Вправе ли ИФНС доначислить налог на прибыль, если по договору займа указана ставка, например 0,1%

Здравствуйте! Начисление налога на прибыль не зависит от факта оплаты товара,прибыль формируется при реализации.Действия налоговой правомерны.В соответствии со ст. 247 НК РФ, объектом налогообложения является прибыль, которую получил налогоплательщик. Под прибылью следует понимать разницу между полученными в отчетном периоде доходами и произведенными в этом же отчетном периоде расходами. Прибыль, которая подлежит обложению налогом, определяется с начала года нарастающим итогом.

Здравствуйте!На основании п.п. 1 п. 1 ст. 208 и п. 1 ст. 209 НК РФ доходом физического лица являются полученные по договору займа проценты. Они облагаются по ставке 13%, если физическое лицо - резидент РФ, и по ставке 30% - если физическое лицо не является резидентом .

Один юрист мне ответил, что я не должна платить никакой налог. Другой, что если я не заполняла декларацию, то тоже не должна платить. А Вы мне отвечаете, что должна. Кто же прав? В какой статье ФЗ я могу найти конкретный ответ на мою ситуацию: поход, полученный от одноразового дохода на процент полученный от дачи денег частному лицу взаймы?

Добрый день, Екатерина Александровна.

Согласно ФЗ "О противодействии легализации (отмыванию) доходов, полученных преступным путем, и финансированию терроризма" предоставление юридическими лицами, не являющимися кредитными организациями, беспроцентных займов физическим лицам и (или) другим юридическим лицам, а также получение такого займа является операцией, которая подлежит обязательному контролю, поскольку сумма займа превышает 600000 рублей.

При этом налоговый орган вправе провести проверку и в случае выявления взаимозависимости переквалифицировать договор или признать его недействительным и доначислить налог на прибыль. Однако произвольно это производить налоговый орган не вправе и основания для переквалификации или признанию договора недействительным подлежат установлению в суде, но между тем и такая практика имеется.

Поэтому нужно внимательно просмотреть договор и в случае необходимости откорректировать его содержание или подготовить дополнительные документы для обоснования необходимости его заключения и его действительности.

Здравствуйте, Светлана! Нет оснований для того, чтобы полагать, что возврат займа (ст.807-810 ГК РФ) является доходом. Это возврат долга, который априори не является доходом. Соответственно оснований для того, чтобы начислять налог по упрощенной системе налогообложения (гл.26.2 НК РФ) нет.

P.S. Посмотрите, пожалуйста, подпись под ответом.

Добрый день! Заключив договор беспроцентного займа, никаких экономических выгод у заемщика или заимодавца – юридического лица не возникает. В соответствии со статьей 807 Гражданского кодекса Российской Федерации по договору займа одна сторона (займодавец) передает или обязуется передать в собственность другой стороне (заемщику) деньги, вещи, определенные родовыми признаками, или ценные бумаги, а заемщик обязуется возвратить займодавцу такую же сумму денег (сумму займа) или равное количество полученных им вещей того же рода и качества либо таких же ценных бумаг. Да, возврат суммы займа имеет просрочку, но стороны вправе урегулировать этот вопрос самостоятельно.

Здравствуйте

В Данном случае, если общество выдало займ, который не вовремя вернули, то отражалась задолженность по счёту дебиторской задолженностью в этой сумме

Соответственно, никаких доходов, подлежащих налогообложению, не возникает у Общества, выдавшего беспроцентный заем, это подтверждается арбитражной практикой (постановление ФАС Поволжского округа от 23 апреля 2010 г. по делу № А 72-15093/2009, постановление Московского округа от 28 июля 2010 г. № КА-А 40/7751-10). Такого же мнения и Минфин России, о чем имеется письмо Минфина России от 11 августа 2011 г. № 03-03-06/2/120

Здравствуйте) Нет, исходя из Ваших слов нет оснований полагать, что ФНС сможет применить к Вам какие-то санкции, даже если у Вас была контролируемая сделка межу взаимозависимыми лицами. Судебная практика по разделу V.1 НК РФ обширна, к примеру можете ознакомится с определением Верховного Суда РФ по делу № 301-КГ 15-19116 от 10 февраля 2016 года.

Здравствуйте. Никаких доходов, подлежащих налогообложению, не возникает у Общества.

Здравствуйте Светлана!

Налоги в данном случае, описанном вами в вашем вопросе не платятся, так как не получена материальная выгода, от пользования вышеуказанным займом (если это действительно так) не увеличивает налоговую базу по налогу на прибыль, так как она не указана в качестве объекта налогообложения для налогоплательщиков по налогу на прибыль.

В постановлении Президиума ВАС РФ от 03 августа 2004 г. № 3009/04 было указано, что если организация получила денежные средства взаем под низкие проценты или вообще без процентов (беспроцентный заем), то никаких доходов, облагаемых налогом на прибыль, у нее нет. Вслед за ВАС РФ соответствующие разъяснения появились и в письмах Минфина России (Письмо Минфина России от 2 апреля 2008 г. № 03-03-06/1/245, Письмо Минфина России от 17 июля 2008 г. № 03-03-06/1/415, Письмо Минфина России от 29 августа 2011 г. № 07-02-06/161).

Так же, никаких доходов, подлежащих налогообложению, не возникает и у организации, выдавшей беспроцентный заем. Этот вывод подтверждался арбитражной практикой (постановление ФАС Поволжского округа от 23 апреля 2010 г. по делу № А 72-15093/2009, постановление Московского округа от 28 июля 2010 г. № КА-А 40/7751-10). Минфин России также согласился с этим мнением (письмо Минфина России от 11 августа 2011 г. № 03-03-06/2/120). Подробнее ➤

Всего вам доброго решить вам ваш вопрос!

Здравствуйте!

Судя по вопросу в деятельности ООО и пользуется система налогообложения по НК РФ Глава 26.2. УПРОЩЕННАЯ СИСТЕМА НАЛОГООБЛОЖЕНИЯ.

Тут объектом налогообложения являются ДОХОДЫ.

Согласно Вашей ситуации с учетом положений ГК РФ статьи 807-810 о займе тут никакого дохода получено не было.

Возврат займа после истечения срока возврата также никак не влияет на возникновение обязательств по уплате налога. Срок исковой давности имеет значение в случае взыскания займа через судя а не к вопросу возврата долга без суда.

ВЫВОД

налогов в таком случае начислено к уплате быть не должно.

Добрый день.

Нет оснований считать возврат займа доходом.

То есть в данном случае никаких доходов, подлежащих налогообложению, не возникает у Общества, выдавшего беспроцентный заем. И начислять налог нельзя, нет оснований. Ст.807-810 ГК РФ,гл.26.2 НК РФ.

Судебная практика все вышеперечисленное подтверждает.

Здравствуйте, Светлана!

Из Вашего вопроса видно, что ООО выдало беспроцентный финансовый займ, следовательно никакого дохода ООО не может получить. Соответствующие бухгалтерские проводки при выдаче и возврате кредита, наверное, произведены (в вопросе об этом ничего не сказано).

Согласно ст. 251 НК РФ

Доходы, не учитываемые при определении налоговой базы

1. При определении налоговой базы не учитываются следующие доходы:

10) в виде средств или иного имущества, которые получены по договорам кредита или займа (иных аналогичных средств или иного имущества независимо от формы оформления заимствований, включая ценные бумаги по долговым обязательствам), а также средств или иного имущества, которые получены в счет погашения таких заимствований;…

Из чего следует, что возврат кредита, даже с просрочкой не может облагаться налогом с дохода. Для штрафных санкций также нет оснований, т.к. нет события правонарушения (ст. 24.5 КоАП РФ).

Буду рад, если мой ответ помог Вам.

Здравствуйте, Светлана, ФНС в данной ситуации не может обязать платить налог ни директора, ни само общество, поскольку налог платится с прибыли или полученного дохода, которого в данном случае не было. Возврат суммы по договору займа ст.807 ГК РФ таковым не является. Для привлечения к ответственности и уплаты штрафа также нет оснований.

Есть ли по договору финансового займа срок исковой давности для налоговой если займ выдан в 2010 а получен в 2019

Может.

Согласно ст. 809 ГК РФ договор займа может быть процентным и беспроцентным. Но условие о том, что договор займа беспроцентный должно обязательно включаться в договор. Договор займа может также предусматривать целевое использование заемных средств (ст. 814 ГК РФ). Это юридический момент.

При включении в договор займа условий о размере процентов, необходимо учитывать также положения налогового законодательства, в частности ст. 40 НК РФ. Положения указанной статьи дает право налоговым органам проверить правильность применения цен по договору займа если сделка совершена между взаимозависимыми лицами или

при отклонении более чем на 20 процентов в сторону повышения или в сторону понижения от уровня цен, применяемых налогоплательщиком по идентичным (однородным) товарам (работам, услугам) в пределах непродолжительного периода времени. Если договор займа будет соответствовать указанным критериям, и в случае установления ставки процентов по договору = 1%, налоговая инспекция вправе доначислить налог на прибыль организации-займодавцу и пени.

С уважением,

Доброго времени суток! Скорее всего ООО хотят ликвидировать по инициативе налогового органа, так как более года нет движений денежных средств. Вам стоит сходить в налоговую и поговорить с инспектором.

Желаю удачи!

Камеральная налоговая проверка проводится на основании представленных ООО налоговых деклараций. Если поступлений по расчетному счету за отчетный период не было, доначислить налоговая вряд ли что то сможет. В рамках выездной налоговой проверки может быть проверен период, не превышающий трех календарных лет, предшествующих году, в котором вынесено решение о проведении проверки. Проведению выездной налоговой проверки предшествует предпроверочный анализ налогоплательщика, в ходе которых будут работать в том числе с контрагентами Чтобы попасть в план проверок инспекторы должны найти значительные нарушения. Если нарушения не значительные беспокоится не стоит.

Согласно статье 119 НК РФ К РФ непредставление в установленный срок налоговой декларации влечет штраф в размере 5% процентов НЕУПЛАЧЕННОЙ в срок суммы налога, подлежащей уплате на основании этой декларации за каждый месяц со дня, установленного для ее представления, но не более 30 процентов указанной суммы и не менее 1 000 рублей.

Т.к. авансовый платеж за 9 мес. вы уплатили вовремя, то размер штрафа, согласно статье 119, будет минимальным, т.е. 1000 руб.

Кроме налоговой ответственности по 119 НК РФ могут привлечь к административной.

В соответствии со ст. 15.5 КоАП РФ нарушение установленных сроков представления налоговой декларации в налоговый орган влечет наложение административного штрафа на должностных лиц в размере от 300 до 500 рублей.

А почему не 200 руб. по ст.126 НК?