Налог на прибыль организаций

Краткое содержание:

Советы юристов

Проконсультируйте меня, пожалуйста, по налогообложению.

Организация перечисляет как агент НДС по ставке 13 % от суммы зарплаты сотрудника + ЕСН по регрессной шкале, в зависимости от размера зарплаты своих сотрудников и Налог на прибыль-24 %, который платится с прибыли, полученной организацией. Вопрос: С какой прибыли платится ЕСН, может его перечисляют в бюджет с резервных средств организации?

ЕСН уплачивается не от прибыли. ЕСН исчисляется с суммы выплат и иных вознаграждений, начисленных организацией в пользу физических лиц (ст. 237 НК РФ). Кроме того, с суммы зарплаты начисляется не НДС, а НДФЛ (налог на доходы физических лиц). С уважением,
Задать вопрос
Вам помог ответ?ДаНет
Написать
Позвонить

Ответьте на вопрос: при внесении на счет организации заемных средств, считаются ли они прибылью? Организация находится на УСН (доходы - расходы). Платиться ли с них налог, как с прибыли?

Нет. В пп.10 п.1 ст. 251 НК РФ указано, что заемные средства не включаются в налогооблагаемый доход. А согласно ст. 346.15 НК РФ при определении объекта налогообложения при УСН не учитываются доходы, предусмотренные ст. 251 НК РФ. С уважением,
Задать вопрос
Вам помог ответ?ДаНет
Написать
Позвонить

В соответствии со ст. 6 Федерального закона РФ «О налоге на прибыль предприятий и организаций» (в ред. от 09.05.2001 № 50-ФЗ) в 1999 году нашей организацией (гос. учреждение, за ним. Научно. Деятельностью) была использована льгота по налогу на прибыль.

В пп. «д», п.1, ст.6 ФЗ «О налоге на прибыль предприятий и организаций» указано, что: «При исчислении налога на прибыль облагаемая прибыль при фактически произведённых затратах и расходах за счет прибыли, остающейся в распоряжении предприятия, уменьшается на суммы: направленные научными организациями, прошедшими государственную аккредитацию, непосредственно на проведение и развитие научно-исследовательских и опытно-конструкторских работ в порядке и по перечню, которые устанавливаются Правительством РФ (пп. «д» введен ФЗ от 31.03.1999 № 62-ФЗ).

Перечень научно-исследовательских и опытно-конструкторских работ, финансирование которых за счет части прибыли учитывается при налогообложении был утвержден постановлением Правительства РФ только в 2001 году – постановление Правительства РФ от 2 февраля 2001 г. № 91. Под вышеназванный перечень наша организация подпадает – п.1 перечня: научно-исследовательские и опытно-конструкторские работы, относимые к фундаментальным исследованиям.

Полученная прибыль нами в 1999 году была слеготирована, основываясь на пп. «д», п.1, ст.6 ФЗ «О налоге на прибыль предприятий и организаций» и направлена на научную деятельность.

Вопрос:

Имел ли право наша организация, основываясь на пп. «д», п.1, ст.6 вышеуказанного ФЗ, использовать льготу по налогу на прибыль (в 1999 году), если соответствующий перечень был утвержден постановлением Правительства только в 2001 году?

Наталья, добрый вечер! П. 7 ст. 3 части 1 Налогового кодекса РФ, введенного в действие с 1 января 1999 года - все неустранимые сомнения, противоречия и неясности актов законодательства о налогах и сборах толкуются в пользу налогоплательщика. Та же установка подтверждена ст. 107 НК. Я очень долго занималась Вашим вопросом, но так и осталась с первоначально сформированным мнением. Живите спокойно, Вам ничего не грозит. Сейчас песню. Во-первых: ст. 5 НК РФ - акты законодательства о налогах и сборах... отягчающие... обратной силы не имеют и наоборот - акты устраняющие или смягчающие ответственность... устанавливающие дополнительные гарантии защиты прав налогоплательщиков, улучшающие их положение - имеют обратную силу. Ст. 109 - нельзя привлечь к ответственности... по истечении сроков давности. В силу ст. 113 НК РФ - три года. Я думаю, что даже если и возникнут проблемы в связи с применением Вашим предприятием льготы (хотя я все таки считаю, что отсутствие Постановления Правительства, которое впоследствии соответствовало Вашему результату) не может считаться налоговым нарушением со стороны налогоплательщика, то к ответственности Вас уже привлечь нельзя. Возможно, существует другая точка зрения. Я на истину не претендую, но мнение свое имею и я его высказала. Буду рада, если немного помогла. С уважением, Ирина Пономарева.
Задать вопрос
Вам помог ответ?ДаНет
Написать
Позвонить

Организация-ООО выплачивает дивиденды из чистой прибыли физ лицу единственному учредителю. Нужно ли заполнять лист 03 декларации налога на прибыль?

Здравствуйте! Лист 03 касается дивидендов,полученных юридическим лицом от долевого участия в других организациях.
Уточнить
Вам помог ответ?ДаНет
Написать

Какие пути совершенствования налога на прибыль организаций? Что можно изменить в данном налоге?

Этот вопрос надо не в форум задавать, а депутатам.
Уточнить
Вам помог ответ?ДаНет
Написать
Позвонить
Пожалуйста как можно погасить займ в размере 150000 $ и минимизировать налоги (в данном случае налог на прибыль), как мне известно займы гасят за счет чистой прибыли организации. Есть ли у нас выход с наименьшими затратами погасить займ? Заранее благодарна, с уважением Евгения!
Насколько я понял, речь идет о кредиторе. Кредиторская задолженность по заемным средствам по истечении срока исковой давности подлежит включению во внереализационные доходы, с которой должен быть исчислен налог на прибыль организаций на основании п.18 ст. 250 НК РФ. В связи с этим возможны варианты с увеличением этого срока и таким образом не включению кредиторки в доходы или варианты зачета, но для этого надо знать обстоятельства возникновения задолженности. Кроме того, предоставление на всеобщее обозрение способов минимизации затрат не практикуется. Как понимаете, это своего рода ноу-хау. С уважением,
Уточнить
Вам помог ответ?ДаНет
Написать
Позвонить

Организация ООО на УСН (Доходы) получила дивиденды от Иностранной организации. Иностранная организация удержала налог на прибыль с суммы дивидендов. Должна ли организация получатель дивидендов удержать НДФЛ с суммы дивидендов, выплачиваемых физическим лицам?

Да, все доходы физических лиц облагаются подоходным налогом 13 процентов.
Уточнить
Вам помог ответ?ДаНет
Написать
Позвонить
Уважаемая Ирина, Для применения льготной ставки иностранная организация не должна быть зарегистрирована в офшорной зоне (Перечень таких офшорных зон утвержден Приказом Минфина России от 13.11.2007 N 108 н). Документы, содержащие сведения о дате приобретения (получения) права собственности на долю в уставном капитале выплачивающей дивиденды организации, перечисленные в абз. 3 и 4 пп. 3 п. 3 ст. 284 НК РФ, представляются в налоговый орган. Российская компания вправе уменьшить сумму налога на прибыль на сумму налога, который был удержан с таких доходов по месту нахождения иностранной компании, если право зачета налога предусмотрено международным договором, заключенным между РФ и государством, в котором выплачиваются дивиденды (абз. 2 п. 1 ст. 275 НК РФ). Зачет производится при условии представления налогоплательщиком документа, подтверждающего уплату (удержание) налога за пределами РФ: для налогов, уплаченных самой организацией, - заверенного налоговым органом иностранного государства, а для налогов, удержанных в соответствии с законодательством иностранных государств или международным договором налоговыми агентами, - подтверждения налогового агента, а также других дополнительных документов по требованию налогового органа (Письмо Минфина России от 21.09.2011 N 03-08-05). Размер засчитываемых сумм налогов, выплаченных за пределами РФ, не может превышать сумму налога, подлежащую уплате этой организацией в РФ (п. 3 ст. 311 НК РФ). Например, если по условиям международного соглашения у иностранной организации удержан налог в другом государстве в размере 10%, то сумма к уплате налога в России будет такой же.
Задать вопрос
Вам помог ответ?ДаНет
Написать
Позвонить

Организация ООО на УСН (Доходы) получила дивиденды от Иностранной организации. Иностранная организация удержала налог на прибыль с суммы дивидендов. Должна ли организация получатель дивидендов удержать НДФЛ с суммы дивидендов, выплачиваемых физическим лицам?

Да, с доходов физических лиц удерживается подоходный налог в размере 13 процентов.
Задать вопрос
Вам помог ответ?ДаНет
Написать
Позвонить

Организация ООО на УСН (Доходы) получила дивиденды от Иностранной организации. Иностранная организация удержала налог на прибыль с суммы дивидендов. Должна ли организация получатель дивидендов удержать НДФЛ с суммы дивидендов, выплачиваемых физическим лицам?

Да, дивиденды - это такой же доход для физического лица, с которого удерживается налог 13 процентов, и перечисляются организацией в бюджет.
Задать вопрос
Вам помог ответ?ДаНет
Написать
Позвонить
Уважаемая Ирина, Для применения льготной ставки иностранная организация не должна быть зарегистрирована в офшорной зоне (Перечень таких офшорных зон утвержден Приказом Минфина России от 13.11.2007 N 108 н). Документы, содержащие сведения о дате приобретения (получения) права собственности на долю в уставном капитале выплачивающей дивиденды организации, перечисленные в абз. 3 и 4 пп. 3 п. 3 ст. 284 НК РФ, представляются в налоговый орган. Российская компания вправе уменьшить сумму налога на прибыль на сумму налога который был удержан с таких доходов по месту нахождения иностранной компании, если право зачета налога предусмотрено международным договором заключенным между РФ и государством, в котором выплачиваются дивиденды (абз. 2 п. 1 ст. 275 НК РФ). Зачет производится при условии представления налогоплательщиком документа, подтверждающего уплату (удержание) налога за пределами РФ: для налогов, уплаченных самой организацией, - заверенного налоговым органом иностранного государства, а для налогов, удержанных в соответствии с законодательством иностранных государств или международным договором налоговыми агентами, - подтверждения налогового агента, а также других дополнительных документов по требованию налогового органа (Письмо Минфина России от 21.09.2011 N 03-08-05). Размер засчитываемых сумм налогов, выплаченных за пределами РФ, не может превышать сумму налога, подлежащую уплате этой организацией в РФ (п. 3 ст. 311 НК РФ). Например, если по условиям международного соглашения у иностранной организации удержан налог в другом государстве в размере 10%, то сумма к уплате налога в России будет такой же.
Задать вопрос
Вам помог ответ?ДаНет
Написать
Позвонить

Нашей организации доначислен налог на прибыль. Какой орган уполномочен принимать решение о рассрочке, налоговом кредите (по не федеральному налогу) в г.Москва?

Здравствуйте. Сама налоговая или сможете подать заявление о рассрочке в суд.
Уточнить
Вам помог ответ?ДаНет
Написать
Позвонить

Если Российская организация купила транспортное средство с целью перепродажи экспортом на Украину, какие возникают налоги, кроме налога на прибыль прибыль и имеем ли мы право на возмещение НДС?

Здравствуйте. По выбранной системе и оплатите налог.
Задать вопрос
Вам помог ответ?ДаНет
Написать
Позвонить

Действует ли закон «О НАЛОГЕ НА ПРИБЫЛЬ ПРЕДПРИЯТИЙ И ОРГАНИЗАЦИЙ» и делаются ли отчисления в Пенсионный фонд коммерч. Организацией при дарении?

Уважаемый Сергей! До включения в налоговый Кодекс РФ главы о налоге на прибыль предприятий и организаций Закон РФ «О НАЛОГЕ НА ПРИБЫЛЬ ПРЕДПРИЯТИЙ И ОРГАНИЗАЦИЙ» действует.
Уточнить
Вам помог ответ?ДаНет
Написать
Позвонить

Предприятие уплачивает следующие виды платежей: налог на прибыль организаций, налог на имущество организаций, НДС, земельный налог, транспортный налог, банковский кредит, взносы в государственные внебюджетные фонды, заработную плату работникам, аренду за пользование земельным участком. В каком порядке будут производиться расчеты по указанным платежам? Как будет исчислен налог на прибыль организаций?

Это вам у бухгалтерам, а не к юристам. С уважением.
Задать вопрос
Вам помог ответ?ДаНет
Написать
Позвонить

Организация исчислила налог на прибыль организаций в общей сумме 1 млн. р. Он в полном объеме был перечислен на счет регионального бюджета. Но с учетом ст. 284 НК РФ в региональный бюджет надо было перечислить 900 тыс. р., а остальные 100 тыс. надо перечислить в федеральный бюджет. А Организация возразила и сказала, что в соответствии с п. 2 ст. 56 БК РФ налога на прибыль организаций по нормативу 100 процентов зачисляется в бюджеты субъектов Российской Федерации. Кто прав?

Налог на прибыль перечисляют в два бюджета - федеральный и региональный. По каждому бюджету своя ставка налога. Так, налог начисляют: - в федеральный бюджет - по ставке 2%. На периоды с 2017 по 2020 год - 3%; - в региональный бюджет - по ставке 18%. На периоды с 2017 по 2020 год - 17%. Перераспределение ставки налога на прибыль между бюджетами на период с 2017 года по 2020 год установлено Федеральным законом от 30.11.2016 N 401-ФЗ.
Задать вопрос
Вам помог ответ?ДаНет
Написать
Позвонить

Приобрели в лизинг на юр. лицо автомобиль. Если с НДС всё понятно, то с корректировкой налога на прибыль возник вопрос. Потребуется ли обоснование необходимости покупки авто на организацию непосредственно для увеличения прибыли?

Добрый день, Владимир. Налоговый кодекс РФ не содержит ограничений относительно стоимости приобретаемого организацией имущества. Обоснованность расходов оценивается с учетом обстоятельств, свидетельствующих о намерениях налогоплательщика получить экономический эффект в результате реальной предпринимательской деятельности. При этом проверка экономической обоснованности произведенных налогоплательщиком расходов осуществляется налоговыми органами во время мероприятий налогового контроля. Если расходы на лизинг автомобиля будут документально подтверждены, соблюдена методология учета лизинга, установленная для налогового учета и автомобиль будет использоваться в служебных целях претензий со стороны контролирующих органов возникнуть не должно. С уважением, Сафонова Ольга.
Уточнить
Вам помог ответ?ДаНет
Написать

Организация платит за косяки подрядчика по судебным решениям, а потом подрядчик возмещает ей затраченные суммы на основании претензии без суда.

Каков статус этих денег - прибыль или нет? необходимо ли с них платить налоги?

Ведь по сути получается, что с денег, ранее выплаченных за косяки подрядчика, уже уплачен налог (т.к. платятся с чистой прибыли).

Статус денежных средств будет зависеть от того, каким образом их провести. Поскольку возмещение нанесенного ущерба также не связано с расчетами за реализованные товары (работы, услуги), то сумма такого возмещения не увеличивает налоговую базу по НДС. Таким образом, включать сумму возмещения убытка в налогооблагаемую базу по НДС не нужно. Аналогичная точка зрения представлена в письме Минфина России от 28.07.2010 N 03-07-11/315, в котором разъясняется, что увеличение налоговой базы на суммы, не связанные с оплатой реализованных товаров (работ, услуг), НК РФ не предусмотрено (смотрите дополнительно письма Минфина России от 26.10.2011 N 03-07-11/289, от 13.10.2010 N 03-07-11/406, УФНС России по г. Москве от 07.02.2008 N 19-11/11309). Для более подробной консультации Вы можете обратиться к адвокату в приватном порядке. С Уважением, адвокат в г. Москва – Степанов Вадим Игоревич.
Задать вопрос
Вам помог ответ?ДаНет
Написать
Позвонить

Организация продала авто физ лицу. Налог с продаж, НДС, Налог на прибыль - УСНО?

Здравствуйте! УСН-по ставке, применяемой организацией.
Задать вопрос
Вам помог ответ?ДаНет
Написать

Два ООО, в одном из которых физ. лицо является 100% учредителем, во 2-50% хотят заключить договор сов. деят. Вкладом будет являться временное сооружение обоих организаций (организация А построила по дог. генподряда для организации Б сооружение для хранения овощей на зем. участке арендованном организацией Б. Половину этого сооружения организация А хочет передать по договору генподряда, половину внести в совместную деятельность) таким образом не платит налог на прибыль и НДС. Возможно ли это? Какие риски? Заранее благодарна.

Схема оптимизации бизнеса мутноватая, грозит ст. 199 ук рф если сумма неуплаченных налогов достаточна, в зависимости от суммы 1 либо 2 часть данной статьи, рассмотрите менее рискованные способы оптимизации налоговой нагрузки.
Уточнить
Вам помог ответ?ДаНет
Написать
Позвонить

Наша организация не представила декларацию по налогу на прибыль установленный НК РФ срок, однако уплатила указанный налог вовремя и в полном объеме. Задолженности у нашей организации перед бюджетом не возникла, но налоговый орган по решению руководителя взыскал с нашей организации штраф (ссылаясь на статью 119 кодекса). Правы ли они и что делать?

Нет, не правы - обжалуйте в судебном порядке.
Уточнить
Вам помог ответ?ДаНет
Написать
Здравствуйте! Статья 119. Непредставление налоговой декларации (расчета финансового результата инвестиционного товарищества) [Налоговый кодекс РФ] [Глава 16] [Статья 119] 1. Непредставление в установленный законодательством о налогах и сборах срок налоговой декларации в налоговый орган по месту учета влечет взыскание штрафа в размере 5 процентов не уплаченной в установленный законодательством о налогах и сборах срок суммы налога, подлежащей уплате (доплате) на основании этой декларации, за каждый полный или неполный месяц со дня, установленного для ее представления, но не более 30 процентов указанной суммы и не менее 1 000 рублей. 2. Непредставление управляющим товарищем, ответственным за ведение налогового учета, расчета финансового результата инвестиционного товарищества в налоговый орган по месту учета в установленный законодательством о налогах и сборах срок влечет взыскание штрафа в размере 1 000 рублей за каждый полный или неполный месяц со дня, установленного для его представления. Все верно. Вы не предоставили в установленный срок.
Уточнить
Вам помог ответ?ДаНет
Написать
Позвонить
Да, все правильно, вы не предоставили налоговую декларацию в срок за что вас и оштрафовали.
Уточнить
Вам помог ответ?ДаНет
Написать
Позвонить
Добрый день! Если Вы считаете штраф необоснованным - обжалуйте его. Как минимум - отсрочите оплату.
Уточнить
Вам помог ответ?ДаНет
Написать
Позвонить

Очень срочно! Помогите пожалуйста решить вопрос!


В торговых организациях при определении расходов на рекламу, относимых на себестоимость продукции для целей налогообложения используется показатель валовой прибыли.

Согласно Закона РФ от 27 декабря 1991 г. N 2116-1 "О налоге на прибыль предприятий и организаций" (ст.2, п.2)

«2. Валовая прибыль представляет собой сумму прибыли (убытка) от реализации продукции (работ, услуг), основных фондов (включая земельные участки), иного имущества предприятия и доходов от внереализационных операций, уменьшенных на сумму расходов по этим операциям».

Но в форме № 2 «Отчет о прибылях и убытках» по строке 029 так же стоит показатель валовой прибыли, который исходя из этой формы для торговых организаций равен разнице между покупной и продажной стоимостью товара.

А в «Расчете (налоговой декларации) налога от фактической прибыли» в 1-ой графе опять стоит показатель валовой прибыли, но это уже налогооблагаемая прибыль предприятия.

Так что же надо брать за основу при определении расходов на рекламу, относимых на себестоимость продукции для целей налогообложения?

В соответствии с приказом Минфина России от 15.03.00 N 26 н с 01 апреля 2000 года, организации осуществляющие торговую деятельность, при расчете предельных размеров расходов на рекламу используют показатель валовой прибыли. Понятие валовой прибыли, используемое для целей налогообложения дано в п. 68 приказа Минфина РФ №-60 Н от 28.06.00 -- " 68. Данные статьи "Валовая прибыль" раздела "Доходы и расходы по обычным видам деятельности" отчета о прибылях и убытках определяются как разница между данными статьи "Выручка (нетто) от продажи товаров, продукции, работ, услуг (за минусом налога на добавленную стоимость, акцизов и аналогичных обязательных платежей)" и данными статьи "Себестоимость проданных товаров, продукции, работ, услуг". По моему мнению понятие "валовая прибыль" необходимо использовать именно в данном значении.
Задать вопрос
Вам помог ответ?ДаНет
Написать
Позвонить

Бесплатный вопрос юристам онлайн

Если Вам трудно сформулировать вопрос — позвоните, юрист Вам поможет:
Бесплатно с мобильных и городских
Помощь юристов и адвокатов
Спроси юриста! Ответ за5минут
спросить
Администратор печатает сообщение