Какой размер пени за неуплату в снт должен облагаться налогом?
Какой размер пени за неуплату в снт должен облагатся налогом?
Здравствуйте! Размер неустойки по членским взносам может устанавливаться общим собранием СНТ. Если не установлен, то рассчитывается по ст. 395 ГК РФ.
СпроситьПени предусмотрены в ФЗ № 217 "О ведении гражданами садоводства и огородничества" в случае просрочки платежей. Но оплата пени будет обязательным при условии, что она закреплена в уставе вашего СНТ.
СпроситьРаспространяется ли постановление Правительства №424 от 2.04.2020 об отмене пени до конца года на членские и целевые взносы садовых С.Н.Т. ?
Это не коммунальные услуги. Указанное Постановление на членские и иные взносы не распространяется. Но вместе с тем, Вы не лишены права просить снизить пени по ст. 333 ГК РФ, такая практика имеется.
СпроситьПени прописаны либо в уставе СНТ либо приняты а общем собрании
СНТ не коммерчекская организация И не попадает по действия постановлений
не связанных с их деятеятельностью.
СпроситьЗдравствуйте. При отказе членов снт платить обязательные взносы, они должны в законодательном порядке взыскиваться через суд. Пени за просроченую задолженность по оплате членских взносов определяется решением общего собрания, однако, при обращении в суд в частном порядке, сумма превышающая формулу расчёта в соответствии со ст. 395 ГК РФ "Ответственность за неисполнение денежного обязательства" которая рассчитывается, в том числе с учётом ставки рефинансирования, на сегодняшний день она составляет 4.25%, при определении членского годового взноса в 9000 рублей за год просрочки, будет составлять 454 рубля. При этом не учитывается установленный срок оплаты взносов с момента которого и будет исчисляется просрочка, при расчёте пени. Так, что сумма "штрафа" установленная в размере самих взносов за год просрочки не может быть взыскана.
СпроситьОблагаются ли налогом поступившие на счет СНТ проценты за пользование денежными средствами, получаемыми по решению суда от члена СНТ (неплательщика)?
Никита! Добрый вечер!
Да.
НК РФ Статья 210. Налоговая база
Путеводитель по налогам. Вопросы применения ст. 210 НК РФ
1. При определении налоговой базы учитываются все доходы налогоплательщика, полученные им как в денежной, так и в натуральной формах, или право на распоряжение которыми у него возникло, а также доходы в виде материальной выгоды, определяемой в соответствии со статьей 212 настоящего Кодекса.
Если из дохода налогоплательщика по его распоряжению, по решению суда или иных органов производятся какие-либо удержания, такие удержания не уменьшают налоговую базу.
Не признается получением дохода или возникновением права на распоряжение доходом получение прав контроля в отношении иностранной структуры без образования юридического лица или иностранного юридического лица, для которого в соответствии с его личным законом не предусмотрено участие в капитале, если такие права получены в результате их передачи между лицами, являющимися членами одной семьи и (или) близкими родственниками в соответствии с Семейным кодексом Российской Федерации (супругами, родителями и детьми, в том числе усыновителями и усыновленными, дедушками, бабушками и внуками, полнородными и неполнородными (имеющими общих отца или мать) братьями и сестрами).
(абзац введен Федеральным законом от 15.02.2016 N 32-ФЗ)
2. Налоговая база определяется отдельно по каждому виду доходов, в отношении которых установлены различные налоговые ставки.
Налоговая база по доходам от долевого участия определяется отдельно от иных доходов, в отношении которых применяется налоговая ставка, предусмотренная пунктом 1 статьи 224 настоящего Кодекса, с учетом особенностей, установленных статьей 275 настоящего Кодекса.
(абзац введен Федеральным законом от 24.11.2014 N 366-ФЗ)
КонсультантПлюс: примечание.
П. 3 ст. 210 (в ред. ФЗ от 25.12.2018 N 490-ФЗ) применяется к правоотношениям по исчислению и уплате налога на доходы физических лиц за налоговые периоды начиная с 2018 года.
3. Если иное не предусмотрено настоящим пунктом, для доходов, в отношении которых предусмотрена налоговая ставка, установленная пунктом 1 статьи 224 настоящего Кодекса, налоговая база определяется как денежное выражение таких доходов, подлежащих налогообложению, уменьшенных на сумму налоговых вычетов, предусмотренных статьями 218 - 221 настоящего Кодекса, с учетом особенностей, установленных настоящей главой.
(в ред. Федерального закона от 25.12.2018 N 490-ФЗ)
(см. текст в предыдущей редакции)
В отношении доходов от долевого участия в организации, а также в виде выигрышей, полученных участниками азартных игр и участниками лотерей, налоговые вычеты, предусмотренные статьями 218 - 221 настоящего Кодекса, не применяются.
(абзац введен Федеральным законом от 24.11.2014 N 366-ФЗ; в ред. Федерального закона от 27.11.2017 N 354-ФЗ)
(см. текст в предыдущей редакции)
Если сумма налоговых вычетов в налоговом периоде окажется больше суммы доходов, в отношении которых предусмотрена налоговая ставка, установленная пунктом 1 статьи 224 настоящего Кодекса, подлежащих налогообложению, за этот же налоговый период, то применительно к этому налоговому периоду налоговая база принимается равной нулю. На следующий налоговый период разница между суммой налоговых вычетов в этом налоговом периоде и суммой доходов, в отношении которых предусмотрена налоговая ставка, установленная пунктом 1 статьи 224 настоящего Кодекса, подлежащих налогообложению, не переносится, если иное не предусмотрено настоящей главой.
У налогоплательщиков, получающих пенсии в соответствии с законодательством Российской Федерации, при отсутствии в налоговом периоде доходов, облагаемых по налоговой ставке, установленной пунктом 1 статьи 224 настоящего Кодекса, разница между суммой налоговых вычетов и суммой доходов, в отношении которых предусмотрена налоговая ставка, установленная пунктом 1 статьи 224 настоящего Кодекса, может переноситься на предшествующие налоговые периоды в порядке, предусмотренном настоящей главой.
(абзац введен Федеральным законом от 21.11.2011 N 330-ФЗ)
При определении налоговой базы в соответствии с настоящим пунктом не подлежат уменьшению на сумму налоговых вычетов, предусмотренных статьями 218 - 221 настоящего Кодекса, доходы контролирующего лица в виде сумм прибыли контролируемой этим лицом иностранной компании.
(абзац введен Федеральным законом от 24.11.2014 N 376-ФЗ)
При определении налоговой базы в соответствии с настоящим пунктом доходы от продажи долей в уставном капитале общества подлежат уменьшению на сумму налоговых вычетов, предусмотренных подпунктом 2.5 пункта 2 статьи 220 настоящего Кодекса, вне зависимости от налоговой ставки, установленной в отношении таких доходов.
(абзац введен Федеральным законом от 25.12.2018 N 490-ФЗ)
КонсультантПлюс: примечание.
П. 4 ст. 210 (в ред. ФЗ от 25.12.2018 N 490-ФЗ) применяется к правоотношениям по исчислению и уплате налога на доходы физических лиц за налоговые периоды начиная с 2018 года.
4. Для доходов, в отношении которых предусмотрены иные налоговые ставки, налоговая база определяется как денежное выражение таких доходов, подлежащих налогообложению. При этом налоговые вычеты, предусмотренные статьями 218 - 221 настоящего Кодекса, не применяются, если иное не предусмотрено абзацем шестым пункта 3 настоящей статьи.
(в ред. Федерального закона от 25.12.2018 N 490-ФЗ)
(см. текст в предыдущей редакции)
5. Доходы (расходы, принимаемые к вычету в соответствии со статьями 214.1, 214.3, 214.4, 214.5, 218 - 221 настоящего Кодекса) налогоплательщика, выраженные (номинированные) в иностранной валюте, пересчитываются в рубли по официальному курсу Центрального банка Российской Федерации, установленному на дату фактического получения указанных доходов (дату фактического осуществления расходов), если иное не предусмотрено настоящей главой.
(в ред. Федеральных законов от 25.11.2009 N 281-ФЗ, от 28.11.2011 N 336-ФЗ, от 19.07.2018 N 200-ФЗ)
(см. текст в предыдущей редакции)
КонсультантПлюс: примечание.
П. 6 ст. 210 (в ред. ФЗ от 29.09.2019 N 325-ФЗ) применяется в отношении доходов, полученных начиная с 01.01.2020.
6. Налоговая база по доходам от продажи недвижимого имущества определяется с учетом особенностей, установленных статьей 214.10 настоящего Кодекса.
(п. 6 введен Федеральным законом от 29.11.2014 N 382-ФЗ; в ред. Федерального закона от 29.09.2019 N 325-ФЗ)
(см. текст в предыдущей редакции)
СпроситьСтранный вопрос юристам, налогообложение это вопрос бухгалтеров. Все зависит от того на какой системе налогообложения находится СНТ. Если УСН 6% то будут облагаться налогом. Если ОСН или УСН (Доход-Расход) 15%, то будут учитываться и расходы, и налог платить нужно будет с чистого дохода, а не валового дохода. Спрашивайте у своего бухгалтера, это же элементарный вопрос.
СпроситьПо существующему законодательству, поступления в качестве членских взносов, целевых взносов от членов и не членов СНТ, налогом не облагаются.
Когда речь идет о пенях и процентах за пользование денежными средствами, то нужно ли эти поступления считать налогооблагаемым доходом?
СпроситьЗдравствуйте, Никита! Если на общей системе налогообложения, то согласно статье 250 НК РФ это внереализационный доход, который подлежит обложению налогом. Если же на упрощенке, то согласно ст.346.14-346.15 НК РФ такой доход также облагается налогом и включается в налогооблагаемую базу (ст.346.18 НК РФ).
СпроситьЗдравствуйте, Никита!
В пункте 3 ст. 250 НК РФ сказано, что
в составе внереализационных доходов учитываются подлежащие уплате должником на основании решения суда, вступившего в законную силу, штрафы, пени и (или) иные санкции за нарушение договорных обязательств, а также суммы возмещения убытков или ущерба.Таким образом, неустойка включается в состав внереализационных доходов на основании п. 3 ст. 250 НК РФ. Это подтверждает и Минфин России в письме от 17.12.2013 № 03-03-10/55534 (доведено до сведения налоговых органов письмом ФНС России от 10.01.2014 № ГД 4-3/108@ и размещено на официальном сайте ФНС России). Дата признания рассматриваемых доходов установлена в подп. 4 п. 4 ст. 271 НК РФ. Ей признается день вступления в силу решения суда.
Удачи Вам!
СпроситьСогласно статьи 250 НК РФ Внереализационными доходами налогоплательщика признаются, в частности, доходы:3) в виде признанных должником или подлежащих уплате должником на основании решения суда, вступившего в законную силу, штрафов, пеней и (или) иных санкций за нарушение договорных обязательств, а также сумм возмещения убытков или ущерба;
То есть только на основании вступившего в законную силу судебного решения о взыскании штрафов, пеней и (или) иных санкций эти поступления будут считаться внереализационными доходами, которые учитываются при УСН
"Налоговый кодекс Российской Федерации (часть вторая)" от 05.08.2000 N 117-ФЗ (ред. от 31.07.2020)
НК РФ Статья 346.15. Порядок определения доходов
Перспективы и риски судебных споров. Ситуации, связанные со ст. 346.15 НК РФ
1. При определении объекта налогообложения учитываются доходы, определяемые в порядке, установленном пунктами 1 и 2 статьи 248 настоящего Кодекса.
(п. 1 в ред. Федерального закона от 06.04.2015 N 84-ФЗ)
(см. текст в предыдущей редакции)
1.1. При определении объекта налогообложения не учитываются:
1) доходы, указанные в статье 251 настоящего Кодекса;
2) доходы организации, облагаемые налогом на прибыль организаций по налоговым ставкам, предусмотренным пунктами 1.6, 3 и 4 статьи 284 настоящего Кодекса, в порядке, установленном главой 25 настоящего Кодекса;
(в ред. Федерального закона от 24.11.2014 N 376-ФЗ)
(см. текст в предыдущей редакции)
3) доходы индивидуального предпринимателя, облагаемые налогом на доходы физических лиц по налоговым ставкам, предусмотренным пунктами 2, 4 и 5 статьи 224 настоящего Кодекса, в порядке, установленном главой 23 настоящего Кодекса;
4) доходы, полученные товариществами собственников недвижимости, в том числе товариществами собственников жилья, управляющими организациями, жилищными или иными специализированными потребительскими кооперативами в оплату оказанных собственникам (пользователям) недвижимости коммунальных услуг, в случае оказания таких услуг указанными организациями, заключившими договоры ресурсоснабжения (договоры на оказание услуг по обращению с твердыми коммунальными отходами) с ресурсоснабжающими организациями (региональными операторами по обращению с твердыми коммунальными отходами) в соответствии с требованиями, установленными законодательством Российской Федерации.
(пп. 4 в ред. Федерального закона от 29.09.2019 N 325-ФЗ)
(см. текст в предыдущей редакции)
(п. 1.1 введен Федеральным законом от 22.07.2008 N 155-ФЗ)
2. Утратил силу. - Федеральный закон от 21.07.2005 N 101-ФЗ.
(см. текст в предыдущей редакции)
СпроситьЯ Не член СНТ. Могут ли взимать пеня за просрочку взносов и закономерна ли ставка пеня 20%? И второй вопрос должна ли я, как не член СНТ платить зарплату председателю?
1.Если установлена пеня за несвоевременную оплату, то увы она распространяется и на вас, даже если вы не член СНТ.
2.Вы,если вы не член СНТ платите только фиксированный взнос, а как его расходует СНТ, увы...
Средства расходуются по разному и смета утверждается на собрании.
СпроситьПо поводу начисления пени почитайте устав СНТ. С Вами должны заключить договор как с индивидуальным садоводом.
СпроситьВ соответствии с п. 4 ст. 16 Федерального закона от 15.04.1998 г. N 66-ФЗ "О садоводческих, огороднических и дачных некоммерческих объединениях граждан" (с изменениями на 22.11.2000 г.), в уставе садоводческого, огороднического или дачного некоммерческого объединения в обязательном порядке указываются, в частности, порядок внесения вступительных, членских, целевых, паевых и дополнительных взносов и ответственность членов такого объединения за нарушение обязательств по внесению указанных взносов. Надо читать устав вашего садоводческого товарищества.
СпроситьПени и вносы в СНТ определяются общим собранием членов СНТ. А сам размер (механизм) образования этих пеней и вносов должен где то прописан (Устав, положение, регламент и.т.п.), ну т.е какое то обоснование? С, Уважением.
Добрый день!
В Федеральном законе № 217-ФЗ, ст. 5 устанавливает возможность взыскания пеней за неуплату членских взносов. Это положение должно быть внесено в Устав. Все положения Устава (дополнения, изменения) принимает общее собрание членов СНТ.
СпроситьУстав от 2003 г. В нем % пени за неуплату 0,02%. А на суд истец представил выписку из протокола 2018 г.-там пени 0,5%. Изменений к Уставу не было. Должны ли они быть? В смысле изменения в самом документе?. И что брать за основу.? Устав от 2003 г или протокол от 2018 г?
СпроситьCветлана, Вам надо грамотно возражать в суде, возможно оспорить решение собрания встречным иском.
Вы можете обратиться к одному из ответивших Вам юристов.
СпроситьЕсли это предусмотрено учредительными документами СНТ и вы являетесь членом СНТ. то могут начислять пени.
Спросить