Вопрос о начислении пени на неоплаченные суммы налога и их правильном отражении в документах

21.04.2016, 21:22

• г. Краснодар

Нужна консультация в следующем вопросе - предприятие предоставило данные 6-НДФЛ в ИФНС со следующими данными: по стр. 070 (сумма налога удержанного) 64087,00 руб. стр. 090 (сумма налога, возвращенная налоговым агентом) 318,00 руб. стр. 140 (сумма удержанного налога) 64739,00 руб.

64739,00 состоит из: 22092,00 руб. (оплата за декабрь 2015 г., произведенная в январе 2016 г.) + 42647,00 (текущая оплата НДФЛ за январь-март 2016 г.). Фактическая оплата НДФЛ с января по март 2016 г. произведена в сумме 64421,00 руб. меньше на 318,00 руб., чем заявлено по стр. 140. Вопрос - вправе ли налоговая инспекция начислять пеню на 318,00 руб., которые не оплачены в ИФНС, а отражены по стр. 090 и возвращены физ. лицу? Или как правильно нужно было отразить суммы по стр. 140?

Читать ответы (2)

Сумма налога
Сумма налога удержанная
Налоговая инспекция

Ответы на вопрос (2):

Юрист

Хохрякова Л.В. 4.5

21.04.2016, 21:41,

г. Ижевск

Здравствуйте!Возврат НДФЛ работникам указывается по строке 090 раздела 1 общей суммой с начала года, включая налог, возвращенный за прошлые годы.

Такие рекомендации дает ФНС в письме от 18.03.2016 № БС-4-11/4538@.

Для проверки расчета 6-НДФЛ используйте контрольные соотношения, направленные письмом ФНС от 10.03.2016 № БС-4-11/3852@.

Спросить

Автор вопроса

Таня

21.04.2016, 22:55,

г. Краснодар

В указанных письмах ФНС сложно разобраться должна ли стр.140 содержать (дублировать) сумму стр. 090. Что касается проверки, то про соотношение стр.140 и стр. 090 информации не нахожу. Можно ли данный вопрос рассмотреть и изучить в более понятной текстовке? На какие документы или инструкции следует сослаться? Спасибо.

Спросить

Консультация по Вашему вопросу

8 800 505-91-11

звонок с городских и мобильных бесплатный по всей России

Юристы ОнЛайн: 88 из 47 431 Поиск Регистрация

PRO

Санкт-Петербург +7 (812) 336-92-64 наб. р. Фонтанки, д. 59

Вопрос о начислении пени на неоплаченные суммы налога и их правильном отражении в документах

Краснодар - онлайн услуги юристов