Возможность использования имущественного вычета после получения вычета в 2007 году
Я в 2007 году покупала частный дом и потом вернула имущественный вычет в сумме 33 тыс. В 2016 году я купила квартиру. Подскажите пожалуйста, могу ли я ещё раз воспользоваться имущественным вычетом? Спасибо.
Нет, не можете.
Новшества налогового законодательства о праве "добрать" налоговый вычет распространяются только на граждан, которые приобрели жилые помещения после 01.01.2014 года.
Если право на налоговый вычет Вы использовали до указанной даты, то получить его повторно нельзя, независимо от того, какую сумму Вы получили.
Письмо Минфина России от 26.09.2013 N 03-04-05/39932
Департамент налоговой и таможенно-тарифной политики рассмотрел письмо по вопросу получения имущественного налогового вычета по налогу на доходы физических лиц в связи с принятием Федерального закона от 23.07.2013 N 212-ФЗ «О внесении изменения в статью 220 части второй Налогового кодекса Российской Федерации» (далее — Федеральный закон) и сообщает.
Согласно пп. 3 п. 1 ст. 1 Федерального закона при определении размера налоговой базы налогоплательщик имеет право на получение имущественного налогового вычета в размере фактически произведенных налогоплательщиком расходов на новое строительство либо приобретение на территории Российской Федерации жилых домов, квартир, комнат или доли (долей) в них, приобретение земельных участков или доли (долей) в них, предоставленных для индивидуального жилищного строительства, и земельных участков или доли (долей) в них, на которых расположены приобретаемые жилые дома или доля (доли) в них.
При этом согласно пп. 1 п. 3 ст. 1 Федерального закона имущественный налоговый вычет предоставляется в размере фактически произведенных налогоплательщиком расходов на новое строительство либо приобретение на территории Российской Федерации одного или нескольких объектов имущества, указанного в пп. 3 п. 1 ст. 1 Федерального закона, не превышающем 2 000 000 руб.
В соответствии с п. п. 1 и 2 ст. 2 Федерального закона положения ст. 220 части второй Налогового кодекса Российской Федерации в редакции данного Федерального закона применяются к правоотношениям по предоставлению имущественного налогового вычета, возникшим после дня вступления в силу Федерального закона, то есть с 1 января 2014 г.
Пунктом 11 ст. 1 Федерального закона установлено, что повторное предоставление налогоплательщику имущественных налоговых вычетов, предусмотренных пп. 3 и 4 п. 1 ст. 1 Федерального закона, не допускается.
Аналогичная норма установлена в настоящее время абз. 27 действующей редакции ст. 220 Налогового кодекса Российской Федерации.
Таким образом, положения указанного Федерального закона применяются налогоплательщиками, которые ранее не использовали свое право на получение имущественного налогового вычета и обращаются в налоговые органы за предоставлением имущественного налогового вычета в отношении, в частности, расходов на приобретение квартир, право собственности на которые зарегистрировано, начиная с 1 января 2014 г.
Заместитель директора Департамента налоговой и таможенно-тарифной политики Н.А.КОМОВА
26.09.2013
Спросить
Я в 2007 году покупала частный дом и потом вернула имущественный вычет. В 2016 году я купила квартиру. Подскажите пожалуйста, могу ли я ещё раз воспользоваться имущественным вычетом? Спасибо.
Купила в 2002 году квартиру за 300 тыс. руб., воспользовалась имущественным вычетом. В 2016 году купила еще одну квартиру за 1 700 тыс. руб. Могу ли еще раз воспользоваться правом на имущественный вычет?
Налогоплательщики, полностью воспользовавшиеся налоговой льготой на основании подпункта "в" пункта 6 статьи 3 Закона Российской Федерации от 07.12.91 N 1998-1 "О подоходном налоге с физических лиц" до 1 января 2001 года, имеют право получить имущественный налоговый вычет на жилой дом или квартиру, приобретенные или построенные после 1 января 2001 года в порядке, предусмотренном подпунктом 2 пункта 1 статьи 220 Кодекса.
Налогоплательщики, начавшие пользоваться налоговой льготой на основании Закона Российской Федерации от 07.12.91 N 1998-I "О подоходном налоге с физических лиц" и не полностью ею воспользовавшиеся до 1 января 2001 года на условиях, предусмотренных названным законом, имеют право на предоставление имущественного налогового вычета по этому же объекту (квартире или жилому дому) в порядке, установленном подпунктом 2 пункта 1 статьи 220 Кодекса, с зачетом суммы расходов по строительству (приобретению) квартиры или жилого дома, ранее отнесенных на уменьшение совокупного дохода такого налогоплательщика. По вновь приобретенному (построенному) после 1 января 2001 года жилому дому или квартире такие налогоплательщики в соответствии с абзацем 6 подпункта 2 пункта 1 указанной выше статьи воспользоваться льготой не могут.
Глава 23 "Налог на доходы физических лиц" части второй Кодекса, статьей 220 которой предусмотрен порядок получения налогоплательщиками имущественных налоговых вычетов, в соответствии с Федеральным законом от 05.08.2000 N 118-ФЗ введена в действие с 1 января 2001 года. Одновременно согласно данному Федеральному закону признан утратившим силу Закон Российской Федерации от 07.12.91 N 1998-1 "О подоходном налоге с физических лиц", на основании которого плательщики подоходного налога до 1 января 2001 года пользовались льготой в отношении расходов по приобретению жилья (максимальный размер этой льготы составлял в 2000 году 472 тыс.рублей).
Согласно первоначальной редакции статьи 220 Кодекса в отношении аналогичных расходов, произведенных налогоплательщиками в период до 31 декабря 2002 года, имущественный налоговый вычет предоставлялся в размере, не превышающем 600 тысяч рублей. Поэтому в случаях, когда физическое лицо не пользовалось льготой по подоходному налогу в части расходов по приобретению жилья, осуществленных им после 1 января 1999 года, а обратилось после 1 января 2001 года как налогоплательщик налога на доходы физических лиц за получением имущественного налогового вычета в отношении указанных расходов, такому физическому лицу может быть предоставлен вычет в размере не более 600 тысяч рублей.
В соответствии с письмом Министерства финансов Российской Федерации от 21.12.2004 N 03-05-01-04/117 имущественный налоговый вычет в размере, не превышающем 1 млн.рублей, предоставляется налогоплательщикам только в отношении расходов, понесенных ими в связи с приобретением жилья после 1 января 2003 года, когда вступили в силу поправки, внесенные в подпункт 2 пункта 1 статьи 220 Кодекса Федеральным законом от 07.07.2003 N 110-ФЗ.
Спросить
По сделке 2002 года я воспользовалась правом на налоговый вычет по Налоговому кодексу. В 2016 году хотела воспользоваться правом по второй сделке (в совокупности обе сделки дают 2 млн. руб.), но налоговая отказывает, утверждая, что обе сделки должны быть заключены после 01.01.2015 г. Так ли это?
Спросить
В 2000 году приобрёл квартиру в собственность. В 2001-2002 году воспользовался имущественным вычетом не в полном объёме. в 2002 продал квартиру и купил новую, налоговая отказала в имущественном вычете (мотивация - раз в жизни, нет объекта... )
В ноябре 2013 продал и купил новую квартиры
Вопрос: могу ли я вторично воспользоваться имущественный вычет при покупке жилья.
В 2002 году купила квартиру за 300 тыс. руб., воспользовалась правом на имущественный вычет. В 2016 году купила еще одну квартиру за 1700000 руб. Могу ли я еще раз воспользоваться правом на имущественный вычет? Ведь обе сделки в совокупности дают 2 млн. руб., которые в настоящее время можно потратить на приобретение квартиры с правом воспользоваться имущественным вычетом на эту сумму.
Будьте добры, обоснуйте, пожалуйста. Налоговая отказывает, утверждая, что обе сделки должны быть заключены после 01 января 2015 года
СпроситьНет, вы не можете воспользоваться налоговым вычетом, вы использовали свое право в 2002 году. А новые изменения касаются только тех кто не использовал свое право до 2014 года. Смотрите ст. 220 НК РФ.
СпроситьВ 2006 году была куплена квартира, в 2007 - предоставлен имущественный налоговый вычет. В 2013 году куплена еще одна квартира. Можно ли воспользоваться имущественным налоговым вычетом еще раз, если сумма обеих сделок не превышает 2 млн. руб?
В 2005 году покупала квартиру и пользовалась имущественным вычетом с 400 тыс. рублей, в 2015 году купила другую квартиру. Имею ли я право продлить имущественный вычет?
3. Имущественный налоговый вычет, предусмотренный подпунктом 3 пункта 1 настоящей статьи, предоставляется с учетом следующих особенностей:
1) имущественный налоговый вычет предоставляется в размере фактически произведенных налогоплательщиком расходов на новое строительство либо приобретение на территории Российской Федерации одного или нескольких объектов имущества, указанного в подпункте 3 пункта 1 настоящей статьи, не превышающем 2 000 000 рублей.
В случае, если налогоплательщик воспользовался правом на получение имущественного налогового вычета в размере менее его предельной суммы, установленной настоящим подпунктом, остаток имущественного налогового вычета до полного его использования может быть учтен при получении имущественного налогового вычета в дальнейшем на новое строительство либо приобретение на территории Российской Федерации жилого дома, квартиры, комнаты или доли (долей) в них, приобретение земельных участков или доли (долей) в них, предоставленных для индивидуального жилищного строительства, и земельных участков или доли (долей) в них, на которых расположены приобретаемые жилые дома или доля (доли) в них.
При этом предельный размер имущественного налогового вычета равен размеру, действовавшему в налоговом периоде, в котором у налогоплательщика впервые возникло право на получение имущественного налогового вычета, в результате предоставления которого образовался остаток, переносимый на последующие налоговые периоды
СпроситьПапа купил в 2016 году дом, имущественным вычетом мог воспользоваться в 2017 году, 14 января он умер. Могу ли я по наследству использовать его право на имущественный вычет.
Здравствуйте! Нет, не можете воспользоваться вычетом, так как при жизни налогоплательщик декларацию не подавал, решение по вычету не принималось. Наследовать нечего.
СпроситьВ 2004 году прибрел квартиру за 390 тыс рублей В 2005-2006 г воспользовался имущественным вычетом. В 2014 году приобрел часть квартиры стоимостью 1150 т.р. Могу ли я использовать имущественный вычет в недостающем до предельного размере. Свасибо.
Здравствуйте! К сожалению,не можете использовать.Предоставление повторного вычета НК РФ не предусмотрено.Ст.220.
СпроситьВ 2004 году была приобретена квартира и использован имущественный вычет на нее. Можно ли еще раз воспользоваться имущественным вычетом на приобретенную по ипотеке квартиру в 2009 году.
