость недвижимого имущества, кроме земельных участков, (кроме земельных участков-) могут специалисты БТИ, которые выдают гражданам справки о рыночной цене квартир и домов.
Так, согласно пп. 8,9 п.1. ст. 333.25 НК РФ, стоимость недвижимого имущества, за исключением земельных участков, может определяться оценщиками, юридическими лицами, которые вправе заключить договор на проведение оценки, или организациями, осуществляющими учет объектов недвижимого имущества по месту его нахождения.
Для оценки земель граждане могут обратиться к оценщикам или юридическим лицам, имеющим право на заключение соглашения по оценке, или к государственным органам, осуществляющим кадастровый учет.
Для оценки иных ценных объектов собственности, переданных по наследству, например, транспортных средств, наследнику потребуется прибегнуть к услугам независимых оценщиков, юридических лиц, имеющих право осуществлять оценку, или судебно-экспертных учреждений органа юстиции. ( пп.7, 10 п.1 ст. 333.25 НК РФ).
Оценочная деятельность может быть проведена как физическими, так и юридическими лицами, которые являются членами саморегулируемых организаций оценщиков и застраховали свою ответственность.
Налог на имущество
Объекты имущества, полученные после окончания процедуры наследования, будут подвергаться налогообложению в соответствии с Законом РФ от 09.12.1991 N 2003-1.
Плательщиками имущественного налога будут выступать непосредственные собственники имущества.
Объекты, за которые платят налог
Объектами налогообложения считаются такие объекты недвижимой собственности наследника как:
Доли в праве собственности на объекты недвижимости.
Жилые дома.
Квартиры и комнаты.
Дачные постройки.
Гаражи.
Иные строения, сооружения и помещения, принадлежащие гражданину.
Кто не платит налог?
От уплаты налогов в соответствии с п.1 ст.4 Закона № 2003-1 ФЗ освобождаются такие категории граждан как:
Герои Советского Союза.
Герои Российской Федерации.
Лица, награжденные орденом Славы трех степеней
Лица, признанные получившими инвалидность 1-ой или 2-й группы.
Лица, признанные инвалидами детства.
Участники гражданской войны, ВОВ и иных боевых операций.
Военнослужащие.
Бывшие военнослужащие, уволенные после достижения определенного возраста.
Законодатель в п.2 ст.4 Закона № 2003-1 ФЗ дает право не уплачивать налог на строения, помещения и сооружения таким лицам как:
Пенсионеры,
Граждане, уволенные с военной службы или призывавшиеся на военные сборы, выполнявшие интернациональный долг в Афганистане и других странах, в которых велись боевые действия.
Родителями и супругами военнослужащих и государственных служащих, которые погибли на службе.
Граждане, получившие земли с помещениями, принадлежащими деятелям культуры, искусства и народным мастерам
Граждане, получившие земли с участками в садоводческих и дачных некоммерческих объединениях граждан жилого строения жилой площадью до 50 квадратных метров и хозяйственных строений и сооружений общей площадью до 50 квадратных метров.
Размер налога
Ставка налога определяется в соответствии с региональными законодательными актами, в зависимости от суммарной стоимости объектов налогообложения, их местоположения и типа, коэффициента-дефлятора. Начисление налоговых платежей осуществляется ежегодно с момента принятия наследства.
В п. 5 ст. 5 Закона РФ от 9 декабря 1991 г. N 2003-1 указано, что налог на имущество, полученное по наследству, нужно будет заплатить с момента смерти наследодателя. При этом нормы пп. 3 п. 3 ст. 44 НК РФ говорят, что если у наследодателя была задолженность по налогу на это имущество, то наследник обязан ее оплатить в пределах стоимости наследственного имущества.
Если у плательщика появляется право на льготы, то налоговые органы, на основании заявления и предъявленных им документов, могут произвести перерасчет. Излишне уплаченные суммы могут быть возвращены гражданам или зачтены в счет будущих платежей.
Последний днем оплаты имущественного налога признается 1 ноября того года, который следует за годом, в течение которого был начислен налог.
СпроситьПолучили в наследство квартиру. 3 наследника. Одна доля 850 т.руб. будем продавать по отдельным договорам на каждую долю, чтобы не платить налог 13 %. 2 наследника из разных городов написали доверенность на одного человека. Может ли этот человек продать две доли по разным договорам не платя налог 13%?
В 2014 году получили по завещанию 1/2 долю в квартире остальные 1/2 доли по завещанию ещё 4 человека продали одному покупателю за 1600000 (800+150*4)по отдельным договорам какие налоги и кто должен заплатить?
Поскольку квартира пробыла в вашей собственности менее трех лет, у вас есть право на получение налогового вычета в размере до 1 млн. рублей. Таким образом, налоговый вычет перекрывает размер налога, который вы должны уплатить.
Для этого надо подать декларацию в налоговую инспекцию.
СпроситьА если доля в квартире досталась по наследству двум сыновьям до 1 мил. руб на каждого. При продаже доли налог платиться?
Если квартра не однокомнатная и продавать будут свои доли двумя договорами, то имущественный вычет для каждого составит 1 млн. руб.
Если будут продавать одним договором, то вычет у каждого по 500 тыс. руб., с остальной части дохода - НДФЛ по ставке 13%.
Ст.220 НК РФ.
СпроситьЗдравствуйте.
В данном случае, когда унаследованная в долях квартира продается до истечения трехлетнего срока владения, налог НДФЛ возникает для каждого владельца доли. При этом каждый владелец доли может воспользоваться установленным законом вычетом в размере 1 млн рублей. А чтобы этот налоговый вычет мог применить каждый владелец долевой собственности по отдельности (а не один вычет на всех), вам всем нужно продать свою квартиру не как единый объект недвижимости (по одному договору купли-продажи), а по отдельным договорам купли-продажи для каждой доли.
Таким образом, если стоимость каждой доли менее 1 млн рублей, то при продаже квартиры по долям каждый собственник, применяя указанный вычет, освобождается от уплаты подоходного налога.
СпроситьУ меня есть долги по завещанию, а квартиру выставили на продажу, там одна четвертая доли моя, если она предастся, смогут ли пристава списать мои средства от этой доли.
Здравствуйте, Светлана. Как предусмотрено ст. 1175 ГК РФ, каждый из наследников отвечает по долгам наследодателя в пределах стоимости перешедшего к нему наследственного имущества. После реализации имущества, вырученные средства поступят на депозитный счет ФССП и направлены для погашения задолженности. При фактическом исполнении требований, исполнительное производство будет окончено в порядке ст. 47 закона об исп. производстве № 229-ФЗ.
СпроситьСмогут, если уже есть исполнительное производство, счета Ваши арестованы и на эти счета или другие в банке поступит оплата..
СпроситьЗдравствуйте. У моих умерших родителей двое: я-дочь, сын умер. При жизни мама отписала внуку (сыну моего брата) половину дома. У меня одна четвертая после смерти моего отца и у мамы одна четвертая. Мама написала на свою долю завещание на этого же внука. Но я пенсионерка и имею право на обязательную долю в наследстве. Как поделится мамина одна четвертая между мной и ее внуком, на которого завещание? А если бы не было завещания, то кто бы наследовал мамину долю?
☼ Здравствуйте,
Даже если бы не было завещание, внук все равно бы был наследником по праву представление за своего отца, если имеется завещание, вы получите четвёртую часть от маминой доли
Желаю Вам удачи и всех благ!
СпроситьЗдравствуйте! Наследник по закону двое (дочь и внук по праву представления). Вы имеете право на 1/2 часть, которая бы причиталась Вам по закону. По закону Вы бы имели 1/8 часть, то есть 1/4 часть делится на 2 наследника. Обаятельная доля: 1/2 часть от 1/8 доли = 1/16 доли.
СпроситьЗдравствуйте! Так а завещание тут совсем не причём внук и так должен наследовать долю умершего в порядке представления право то конечно у вас есть на обязательную долю ваша как раз доля и будет 1\4 от маминой части.
СпроситьУ меня такой вопрос: В декабре 2014 года получили в наследство квартиру на 3 человек. У меня 1/2 доля в данной квартире, у двух других собственников по 1/4. В ноябре 2015 года мы продали свои доли двумя договорами купли-продажи. Я продала свою 1/2 долю отдельным договором. При заполнении декларации 3-НДФЛ столкнулась с проблемой выбора кода при продажи имущества. Какой код я должна поставить: 1510 - Доходы от продажи жилых домов, квартир, комнат, дач... (кроме долей) или 1511 - Доходы от продажи доли в жилом доме, квартире, комнате, даче...? Читала на сайте ИФНС, что при продаже доли отдельным договором купли-продажи, я имею право воспользоваться вычетом в размере 1 млн. рублей. Как правильно оформить лист Д 2?
В 2014 году получили по завещанию 1/2 долю в квартире, остальные 1/2 доли по завещанию ещё 4 человека.
Продали одному покупателю за 1600000 (800+200*4)по отдельным договорам
Спасибо за ответы.
Уточняю.
Свидетельство о праве на наследования на 1/2 на одного человека, На вторую половину на 4 человек в договорах указали что доли в праве общей долевой собственности (это влияет?) вычет на каждого распределяется в 1000000 руб или согласно долям (т.е 500 и 4*125) т.е владелец 1/2 платит налог 13% с 300 000, остальные платят с 75 000
Если никто не должен платить и на каждого распространяется вычет в 1000000 руб.
То на какие документы или акты можно ссылаться
И второй вопрос в ндфл-3 как указать источник дохода ф.и.о продавца или продажа доли квартиры?
Ситуация такая: Продали мы квартиру по 1/4 доли у каждого, договор купли продажи составлен также на каждого т.е. сумма от продажи составила на каждого не более 1 млн. рублей.
Знаю что в такой ситуации налог на прибыль не платится, но в отделении налоговой службы утверждают что налог платится как с единого объекта продажи. Помогите пожалуйста, разобраться.
Согласно абзацу третьему подпункта 1 пункта 1 статьи 220 Налогового Кодекса при реализации имущества, находящегося в общей долевой собственности, соответствующий размер имущественного налогового вычета, исчисленного в соответствии с данным подпунктом, распределяется между совладельцами этого имущества пропорционально их доле.
Данная норма, в соответствии с пунктом 1 резолютивной части Постановления Конституционного Суда Российской Федерации от 13.03.2008 N 5-П, применяется только в случае распоряжения имуществом, находящимся в общей долевой собственности, как единым объектом права собственности.
Таким образом, если квартира, находившаяся в общей долевой собственности трех человек менее трех лет, была продана как единый объект права собственности по одному договору купли-продажи, имущественный налоговый вычет в размере 1 000 000 рублей распределяется между совладельцами этого имущества пропорционально их доле.
Если каждый владелец 1/3 доли в праве собственности на квартиру продал свою долю, находившуюся в его собственности по отдельному договору купли-продажи, он вправе получить имущественный налоговый вычет в размере 1 000 000 рублей. (письмо ФНС России от 25 июля 2013г. N ЕД-4-3/13578@).
СпроситьКвартира была с 4 равными долями: 2 доли на сыновей и одна на супругу, одна на меня (отца семейства). Оформили договор дарения на одну долю сына отцу, а также договор продажи отцу на вторую долю от другого сына (так была оформлена доверенность). Продаем квартиру с супругой (она владелец одной доли более 5 лет, я - одной доли более 5 лет и 2 других, которые приобрел от сыновей). 1) Какой налог нам грозит в % от продажи всей квартиры? 2) Как лучше для уменьшения налога оформлять продажу: двумя договорами от меня и супруги или без разницы, можно общим?
Добрый день, чтобы получить подробные рекомендации по этому вопросу обращайтесь за работой в личку к выбранному юристу. И все уточняйте.
__
Спросить