Возможность продажи и покупки товаров у организации ОСН при упрощенной системе налогообложения
Возможно покупать товары у организации (ОСН) и продовать организации (ОСН) при этом самому быть на упращенной системе налогооблажения.
Возможно.
Но также учтите, что Вашему покупателю, который на ОСН, просто не выгодно покупать у Вас на УСН, т.к. он теряет "входящий" НДС и если найдется аналогичный посредник на ОСН, то вероятно Ваш покупатель предпочтет его.
Спросить
Организация, в которой я работаю, находится на упрощенной системе налогообложения. Должна ли данная организация мне оплатить больничный и декретный отпуск? Если да, то что и по какой статье (директор организации, считает, что никакие выплаты делать не должен, т.к. применяет упрощенную систему налогообложения)
Уважаемая Татьяна, к сведению Вашего директора упрощенная система налогообложения касается ТОЛЬКО расчетов по налогам с государством.
Ваши права подробно изложены в:
- ст. 255 ТК, согласно которой женщинам по их заявлению и на основании выданного в установленном порядке листка нетрудоспособности предоставляются отпуска по беременности и родам продолжительностью 70 (в случае многоплодной беременности - 84) календарных дней до родов и 70 (в случае осложненных родов - 86, при рождении двух или более детей - 110) календарных дней после родов с выплатой пособия по государственному социальному страхованию в установленном федеральными законами размере.
-ст. 256 ТК По заявлению женщины ей предоставляется отпуск по уходу за ребенком до достижения им возраста трех лет. Порядок и сроки выплаты пособия по государственному социальному страхованию в период указанного отпуска определяются федеральными законами.
Справка: согласно ФЕДЕРАЛЬНОМУ ЗАКОНУ от 19.05.1995 N 81-ФЗ "О ГОСУДАРСТВЕННЫХ ПОСОБИЯХ ГРАЖДАНАМ, ИМЕЮЩИМ ДЕТЕЙ":
- Пособие по беременности и родам устанавливается в размере среднего заработка (дохода) по месту работы за последние 12 календарных месяцев, предшествующих месяцу наступления отпуска по беременности и родам, НО НЕ БОЛЕЕ 17250 рублей
СпроситьОрганизация работает по упрощенной системе налогообложения. Должна ли она платить ндс при получении импортного товара из-за границы.
С уважением, Сергей.
Да, в случае ввоза товара на таможенную территорию РФ (импорте) организация, применяющая УСН, обязана уплатить НДС (п.2 ст. 346.11, ст. 151 НК РФ).
С уважением,
СпроситьТак в 2003 году наше предприятие применяло упрощённую систему налогообложения (Уведомление № 10 от 31.03.2003 г), в 2004 году предприятие оказывает платные услуги населению и применяет вменённую систему налогообложения.
В случае если предприятие будет работать по системе потребительского кредита, т.е. 20% от стоимости услуг будет оплачивать физическое лицо за наличный расчёт, а 80% будет оплачивать банк за физическое лицо по безналичному расчёту, по какой системе налогообложения должно работать ООО «АРТЕЛЬ» и возможно ли применение, как упрощённой системы, так и вменённой системы налогообложения.
С Уважением,
Елена.
Придерживаюсь такого же мнения.
" Предприятие занимается розничной торговлей на территории Волгоградской области. Данный вид деятельности подпадает под обложение единым налогом на вмененный доход. С сентября 2003 года предприятие планирует продавать товары населению в кредит. По условиям договора, заключенного предприятием с банком, в момент приобретения товара покупатель оплачивает 50 процентов его стоимости наличными деньгами в кассу предприятия, а остальные 50 процентов стоимости товара банк перечисляет на расчетный счет предприятия. Затем в течение полугода покупатель погашает банку наличными деньгами задолженность за купленный товар и проценты за кредит. Подпадает ли такая реализация под обложение единым налогом на вмененный доход?
Да, подпадает.
Как указано в статье 346.27 НК РФ, для целей исчисления единого налога на вмененный доход розничной торговлей признается торговля товарами и оказание услуг покупателям за наличный расчет.
В письме МНС России от 27 февраля 2003 г. N 22-1-15/453-3133 "О едином налоге на вмененный доход для отдельных видов деятельности" отмечено, что реализация товаров и оказание услуг покупателям, расчеты за которые производятся через банки, не относятся к розничной торговле.
Однако в нашем случае речь идет о продаже товаров, которые частично оплачиваются наличными деньгами, а частично - в безналичном порядке. То есть розничная торговля как вид деятельности все-таки осуществляется. А то обстоятельство, что наличными деньгами оплачивалась только часть стоимости товара, не имеет значения для целей налогообложения. Ведь, согласно пункту 1 статьи 346.29 НК РФ, объектом налогообложения служит именно вмененный доход. Размер наличности, поступившей в оплату товара, не влияет на определение налоговой базы.
А.И. Сотов,
юрист фирмы "ФБК"
1 октября 2003 г.
"Главбух", Отраслевое приложение "Учет в торговле", N 4, IV квартал 2003 г."
СпроситьУ нас оптовая фирма ООО на упрощенной системе налогообложения, занимаемся продажей мебели кровати, матрасы и т.п.). Имеем ли мы право работать с любыми юридическими лицами, в том числе с не торгующими организациями, т.е. продавать товар по безналичной оплате в единичном экземпляре не для перепродажи и при этом оставаться на урощенной системе налогообложения?
Благодарю за ответ!
В обывательском представлении оптовая и розничная торговля отличаются друг от друга в первую очередь количеством покупаемого/продаваемого товара. Но с точки зрения законодательства отличие совсем не в этом. И от того, какой торговлей занимается ваша организация, зависит, какие налоги она должна платить.
Например, вы честно платите ЕНВД с розничной торговли, соблюдая все необходимые для этого условия (Подпункты 6, 7 п. 2 ст. 346.26, ст. 346.27 НК РФ). Однако розничную торговлю от оптовой отделяет тонкая грань, которую легко переступить и не заметить этого - взять и продать разок-другой партию товара организации. Если при проверке контролеры это увидят, то признают вашу сделку оптовой, что неминуемо приведет к доначислению налогов по общему режиму или УСН (Пункт 4 ст. 346.26 НК РФ).
Точно так же применяющие общий режим или упрощенку могут нечаянно "попасть" на ЕНВД, потому что их деятельность стала больше похожа на розничную торговлю. Последнее встречается значительно реже, но тоже бывает.
СпроситьС начала деятельности ИП много лет работал по упрощенной системе налогообложения в этом году обнаружил что появилась ОСН заявлений не писал Что делать.
Налоговая не вправе самостоятельно вменять вам к уплате налоги по ОСН, если вы в свое время подавали уведомление о применении УСН (и если у вас объем доходов за год не превышает предельных значений для УСН). Если у вас на руках осталось уведомление о применении УСН с отметкой налоговой о принятии, то смело продолжайте сдавать отчетность по УСН, а в случае предъявления претензий со стороны налоговиков, предъявите им это уведомление. Если уведомления не осталось, то все равно продолжайте сдавать отчетность по упрощенке, т.к. есть практика судов, которые признавали правомерным применение УСН, если налоговая ранее на протяжении нескольких лет без претензий принимала отчетность по упрощенке, и вдруг с того ни с сего решила считать вам налог по ОСН. Если будут предлагать сдать отчетность по ОСН, то не вздумайте этого делать, иначе тем самым признаете неправомерность исчисления налогов по упрощенке и в суде успех будет за налоговиками. Возможно, дело в том, что налоговики попросту потеряли ваше уведомление по УСН, и при явке туда у Вас могут попросить его, чтоб якобы хранить в налоговой, только вы не вздумайте отдавать, т.к. это известный развод, чтобы выбросить и Ваш экземпляр уведомления и затем говорить, что никакого уведомления не было и в помине.
Спроситьс выделенным ндс или же нужно ждать конца года и переходить на общую систему?
Может. Совместимы. Но зачем?
"Учитывается ли в доходах при определении налоговой базы по налогу, уплачиваемому в связи с применением упрощенной системы налогообложения, выставленная и полученная от покупателя сумма НДС, полностью уплаченная в бюджет? Можно ли в данном случае при уплате суммы НДС в бюджет учесть ее в расходах по данному налогу?
В соответствии с пунктами 1 и 1.1 статьи 346.15 Налогового кодекса РФ (далее - Кодекс) налогоплательщики, применяющие упрощенную систему налогообложения, при определении объекта налогообложения доходы от реализации товаров (работ, услуг) и имущественных прав определяют в порядке, установленном статьей 249 Кодекса, а внереализационные доходы - в порядке, установленном статьей 250 Кодекса. При этом при определении объекта налогообложения не учитываются, в частности, доходы, предусмотренные статьей 251 Кодекса.
Согласно пунктам 1 и 2 статьи 249 Кодекса доходы от реализации определяются исходя из всех поступлений, связанных с расчетами за реализованные товары (работы, услуги) или имущественные права, выраженные в денежной и (или) натуральной формах.
В соответствии с пунктом 2 статьи 346.11 Кодекса организации и индивидуальные предприниматели, применяющие упрощенную систему налогообложения, не признаются налогоплательщиками налога на добавленную стоимость, за исключением налога на добавленную стоимость, подлежащего уплате в соответствии с Кодексом при ввозе товаров на таможенную территорию Российской Федерации, а также налога на добавленную стоимость, уплачиваемого в соответствии со статьей 174.1 Кодекса.
Исходя из этого, при определении налоговой базы по налогу, уплачиваемому в связи с применением упрощенной системы налогообложения, налогоплательщики, выставляющие покупателям товаров (работ, услуг) и имущественных прав счета-фактуры с выделением суммы налога на добавленную стоимость, доходы от реализации должны учитывать с учетом сумм налога на добавленную стоимость, полученного от покупателей.
При этом статьи 249, 251 и глава 26.2 "Упрощенная система налогообложения" Кодекса не предусматривают уменьшение доходов от реализации на суммы налога на добавленную стоимость, уплаченного в бюджет по счетам-фактурам, выставленным покупателям (заказчикам) товаров (работ, услуг).
Перечень расходов, учитываемых при определении объекта налогообложения по налогу, уплачиваемому в связи с применением упрощенной системы налогообложения, установлен пунктом 1 статьи 346.16 Кодекса.
В соответствии с подпунктом 8 пункта 1 статьи 346.16 Кодекса налогоплательщики, применяющие упрощенную систему налогообложения, при определении объекта налогообложения уменьшают полученные доходы на суммы налога на добавленную стоимость по оплаченным товарам (работам, услугам), приобретенным налогоплательщиком и подлежащим включению в состав расходов в соответствии с данной статьей и статьей 346.17 Кодекса. Иных оснований для включения в состав расходов налога на добавленную стоимость не имеется.
С.В. Пахалуева,
ведущий советник отдела специальных налоговых режимов
департамента налоговой и таможенно-тарифной политики Министерства финансов РФ
1 декабря 2010 г.
"Нормативные акты для бухгалтера", N 23, декабрь 2010 г."
Спросить
Уважаемый Сергей!
Если упрощенная система, то НДС указыват нельзя, иначе будет данный налог будет в результате проверки начисле, применена ответственность в виде пеней и штрафа.
СпроситьВходит ли сумма выплат по этому договору в расходы (себестоимость) организации, если организация работает по упрощенной системе налогообложения? Заранее спасибо!
Непонятно какие расходы Вы имеете в виду? Если организация получила заемные средства, то она обязана из возвратить в соответствии с условиями договора. Никаких иных выплат в этом случае не предусматривается. О расходах было бы правомерно ставить вопрос, если бы заем был процентный. Другими словами, на расходы можно отнести (при наличии прочих оснований) только сумму процентов за пользование заемными средствами, а не сумму займа (пп.9 п.1 ст. 346.16 НК РФ).
С уважением,
СпроситьКак правильно составить приказ на канц. Товары, приказ на хоз. товары при упрощённой системе налогооблажения (6%). Если можно образец. Заранее спасибо.
При этой системе платите 6% с дохода, а дальшей покупайте что хотите. Если выдаете деньги подотчет работнику на приобретение хоз.товаров, приказ должен включать: дату, кому поручаете, что закупить, выделемую сумму и срок отчета по ней, с приложением квитанций о покупке конкретных товаров.
СпроситьНаша организация зарегестрирована на упрощенной системе налогообложения. В подтверждение нам налоговая поставила отметку на нашем письме, где мы просим применять данную систему. Должна ли налоговая выдать еще какие нибудь документы, разрешающие применять упрощенную систему налогообложения?
Заранее спасибо.
Наталия.
да, вы должны пойти в налоговую и получить на основании данного письма уведомление о применении упрощенной системы налогообложения за подписью налоговой инспекции
СпроситьМожно на выставке продавать ювелирные изделия без ккм если это ИП с упращенной системе налогообложения?
Если такая - можно.
Закон " О ПРИМЕНЕНИИ КОНТРОЛЬНО-КАССОВОЙ ТЕХНИКИ ПРИ ОСУЩЕСТВЛЕНИИ НАЛИЧНЫХ ДЕНЕЖНЫХ РАСЧЕТОВ И (ИЛИ) РАСЧЕТОВ С ИСПОЛЬЗОВАНИЕМ ПЛАТЕЖНЫХ КАРТ", статья 2 п.3),
.
"3. Организации и индивидуальные предприниматели в силу специфики своей деятельности либо особенностей своего местонахождения могут производить наличные денежные расчеты и (или) расчеты с использованием платежных карт без применения контрольно-кассовой техники при осуществлении следующих видов деятельности:
торговли на рынках, ярмарках, в выставочных комплексах, а также на других территориях, отведенных для осуществления торговли, за исключением находящихся в этих местах торговли магазинов, павильонов, киосков, палаток, автолавок, автомагазинов, автофургонов, помещений контейнерного типа и других аналогично обустроенных и обеспечивающих показ и сохранность товара торговых мест (помещений и автотранспортных средств, в том числе прицепов и полуприцепов), открытых прилавков внутри крытых рыночных помещений при торговле непродовольственными товарами;"
Спросить
