Как получить статус налогового резидента в России, имея жилье в Латвии - разъяснения ФНС от 11.12.2015 № ОА-3-17/4698@
Мы живем в Латвии и имеем в собственности жилье в России. Как получить статус налогового резидента согласно разъяснениям вписьме ФНС от 11.12.2015 № ОА-3-17/4698@ ?
С уважением, Виктор.
Здравствуйте! На основании положений пункта 2 статьи 207 Налогового кодекса Российской Федерации налоговыми резидентами признаются физические лица, фактически находящиеся в Российской Федерации не менее 183 календарных дней в течение 12 следующих подряд месяцев. Это означает, что надо этот период прожить на территории России.
Спросить
В 2021 году имеет юридическую силу письмо ФНС от 11 декабря 2015 г. № ОА-3-17/4698@ О порядке определения статуса налогового резидента РФ для физического лица - гражданина России, осуществляющего трудовую деятельность за границей?
Там утверждается следующее:
"Из положений международных договоров Российской Федерации об избежании двойного налогообложения, следует, что физическое лицо может рассматриваться в качестве налогового резидента России, если оно располагает в ней постоянным жилищем. При этом наличие постоянного жилища подтверждается фактом нахождения жилого объекта в собственности, либо действующей постоянной регистрацией по месту жительства в России.
Таким образом, сам по себе факт нахождения физического лица в Российской Федерации менее 183 календарных дней в течение налогового периода (календарного года), по мнению ФНС России, не приводит к автоматической утрате статуса налогового резидента Российской Федерации".
Если в собственности доля в жилом объекте, статус налогового резидента не утрачивается?
Заранее благодарю за ответ!
Письма ФНС не могут иметь такого свойства как "юридическая сила".
Это просто мнение государственного органа на момент подготовки письма.
Правилами подготовки нормативных правовых актов федеральных органов исполнительной власти и их государственной регистрации (утв. постановлением Правительства РФ от 13 августа 1997 г. N 1009) предусмотрено, что нормативные правовые акты издаются федеральными органами исполнительной власти в виде постановлений, приказов, правил, инструкций и положений. Издание нормативных правовых актов в виде писем, распоряжений и телеграмм не допускается (п.2 Правил).
Существует Федеральный закон от 31 июля 2020 г. № 265-ФЗ, согласно которому физлица, находившиеся на территории РФ в 2020 году от 90 до 182 дней включительно, получили право признать себя налоговыми резидентами РФ в 2020 году на основании подаваемого в налоговые органы заявления.
Заявление составляется в произвольной форме, при этом оно должно содержать ФИО и ИНН физического лица.
Его необходимо представить в налоговый орган по месту жительства (пребывания) в срок не позднее 30 апреля 2021 года.
Изменения вступили в силу 31 июля 2020 года и распространяются на правоотношения, возникшие с 1 января 2020 года.
Поэтому вы вправе решить поставленный вами вопрос сами путем подачи заявления. Какие-либо письма ФНС при этом не имеют значения.
СпроситьГражданин имеет паспорт РФ, но проживает в Латвии с видом на жительство.
В Латвии имеет статус налогового резидента. В РФ будет работать непостоянно.
Вопрос: каков его статус в РФ - резидент или нерезидент?
Физическое лицо, фактически находящееся в Российской Федерации от 90 до 182 календарных дней включительно в течение периода (например) с 1 января по 31 декабря 2020 года, признается налоговым резидентом Российской Федерации в налоговом периоде 2020 года.
СпроситьЯ оформился на работу 14 августа 2013 года еще не имея статуса резидента РФ и с меня удерживали 30% подоходного налога. В середине февраля 2014 года мне установили статус резидента и подоходный налог стал 13%. Я подал заявление и декларацию 3-НДФЛ. После проверки мне отказали в возврате. Можно ли надеяться на возврат за 2013 и 1,5 месяца 2014 года, подав заявление в ФНС в 2015 году?
Нет оснований для возврата, поскольку нет переплаты по налогу. Пока были нерезидентом ставка налога была 30%, с момента возникновения статуса резидента - 13%. Перерасчета за период нерезидентства не делается.
СпроситьКак вернуть утраченый статус налогового резидента России, при возвращении из загранкомандировки длительностью более 183 дней.
Гражданин России проживает за рубежом, но имеет регистрацию по месту жительства в России, бывает в России 2-3 недели в году, хочет дистанционно работать в РФ. Может ли гражданин РФ получить статус налогового резидента РФ?
По общему правилу налоговыми резидентами РФ по НДФЛ признаются физические лица, фактически находящиеся в России не менее 183 календарных дней в течение 12 следующих подряд месяцев (п. 2 ст. 207 НК РФ). При этом окончательный налоговый статус физлица определяется по итогам налогового периода (календарного года)
Для ответа от органа - обратитесь с запросом в ФНС.
Спросить
Согласно НК РФ нет. Российский гражданин может не являться налоговым резидентом РФ. Налоговыми резидентами РФ могут быть признаны: иностранный гражданин, лицо без гражданства. Вместе с тем, нужно принимать во внимание имеющиеся у РФ соглашения с иностранными государствами.
СпроситьЯ гражданин Латвии, но постоянно проживаю в России. Жена гражданка России и тоже проживает в России. Может ли она по генеральной доверенности въехать в Россию на моем авто, которое зарегистрировано в Латвии.
С Уважением, Виктор.
Я получила свидетельство на собственность на квартиру в 2014 году. В сент. 2014 года я переехала в казахстан и вернулась в РФ в авг.2015 года и вышла на работу. Поскольку я не находилась на территории РФ в течение 183 дней, то получается я не являюсь налоговым резидентом и буду уплачивать налог по ставке 30%. По истечении налогового периода я буду в статусе нерезидента и получается что не смогу вернуть разницу. Тогда возникает вопрос-когда я получу статус налогового резидента в марте 2016 года, смогу ли я вернуть НДФЛ, уплаченный в 2015 как налоговый нерезидент в счет налогового вычета по квартире?
Не получите. Возврат предусмотрен только для резидентов. С того времени как станете резидентом можно будет оформлять возврат.
СпроситьЯ гражданин беларуси работал в россии в 2011 году я получил статус не резидент, после чего через 183 дня я получил статус резидента, я сейчас могу вернуть свои деньги которые у меня снимали.
Муж иностранный гражданин, имеет ВНЖ, последний раз въехал в РФ в июле 2014, больше не выезжал. С 07 05 15 официально устроился на работу. Какой должен у него быть налог по зпрпбтной плате 30% или 13%. нужно ли получать в ФНС подтверждение статуса налогового резидента? Ведь попасть в этот отдел практически невозможо.
