Затраты, налоги и расходы при открытии ИП и наличии сотрудников

Здравствуйте!

При регистрации-госпошлина 800 рублей.При открытии расчетного счета-по тарифам обслуживающего банка.

Налоги за сотрудников -22% в ПФР,2,9%в ФСС,5,1%-ФФ ОМС.

За себя -фиксированные взносы вПФР-23т.р.

Налоги в ИФНС будут зависеть от выбранной Вами системы налогообложения.

Вы будете платить налоги в зависимости от выбранной Вами системы налогообложения. По общей системе налогообложения Вы будете платить налог на доходы физических лиц, налог на имущество, налог на добавленную стоимость (10, 18%).

Налоговой базой НДФЛ для ИП на этом режиме будут доходы от предпринимательской деятельности, к которым разрешено применять профессиональные вычеты – документально подтвержденные и экономически обоснованные расходы. Если расходы подтвердить невозможно, то полученные доходы можно уменьшить только на 20%.

Налоговая ставка в общем случае здесь будет равна 13%, если предприниматель был в отчетном году российским налоговым резидентом, т.е. находился на территории РФ не менее 183 дней в течение последовательных 12 календарных месяцев.

Возможно использовать упрощенный режим налогообложения - вместо НДФЛ+НДС уплачивается налог - 6% от всех доходов или 25% от доходов минус расходы.

Выбирая между вариантами УСН «Доходы 6%» или УСН «Доходы минус расходы 15%», надо представить себе размер ожидаемых расходов. В случаях, когда возможные расходы будут превышать 60% от доходов, стоит выбирать «Доходы минус расходы», но только если вы сможете подтверждать расходы документально. Если подтверждающих документов не будет, или доля расходов составит менее чем 60% от доходов, то выгоднее вариант «Доходы».

Может быть, стоит использовать Патентную систему налогообложения или патент – это единственный налоговый режим, предназначенный только для индивидуальных предпринимателей. Патент можно получить на любой вид деятельности, указанный в ст. 346.43 НК РФ. Этот список может быть расширен местными властями, и о том, на какие именно виды деятельности можно приобрести патент, надо узнавать в региональных законах или в территориальной налоговой инспекции.

Патент действует только на территории того региона, где он выдан, поэтому если ИП хочет вести деятельность в выбранном регионе, ему надо подать заявление в ФНС по месту действия патента. Для грузоперевозок разрешено использовать один патент при оказании услуг в разных регионах РФ, но только если договоры на перевозку будут заключаться по месту регистрации ИП. Ограничения для этого режима касаются только количества нанятых работников – не более 15, а утрата права на применение ПСН произойдет при превышении годового дохода в 60 млн рублей.

Рассчитать годовую стоимость патента довольно просто. Для этого надо знать «потенциально возможный годовой доход» по выбранному виду деятельности и умножить его на 6%. Узнать размер потенциального дохода можно тоже из регионального закона по ПСН. Выдается патент на срок от одного до двенадцати месяцев, но в пределах календарного года. ИП может иметь несколько патентов и рассчитывать его стоимость по каждому из них.

Оплата патента происходит следующим образом:

•при сроке действия патента до шести месяцев полную его стоимость надо внести не позднее 25 дней после начала его действия;

•если срок действия больше шести месяцев, то оплатить патент надо в два этапа - одну треть так же в срок не позднее 25 дней после начала его действия, а оставшуюся сумму не позднее 30 дней до дня окончания срока действия патента.

Уменьшить стоимость патента на уплаченные страховые взносы нельзя, но предусмотрена пониженная ставка страховых взносов для работников ИП, работающих на этом режиме.

Вмененный налог или вменёнка, так же, как и патент, действует только в отношении некоторых видов деятельности, указанных в ст. 346.26. Региональные законы могут не только ограничить этот список, но и вообще не разрешить применение этого режима на своей территории. Рассчитывают единый налог на месяц по довольно сложной формуле – БД *ФП* К1* К2*15%.

•БД – это базовая доходность в месяц в рублях (находим в таблице, приведенной в ст. 346.29 НК)

•ФП – физический показатель (указан там же)

•К1 – коэффициент-дефлятор, ежегодно утверждается Правительством РФ. В 2016 году К1 равен 1,798

•К2 – корректирующий коэффициент, устанавливается региональными законами в пределах от 0,005 до 1.

Поскольку налоговый период по ЕНВД равен кварталу, то обычно рассчитывают сумму налога за три месяца. Заплатить вмененный налог ИП должен до 25-го числа месяца, следующего за отчетным кварталом.

На ЕНВД, так же, как и на упрощёнке, есть возможность уменьшения единого налога к уплате за счет страховых взносов, но с особенностями. Если ИП работает один, то можно вычесть всю сумму взносов, уплаченных за себя, а когда у предпринимателя появляются работники, то учитывать можно только взносы за них, и налог уменьшить можно не более, чем на 50%. Кроме ограничения по числу работников (не более ста), на этом режиме есть и специфические ограничения по физическому показателю, например, площадь торгового зала не должна превышать 150 кв. м.

Если у Вас будут сотрудники - будете за них платить налог на доходы физических лиц - 13% от суммы выплат зарплаты, премий, отпускных.

Страховые взносы ИП 2016 в ПФР рассчитываются по формуле: 1МРОТ * 12 * 26%, что (при значении МРОТ 6 204 руб.) составит 19 356,48 руб. Такая формула действует при расчете взносов, если только доходы ИП за 2016 год не превысили 300 тыс. руб. Если же полученный доход больше, то сумма страховых взносов в ПФР увеличивается еще на 1% доходов, полученных сверх этого лимита. Предусмотрен и верхний предел размера страховых взносов в ПФР – не более 8 МРОТ* 12 *26%, т.е. 154 851,84 рублей.

Взносы ИП в ФОМС

Страховые взносы ИП 2016 в ФОМС считают по формуле 1МРОТ * 12 * 5,1%, т.е. 3 796,85 рублей. Обратите внимание – взносы в ФОМС при росте доходов не увеличиваются, и составляют неизменную в 2016 году сумму в 3 796,85 руб.

Итого, взносы ИП в 2016 году за себя во внебюджетные фонды при годовом доходе, не превышающем 300 тыс. рублей (в том числе при отсутствии деятельности или прибыли от нее), составят 23 153,33 рублей.

Взносы ИП за своих работников

Если у Вас будут наемные работники , то помимо страховых взносов за себя, будете выплачивать страховые взносы и за своих работников.

В общих случаях, страховые взносы за работников состоят из:

•выплат на обязательное пенсионное страхование в ПФР – 22%;

•выплат на обязательное социальное страхование в ФСС – 2,9%;

•выплат на обязательное медицинское страхование в ФОМС – 5,1%.

Взносы за работников составляют 30% от выплачиваемых им сумм, что при зарплате, к примеру, 30 тыс. руб. составит 9 тыс. руб. ежемесячных платежей. В ст. 58 закона от 24.07.09 № 212-ФЗ указаны также и пониженные тарифы страховых взносов за работников, которые можно применять в зависимости от видов деятельности, категорий работников, выбранной системы налогообложения и других условий.