Насколько я знаю - мне каждый год налоговая должна приылать квитанцию для уплаты налога на жилье, ни на новый
В 2004 году я оформила договор на долевое строительство квартиры по 1/2 - на себя и на несовершеннолетнюю дочь, в 2005 году строительство закончилось,
мы въехали в квартиру, получили с дочерью свидетельства о регистрации собственности жилья по 1/2, прописались, в паспортах указан милицейский адрес, старую квартиру продали. Насколько я знаю - мне каждый год налоговая должна приылать квитанцию для уплаты налога на жилье, ни на новый, ни на старый адрес ни разу ничего не приходило,
как это понимать?
Елена, обратитесь в налоговую по месту нахождения вашей квартиры и все разрешится.
Спросить
Налоговая прислала квитанции об уплате налога на имущество за 5 лет 2001, 2002, 2003, 2004, 2005 годы
1. Существует исковая давность по налогам? Если существует значит я не должна уплачивать налог на имущество за 2001, 2002, 2003 годы?
2. У песионеров есть льгота по налогу на имущество?
Уважаемая Надежда! В соответствии с п.10 ст.5 Закона РФ "О налоге на имущество физических лиц" лица, своевременно не привлеченные к уплате налога, уплачивают его не более чем за 3 предыдущих года. В соответствии с п.2 ст.4 Закона налог на строения, помещения и сооружения не уплачивается пенсионерами, получающими пенсии, назначаемыми в порядке, установленном законодательством РФ. Для оформления данной льготы Вам необходимо обратиться в налоговый орган по Вашему месту жительства.
С уважением.
СпроситьВ 2000 году через бухгалтерию получил часть имущественного налогового вычета. В 2001 году по требованию ГНИ оформлял свидетельство о государственной регистрации право на квартиру и получил остаток имущественного налогового вычета в 2002 году.
В 2004 году я продал старую и купил другую квартиру.
Вопрос: Имею ли я право получить имущественный налоговый вычет по новой квартире?
Не имеете. Письмо Минфина РФ от 14 декабря 2001 г. N 04-04-06/497.
1. С 1 января 2001 г. правовой основой подоходного налогообложения физических лиц в Российской Федерации является гл.23 "Налог на доходы физических лиц" части второй Налогового кодекса Российской Федерации (далее - Кодекс). В соответствии с пп.2 п.1 ст.220 Кодекса имущественный налоговый вычет, правом на применение которого обладают налогоплательщики, понесшие расходы в связи со строительством либо приобретением жилого дома или квартиры на территории Российской Федерации, повторно не предоставляется. В связи с этим полагаем, что физические лица, воспользовавшиеся льготой, предусмотренной для застройщиков либо приобретателей жилого дома или квартиры, в соответствии с Законом Российской Федерации "О подоходном налоге с физических лиц", являвшимся правовой основой налогообложения физических лиц до 1 января 2001 г., имеют право на данную льготу в соответствии с гл.23 Кодекса.
2. В соответствии со ст.31 Федерального закона от 05.08.2000 N 118-ФЗ "О введении в действие части второй Налогового кодекса Российской Федерации и внесении изменений в некоторые законодательные акты Российской Федерации о налогах" часть вторая Кодекса применяется к правоотношениям, регулируемым законодательством о налогах и сборах, возникшим после введения ее в действие. По правоотношениям, возникшим до введения в действие части второй Кодекса, часть вторая Кодекса применяется к тем правам и обязанностям, которые возникнут после введения ее в действие.
Таким образом, по смыслу данной статьи налогоплательщики, являющиеся застройщиками либо покупателями жилого дома или квартиры и начавшие пользоваться налоговой льготой на основании Закона Российской Федерации "О подоходном налоге с физических лиц", после 1 января 2001 г. имеют право продолжить пользоваться указанной льготой в соответствии с нормами пп.2 п.1 ст.220 Кодекса с учетом ранее предоставленной льготы по подоходному налогу. Полагаем, что в данном случае налогоплательщик фактически воспользуется льготой в соответствии с пп.2 п.1 ст.220 Кодекса. В связи с этим повторное предоставление льготы, предусмотренной пп.2 п.1 ст.220 Кодекса, по нашему мнению, представляется невозможным безотносительно приобретаемого или строящегося объекта.
14.12.2001 Руководитель Департамента налоговой политики А.И.ИВАНЕЕВ
СпроситьЯ продала квартиру в июле 2006 года. Все документы о продаже квартиры есть, налоговую о продаже квартиры я уведомила еще в 2006 году, но несмотря на это мне на мой новый адрес места жительства приходят квитанции из старой налоговой по старой, проданной квартире о том, что я должна уплатить налог за старую, проданную квартиру за 2008 год.. ?!... налог за 2008 год, когда квартира мне уже не принадлежит с 2006 года!... ехать в очередной раз в налоговую и доказывать, что у меня уже с июля 2006 года этой квартиры нет - к сожалению у меня нет возможности и поэтому я хочу отправить в налоговую письмо с уведомлением о продаже квартиры... подскажите пожалуйста какие документы я должна выслать в старую налоговую инспекцию помимо договора Купли-продажи?..
Заранее спасибо, Жанна.
Я участвовала в долевом строительстве и приобрела квартиру.
Договор об инвестировании строительства жилья от 2003 г.
Последний взнос внесла 22 сентября 2004 г.
Свидетельство собственника получила 20 июня 2006 г.
Сейчас, в феврале 2007 г. продаю эту квартиру. Должна ли я платить налог в связи с продажей этой квартиры и в каком размере?
Заранее благодарю за ответ.
Уважаемая Анна! Если исходить из того, что Вы-резидент РФ по уплате налогов (ст.11 НК РФ), то при продаже квартиры Вы можете получить имущественный налоговый вычет по пп.1 п.1 ст.220 НК РФ на сумму, полученную от продажи квартиры, но не свыше, чем на 1000000руб., поскольку до продажи собственником квартиры были менее 3-х лет. Если получите от продажи более 1000000руб., то с превышения подоходный налог составит 13% (ст.224 НК РФ). Вместо использования права на получение имущественного налогового вычета, предусмотренного настоящим подпунктом, налогоплательщик вправе уменьшить сумму своих облагаемых налогом доходов на сумму фактически произведенных им и документально подтвержденных расходов, связанных с получением этих доходов, то есть предоставить доказательства понесённых по договору инвестирования затрат, чтобы вычесть их из полученной от продажи суммы. После продажи Вы должны подать декларацию по подоходному налогу, включив в неё полученную от продажи сумму и подать заявление на вычет в налоговую инспекцию по месту жительства. Сделать расчёт по тексту вопроса невозможно, т.к неизвестно за какую сумму Вы намерены продать квартиру и имеете ли квитанции о произведённых по договору инвестирования затратах и на какую сумму.
СпроситьКвартира приватизирована (дата свидетельства о регистрации) 20 октября 2006 года Когда квартира считается в собственности три года для освобождения от уплаты налога с суммы сверх 1000000 руб. при продаже квартиры (21 октября 2009 года или счет идет годами и три года это 2006, 2007, 2008 год и с 1 января 2009 года квартира считается в собственности три года) Спасибо.
В 2003 году я оплатил строительство квартиры по договору долевого строительства. В 2004 году получил оплаченную квартиру по Акту приема-передачи и летом 2004 года оформил свидетельство на право собственности. В 2005 году для регистрации в вышеуказанной квартире своей малолетней (2 года) дочери я по договору подарил ей одну треть квартиры с оформлением соответствующих свидетельств на право собственности мне (на 2/3) и дочери (на 1/3).
Обратился в 2006 году в налоговую службу по месту жительства за получением налогового вычета, где мне сообщили, что я не могу претендовать на полный налоговый вычет (13% от оплаченной мною в 2003 году суммы), а только на 2/3. По моему это неправомерно. Так ли это?
Неправомерно. Обратите внимание на утверждение, что отсутствие имущества не влияет на право получения вычета, уто утверждение относится не только к сделкам купли-продажи, но и любым иным сделкам, в результате которых произошло отчуждение имущества, на приобретение которого предоставляется имущественный вычет.
"Письмо Департамента налоговой и таможенно-тарифной политики Минфина РФ
от 15 декабря 2005 г. N 03-05-01-05/216
Вопрос. Налогоплательщик просит дать разъяснение о порядке применения имущественного налогового вычета, предоставленного ему в связи с приобретением в 2001 г. недвижимого имущества (квартиры) на территории Российской Федерации. Имущественный налоговый вычет, предоставленный гражданину, не был им использован в 2001 - 2003 гг. полностью. Квартира была продана налогоплательщиком в апреле 2004 г. В апреле 2005 г. им была заявлена к вычету оставшаяся часть имущественного вычета. Однако налоговая инспекция отказала в возможности получения его остатка в связи с тем, что указанная квартира к этому моменту была продана налогоплательщиком, то есть уже не находилась в собственности гражданина.
В связи с вышеизложенным налогоплательщик просит разъяснить правомерность отказа налоговой инспекции в предоставлении ему оставшейся части имущественного налогового вычета в последующие налоговые периоды.
Ответ: Департамент налоговой и таможенно-тарифной политики рассмотрел письмо по вопросу применения имущественного налогового вычета по налогу на доходы физических лиц и сообщает следующее.
В соответствии с подп. 2 п. 1 ст. 220 гл. 23 "Налог на доходы физических лиц" Налогового кодекса Российской Федерации (далее - Кодекс) при определении размера налоговой базы налогоплательщик имеет право на получение налогового вычета в сумме, израсходованной на новое строительство либо приобретение на территории Российской Федерации жилого дома, квартиры или доли (долей) в них, в размере фактически произведенных расходов.
Общий размер имущественного налогового вычета, предусмотренного указанной нормой Кодекса, не может превышать 1 000 000 руб.
Для подтверждения права на имущественный налоговый вычет налогоплательщик представляет при строительстве или приобретении жилого дома документы, подтверждающие право собственности на жилой дом или долю (доли) в нем, а при приобретении квартиры, доли (долей) в ней или прав на квартиру в строящемся доме - договор о приобретении квартиры, доли (долей) в ней или прав на квартиру в строящемся доме, акт о передаче квартиры (доли (долей) в ней) налогоплательщику или документы, подтверждающие право собственности на квартиру или долю (доли) в ней.
Если в налоговом периоде имущественный налоговый вычет не может быть использован полностью, его остаток может быть перенесен на последующие налоговые периоды до полного его использования.
Следовательно, предоставление имущественного налогового вычета связано с юридическим фактом осуществления расходов на новое строительство или приобретение жилого дома, квартиры или доли (долей) в них.
Представление документов, подтверждающих право собственности на приобретенный жилой дом или квартиру, необходимо для установления факта приобретения объекта недвижимого имущества, в отношении расходов на строительство или приобретение которого предоставляется имущественный налоговый вычет, так же как и требование представления платежных документов связано с необходимостью подтверждения факта осуществления расходов.
Если в последующем жилой дом либо квартира были проданы налогоплательщиком, то такая продажа не изменяет факта осуществления расходов по их строительству или приобретению. При этом Кодексом не устанавливается право налогоплательщика на получение остатка имущественного налогового вычета в последующих налоговых периодах до полного его использования в зависимости от наличия этого имущества в собственности налогоплательщика в каждом налоговом периоде, за который предоставляется имущественный налоговый вычет.
Исходя из изложенного оставшаяся часть имущественного налогового вычета может быть предоставлена налогоплательщику в последующие налоговые периоды независимо от того, что в эти периоды жилой дом или квартира могут не находиться в собственности налогоплательщика.
Заместитель директора
Департамента налоговой
и таможенно-тарифной политики Н.А. Комова"
СпроситьХотим продать квартиру, которую купили через долевое строительство, стоимость квартиры полностью была оплачена в декабре 2004 г., акт о о передаче квартиры от января 2005 года. Свидетельство о государственной регистрации оформили в 2007 году. С какого момента являемся владельцами квартиры? С момента подписания акта или с момента гос. регистрации? Владеем квартирой более 3 лет при налогообложении? Должны ли платить налог с продажи квартиры?
Налог придется заплатить с суммы превышающей 1 000 000 р., но если в договоре купли-продажи стоимость кв-ры не будет привышать 1 000 000 р., то налогом такая сделка не будет облагаться (ст. 220 Налогового Кодекса РФ)
Статья 219 ГК РФ. Возникновение права собственности на вновь создаваемое недвижимое имущество
Право собственности на здания, сооружения и другое вновь создаваемое недвижимое имущество, подлежащее государственной регистрации, возникает с момента такой регистрации.
С уважением,
СпроситьВ 1992 году я приватизировал квартиру, получил договор и свидетельство о регистрации права (с 1992 года платил налог за квартиру) , в 2006 году до приватизировал квартиру получил новое свидетельство. Свидетельство выдано на основании договора о передаче жилья в собственность от 1992 года. В конце 2006 года продал квартиру за 1880000 руб. Надо ли платить налог с продажи квартиры?
Судя по тексту вопроса, не нужно. В 2006г. Вы просто получили новое свидетельство, но право собственности возникло в 1992г.
Федеральный закон от 21 июля 1997 г. N 122-ФЗ
"О государственной регистрации прав на недвижимое имущество и сделок с ним"
(с изменениями от 5 марта, 12 апреля 2001 г., 11 апреля 2002 г., 9 июня 2003 г., 11 мая, 29 июня, 22 августа, 2 ноября, 29, 30 декабря 2004 г., 5, 31 декабря 2005 г., 17 апреля, 3, 30 июня, 18 июля, 4, 18 декабря 2006 г., 24 июля, 2, 18 октября, 8, 23 ноября 2007 г., 13 мая 2008 г.)
"
Статья 6. Признание ранее возникших прав
1. Права на недвижимое имущество, возникшие до момента вступления в силу настоящего Федерального закона, признаются юридически действительными при отсутствии их государственной регистрации, введенной настоящим Федеральным законом. Государственная регистрация таких прав проводится по желанию их обладателей.
Государственная регистрация прав, осуществляемая в отдельных субъектах Российской Федерации и муниципальных образованиях до вступления в силу настоящего Федерального закона, является юридически действительной.
2. Государственная регистрация возникшего до введения в действие настоящего Федерального закона права на объект недвижимого имущества требуется при государственной регистрации возникших после введения в действие настоящего Федерального закона перехода данного права, его ограничения (обременения) или совершенной после введения в действие настоящего Федерального закона сделки с объектом недвижимого имущества.
Государственная регистрация возникшего до введения в действие настоящего Федерального закона права на объект недвижимого имущества и государственная регистрация возникших после введения в действие настоящего Федерального закона перехода данного права, его ограничения (обременения) или совершенной после введения в действие настоящего Федерального закона сделки с объектом недвижимого имущества проводятся не позднее чем в месячный срок со дня подачи соответствующих заявлений и других необходимых для государственной регистрации права, перехода права, его ограничения (обременения) или совершенной после введения в действие настоящего Федерального закона сделки с объектом недвижимого имущества документов.
Государственная регистрация возникшего до введения в действие настоящего Федерального закона права на объект недвижимого имущества проводится при государственной регистрации перехода данного права или сделки об отчуждении объекта недвижимого имущества без уплаты государственной пошлины.
В иных случаях, предусмотренных пунктом 2 настоящей статьи, за государственную регистрацию возникшего до введения в действие настоящего Федерального закона права на объект недвижимого имущества взимается государственная пошлина в размере, равном половине установленного размера государственной пошлины за государственную регистрацию прав.
3. Право собственности на недвижимое имущество, приобретаемое в силу приобретательной давности, подлежит государственной регистрации после установления факта приобретательной давности в предусмотренном законом порядке".
СпроситьМой вопрос таков. Я продала квартиру в 2005 г. (владела ею с 1997 г.), вложила деньги (800 тыс. руб.) от ее продажи плюс еще некоторую сумму в договор на долевое строительство новой квартиры в этом же 2005 году. Скорей всего зарегистрирую право собственности на построенную квартиру только в 2007 году. Какого содержания должны быть налоговые декларации (есть ли в них необходимость) за 2005, 2006, 2007 годы? То есть я буду иметь право на налоговый вычет в связи с приобретением квартиры в 2007 г. (ранее им не пользовалась), как быть с суммой от продажи старой квартиры, когда ее указывать как доход (в 2005 г.?), как это повлияет на вычеты в 2007 г.?
Согласно статье 229 НК РФ налоговая декларация представляется не позднее 30 апреля года, следующего за истекшим налоговым периодом, т.е. годом, в котором произведены расходы на приобретение жилья.
Согласно подпункту 2 пункта 2 статьи 220 НК РФ для получения имущественного налогового вычета в связи с приобретением жилья потребуются следующие документы: договор о приобретении дома, квартиры, доли (долей) в ней или прав на квартиру в строящемся доме, акт о передаче дома, квартиры или документы, подтверждающие право собственности на квартиру, платежные документы, подтверждающие факт уплаты претендующим на вычет лицом (и только им) денежных средств (расписки, квитанции и пр.). Указанные документы вместе с заявлением о предоставлении вычета и налоговой декларацией подаются в налоговый орган по месту жительства.
Таким образом, наличие свидетельства о праве собственности не обязательно, достаточно иных вышеперечисленных документов. В налоговой декларации указываются сведения о доходах только за один отчетный год. Например, если Вы собрали необходимые для вычета документы в 2006 году, то декларацию за 2006 год следует подать в 2007 году до 30 апреля.
Доход от продажи квартиры должен быть задекларирован в налоговой декларации за тот год, в котором доход получен. Т.е. Вам следует в 2006 году до 30 апреля подать декларацию за 2005 год. Согласно подпункту 1 пункта 1 статьи 220 НК РФ полученный от продажи квартиры доход может быть предъявлен Вами к имущественному налоговому вычету. На вычет в связи с приобретением квартиры этот доход не влияет.
С уважением,
СпроситьВ 2006 году заключила договор долевого участия в строительстве, с 2006 по 2007 производила оплату по этому договору, в декабре 2007 года подписала акт-приема передачи квартиры, в 2008 году оформила свид-во о регистрации собственности. В 2009 году в налоговый орган подала все документы, в тч справки 2-ндфл за 2006-2008 гг. Но получила отказ в возврате излишнеуплаченного налога за 2006 и 2007 гг., якобы из-за того, что гос. регистрация была в 2008 году. Правы ли налоговики, если нет то на какие закон. Акты следует мне ссылаться? Сейчас у меня зарплата очень маленькая - я этот выче буду получать лет 200!
Добрый день.
На основании п.2 ст.220 НК РФ налогоплательщики имеют право на получение имущественного налогового вычета в сумме, израсходованной на новое строительство жилого дома или квартиры, в размере фактически произведенных расходов. При этом общий размер имущественного налогового вычета не может превышать 2 000 000 руб. без учета сумм, направленных на погашение процентов по ипотечным кредитам, полученным налогоплательщиком в банках РФ и фактически израсходованным им на новое строительство либо приобретение на территории РФ жилого дома или квартиры.
Указанный налоговый вычет предоставляется налогоплательщику на основании его письменного заявления и документов, подтверждающих право собственности на приобретенный (построенный) жилой дом или квартиру, а также платежных документов, оформленных в установленном порядке, подтверждающих факт уплаты денежных средств налогоплательщиком.
Представление свидетельства, устанавливающего право собственности налогоплательщика на жилой дом на момент заявления льготы (подачи декларации), является обязательным условием при предоставлении ему вычета.
В данном случае то обстоятельство, что расходы на строительство квартиры понесены Вами в 2006-2007 гг., а право собственности возникло в 2008 г., не является препятствием для предоставления имущественного налогового вычета, поскольку на момент заявления льготы (подачи декларации) гражданин представит свидетельство о государственной регистрации права собственности на квартиру и положение п.8 ст.78 НК РФ о сроке возврата налога не нарушится.
Согласно п.8 ст.78 НК РФ возврат суммы излишне уплаченного налога может быть произведен в течение трех лет со дня уплаты указанной суммы налога.
Следовательно, Вы вправе воспользоваться имущественным налоговым вычетом по всем доходам, полученным в 2006-2007 г., облагаемым по ставке 13%, в части расходов, понесенных при строительстве квартиры, при представлении документов, необходимых для получения указанного вычета.
В Письме от 01.12.2005 N 04-2-03/187@ главное налоговое ведомство страны так и отмечает: подать заявление и декларацию на получение имущественного налогового вычета по расходам на приобретение квартиры после получения акта о передаче налогоплательщику квартиры или оформления на нее свидетельства о праве собственности налогоплательщик вправе за любые три подряд налоговых периода
Если и противоположное мнение (письма), но на Вашей стороне ст. 78 НК РФ.
С наилучшими …
Е.А. Иванова
Спросить
