Нужно ли указывать сумму по больничному листу, оплаченному через ФСС в декларацию о доходах.
Нужно ли указывать сумму по больничному листу, оплаченному через ФСС в декларацию о доходах.
Согласно пункту 1 статьи 210 Кодекса при определении налоговой базы по налогу на доходы физических лиц учитываются все доходы налогоплательщика, полученные им как в денежной, так и в натуральной формах, или право на распоряжение которыми у него возникло, а также доходы в виде материальной выгоды, определяемой в соответствии со статьей 212 Кодекса.
Доходы, не подлежащие налогообложению налогом на доходы физических лиц, поименованы в статье 217 Кодекса.
Пункт 1 статьи 217 Кодекса устанавливает, что не подлежат обложению налогом на доходы физических лиц (освобождаются от налогообложения) государственные пособия, за исключением пособий по временной нетрудоспособности (включая пособие по уходу за больным ребенком), а также иные выплаты и компенсации, выплачиваемые в соответствии с действующим законодательством. При этом к пособиям, не подлежащим налогообложению, относятся пособия по безработице, беременности и родам.
На основании вышеизложенного пособия по временной нетрудоспособности облагаются НДФЛ и подлежат включению в декларацию о доходах.
Спросить
Здравствуйте.
Такие доходы отражаются в строке "иные доходы". См., например Письмо Минтруда России от 29.12.2020 N 18-2/10/В-12837 "Методические рекомендации по вопросам представления сведений о доходах, расходах, об имуществе и обязательствах имущественного характера и заполнения соответствующей формы справки в 2021 году (за отчетный 2020 год)":
3) все виды пособий (пособие по временной нетрудоспособности, по беременности и родам, единовременное пособие женщинам, вставшим на учет в медицинских учреждениях в ранние сроки беременности, единовременное пособие при рождении ребенка, ежемесячное пособие по уходу за ребенком, социальное пособие на погребение и др.), если данные выплаты не были включены в справку по форме 2-НДФЛ, выдаваемую по месту службы (работы).СпроситьПособие по временной нетрудоспособности в случае утраты трудоспособности вследствие заболевания или травмы, по общему правилу, выплачивается застрахованным лицам за первые три дня временной нетрудоспособности за счет средств страхователя, а за остальной период начиная с 4-го дня временной нетрудоспособности за счет средств бюджета Фонда социального страхования Российской Федерации (статья 3 Федерального закона от 29 декабря 2006 г. N 255-ФЗ "Об обязательном социальном страховании на случай временной нетрудоспособности и в связи с материнством").
При составлении декларации о доходах, у супруги не указал пособие по временной нетрудоспособности, которое раньше указывалось в справке 2 ндфл, а теперь данное пособие выплачивает ФСС. Как написать объяснение, что не знал и Я и супруга о данном изменении в законодательстве?
Пособие не является доходом, это бюджетная выплата, ее не нужно указывать в декларации.
Спросить
Согласно ст. 3 Закона N 255-ФЗ финансовое обеспечение расходов на выплату страхового обеспечения застрахованным лицам осуществляется за счет средств бюджета Фонда социального страхования Российской Федерации.
Средства, полученные работодателем от территориального органа Фонда социального страхования РФ в возмещение произведенных расходов по социальному страхованию на случай временной нетрудоспособности и в связи с материнством, не является экономической выгодой налогоплательщика. Соответственно это не доход.
СпроситьПри заполнении справки о доходах и расходах за 2019 год, не указала доход, полученный по временной нетрудоспособности. Что можно написать в объяснительной. Причина: заполняла впервые и не знала, что его нужно указывать.
В справке больничный не указывается, объяснительную писать не обязаны. Выплаты проходят через ФСС, который доходом не является.
Спросить
Снежана, не совсем понятен вопрос. Я так понимаю, вы являетесь лицом, которое обязано заполнять справку о доходах госслужащего. Какой доход может быть во время нахождения на листке нетрудоспособности?
Есть Рекомендации Минтруда России "Рекомендации по заполнению справок о доходах, об имуществе и обязательствах имущественного характера"
1. Порядок заполнения раздела 1 справки "Сведения о доходах"пенсии, пособия (по временной нетрудоспособности, по беременности и родам, единовременное пособие женщинам, вставшим на учет в медицинских учреждениях в ранние сроки беременности, единовременное пособие при рождении ребенка; ежемесячное пособие по уходу за ребенком; социальное пособие на погребение), стипендии, единовременная субсидия на приобретение жилого помещения (указывается в тот отчетный период, в котором денежные средства перечислены со счета N 40302 на счет продавца) и иные аналогичные выплаты, полученные служащим;
Выплаты осуществляемые через ФСС, как правило, проходят через работодателя и доходом не являются.
Делайте выводы.
Спросить
Так и пишите, тут ни чего особенно не придумаешь.
Как есть так и пишите.
Нарушение малозначительное, не должны уволить.
Спросить
Код дохода 2300. Как сумму больничного проставить в 2 НДФЛ - полностью на код дохода 2300 или только часть, которую работадатель не сможет возместить в ФСС.
Удерживается ли из пособия по временной нетрудоспособности налог на доходы физических лиц?
Добрый день! Субсидия предоставляется только малоимущим. Для получения этого статуса нужно показать свои доходы за 6 месяцев. Больничные не входят.
Спросить
Да. выплаты по больничным листам входят в обязательном порядке в доход для решения вопроса о предоставлении субсидий. Здесь ничего не поделать.
Спросить
Датами фактического получения дохода в виде пособий по временной нетрудоспособности и удержания НДФЛ признается день выплаты по больничным листкам.
Спросить
Добрый день! Подавая заявление о получение помощи для оплаты квартплаты, Вы должны иметь в виду, что учитываются также доходы, полученные в качестве пособия по безработице, материальной помощи и иных выплат безработным гражданам, а также выплат несовершеннолетним в возрасте от 14 до 18 лет в период их участия во временных работах. В эту категорию входят также пособия по временной нетрудоспособности, пособия по беременности и родам, а также единовременное пособие женщинам, вставшим на учет в медицинских учреждениях в ранние сроки беременности.
Учитываются также ежемесячное пособие на ребенка, ежемесячное пособие на период отпуска по уходу за ребенком до достижения им возраста полутора лет, а также ежемесячное пособие супругам военнослужащих или неработающим женам лиц рядового и начальствующего состава органов внутренних дел Российской Федерации в отдаленных гарнизонах и местностях, где отсутствует возможность их трудоустройства.
СпроситьПособие по временной не трудоспособности от НДФЛ не освобождается, следовательно признается доходом в соответствии со ст.217 НКРФ. Извините была опечатка в приставке НЕ.. БОЛЬНИЧНЫЕ ВХОДЯТ!
СпроситьЯвляюсь работником Фонда социального страхования, необходимо ли указывать в декларации о доходах счета, которые в течение 2013 года были сначала открыты, а затем до конца года закрыты?
Вам нужно указывать не счета, а доходы, если они имели место. Если вы открывали счет в банке и положили на него крупную сумму денег, Вы должны объяснить, где Вы ее взяли.
Спросить
Здравствуйте.
В соответствии с п. 4.9 Порядка заполнения декларации (утв. Приказом ФНС от 26.02.2016 № ММВ-7-3/99@) сумма «упрощенного» налога к уменьшению за налоговый период (календарный год) указывается по коду строки 110 раздела 1.1 декларации. В случае если сумма фактически уплаченных ИП страховых взносов за себя по итогам года превысила сумму исчисленного за год налога, то сумма к уменьшению в строке 110 раздела 1.1 будет равна сумме авансовых платежей, исчисленных к уплате по итогам I квартала, полугодия и 9 месяцев отчетного года.
Покажем на примере. Допустим, ИП без работников с объектом «Доходы» получил за I квартал 2020 г. доход в сумме 300 000 руб., за полугодие – 500 000 руб., за 9 месяцев – 700 000 руб. По итогам года сумма дохода составила 800 000 руб. В январе 2020 г. ИП уплатил 1%-е страховые взносы на ОПС за 2019 г. в сумме 10 000 руб. В декабре – фиксированные страховые взносы за 2020 г. в сумме 40 874 руб.
Разделы 1.1 и 2.1.1 декларации будут заполнены следующим образом.
В разделе 2.1.1:
Доходы нарастающим итогом с начала года:-за I квартал (код строки 110) – 300 000 руб.;-за полугодие (код строки 111) – 500 000 руб.;-за 9 месяцев (код строки 112) – 700 000 руб.;-за год (код строки 113) – 800 000 руб.
Ставка налога (коды строк 120 – 123) – 6%.
Сумма исчисленного налога (авансового платежа), нарастающим итогом с начала года:-за I квартал (код строки 130) – 18 000 руб.;-за полугодие (код строки 131) – 30 000 руб.;-за 9 месяцев (код строки 132) – 42 000 руб.;-за год (код строки 133) – 48 000 руб.
Сумма страховых взносов ИП за себя, нарастающим итогом с начала года:-за I квартал (код строки 140) – 10 000 руб.;-за полугодие (код строки 141) – 10 000 руб.;-за 9 месяцев (код строки 142) – 10 000 руб.;-за год (код строки 143) – 48 000 руб.
Значение стр. 143 «Сумма страховых взносов… за налоговый период» раздела 2.1.1 не должно превышать значение стр. 133 «Сумма исчисленного налога… за налоговый период» раздела 2.1.1 (п. 6.9 Порядка заполнения декларации). То есть, несмотря на то, что ИП уплатил взносы за себя в сумме 50 874 руб. (10 000 руб. + 40 874 руб.), в стр. 143 раздела 2.1.1 он укажет 48 000 руб.
В разделе 1.1:
Авансовые платежи и налог к уменьшению за год:-за I квартал (код строки 020) – 8000 руб.;-за полугодие (код строки 040) – 12 000 руб.;-за 9 месяцев (код строки 070) – 12 000 руб.;-за год (код строки 110) – 32 000 руб.
В остальных строках разделов 1.1 и 2.1.1, предусматривающих отражение стоимостных показателей, ИП проставит прочерки (если декларация заполняется вручную).
2. Если сумма расходов на выплату страховых взносов превысила сумму налога по УСН, исчисленную по итогам года, перенести превышение на следующий год нельзя. Это не предусмотрено положениями ст. 346.21 НК. То есть неучтенный остаток – в нашем примере это 2874 руб. (50 874 руб. – 48 000 руб.), - «сгорает».
Надеюсь что мой ответ вам будет полезен!
Удачи вам в решении вашего вопроса!
Спросить
