Налогообложение при продаже акций Газпрома, приобретенных 20 лет назад, после нескольких денежных реформ
Имею акции Газпром. Будет ли с меня удерживаться налог на доходы при продаже, если они приобретены ок. 20 лет назад и как будет определяться налогооблагаемая база если с момента покупки уже произошла не одна денежная реформа.
Прежде чем продавать, запросите выписку из Реестра акционеров зарегистрированы ли Вы там в настоящее время и не переиздавались ли Ваши акции. Посмотрите какая сейчас рыночная цена при продаже таких акций, а потом будете решать вопрос с налогообложением.
Спросить
Здравствуйте!
Так как владеете более 5 лет, налог платить не надо
Статья 217. Доходы, не подлежащие налогообложению (освобождаемые от налогообложения)СпроситьНе подлежат налогообложению (освобождаются от налогообложения) следующие виды доходов физических лиц:
17.2) доходы, получаемые от реализации (погашения) долей участия в уставном капитале российских организаций, а также акций, указанных в пункте 2 статьи 284.2 настоящего Кодекса, при условии, что на дату реализации (погашения) таких акций (долей участия) они непрерывно принадлежали налогоплательщику на праве собственности или ином вещном праве более пяти лет;
Так как акции в собственности более 5 лет, то налог платить не нужно.
- см ст. 217 НК РФ.
Спросить
С ответами с сайта обратилась к брокеру, он сказал, что ст 217 НК РФ относится к акциям, не обращающимся на бирже и срок 5 лет владения тоже относится только к ним и что по акциям Газпрома этот пункт использовать нельзя и придется платить налог, подскажите кто прав?
Спросить
Этот вопрос достаточно подробно рассмотрен, с соответствующими раскладами, например, по этому адресу: Подробнее ➤
СпроситьЕсли быть более точным, все-таки основополагающей в вашей ситуации является дата приобретения акций, а не тот факт, что они обращались на рынке ценных бумаг (бирже).
Сама льгота по 5-летнему владению акциями появилась в статье 217 НК РФ с 1.01.2011, то есть под льготу попадают акции, право на которые возникло после указанной даты. Все, что получено ранее, под льготу не попадает.
Насколько я смог разобраться, если бы вы акции получили после 1.01.2011, и они обращались бы на бирже, вы смогли бы получить налоговый вычет по ст.219.1 НК РФ.
СпроситьЧасть акций газпрома, продал в 2010 году газпромбанку, где они хранились в депозитарии, налог никакой не платил, из налоговой ничего не приходило. Можно считать, что всё попало под срок давности? Стоит ждать, или нет, сюрприза от налоговой?
Никакой налог с акций с вас не взыщут, возможен только сбор за операцию в местном банке как например берётся при снятии наличных или переводах, по ст 113 НК срок давности все равно бы если бы даже такой налог существовал истек не волнуйтесь.
Спросить
Да, т.к. данные налоги подпадают под амнистию. Согласно п.2 ст.12 Федерального закона от 28 декабря 2017 г. N 436-ФЗ амнистирована задолженность по пеням и штрафам, образовавшиеся на 1 января 2017 года, а также долгам по налогам по состоянию на 1 января 2015 года (кроме НДПИ, акцизов и налогов, уплачиваемых при перемещении товаров через границу). Но нужно, чтобы было признано, что эта задолженность безнадежная к взысканию.
Спросить
Уважаемый Александр Павлович!
Налога не будет. Потому что в данном случае срок для того чтобы его платить прошел.
Да и срок давности прошел.
Все нормально должно быть.
Ст. 113 НК РФ.
Вы вообще никаким образом не можете попасть на этот налог.
Спросить
Александр! Как в песне Слепакова сам был акционером газпрома. Тут все ясно. "Гражданский кодекс Российской Федерации (часть первая)" от 30.11.1994 N 51-ФЗ (ред. от 03.08.2018) (с изм. и доп., вступ. В силу с 01.06.2019)
ГК РФ Статья 196. Общий срок исковой давности
(в ред. Федерального закона от 07.05.2013 N 100-ФЗ)
(см. текст в предыдущей редакции)
Позиции высших судов по ст. 196 ГК РФ >>>
1. Общий срок исковой давности составляет три года со дня, определяемого в соответствии со статьей 200 настоящего Кодекса.
КонсультантПлюс: примечание.
10-летний срок, указанный в п. 2 ст. 196, начинает течь с 01.09.2013. Вынесенный до 09.01.2017 отказ в удовлетворении иска в связи с истечением этого срока, может быть обжалован (ФЗ от 28.12.2016 N 499-ФЗ).
2. Срок исковой давности не может превышать десять лет со дня нарушения права, для защиты которого этот срок установлен, за исключением случаев, установленных Федеральным законом от 6 марта 2006 года N 35-ФЗ "О противодействии терроризму".
(п. 2 в ред. Федерального закона от 02.11.2013 N 302-ФЗ)
Счет депо закрыли? Когда?
Не беспокойтесь, если суд, надо заявить в судебном заседании применение срока исковой давности.
Удачи! Отзывайтесь, заходите...
Спросить
Налог платить не нужно, при названных обстоятельствах, истекли все срок, как взыскания налогов, так и исковой давности.
Тем более применена налоговая амнистия.
Спросить"Письмо Департамента налоговой и таможенно-тарифной политики Минфина России от 6 июня 2013 г. N 03-04-05/21158
Вопрос: В 2012 году продал акции, принадлежавшие мне около 18 лет. В пункте 17.2 статьи 217 НК РФ, введенном Федеральным законом N 395-ФЗ от 28.12.2010 г. сказано, что если акции принадлежали более 5 лет, то платить налог не надо. В налоговой говорят, что надо платить, так как в Налоговом кодексе прописано, что действительно это для тех акций, которые приобретены после 01.01.2011 г. Если это так, тогда зачем было принимать пункт 17.2, так как он начнет работать только в 2016 г., а за эти годы многое может измениться? Я думаю, что там должно быть прописано, что этот пункт действителен для тех акций, которые проданы после 01.01.2011 г. Прошу дать ответ: платить или не платить налог за проданные акции?
Ответ: Департамент налоговой и таможенно-тарифной политики рассмотрел обращение по вопросу обложения налогом на доходы физических лиц доходов, полученных от продажи акций, и в соответствии со статьей 34.2 Налогового кодекса Российской Федерации (далее - Кодекс) разъясняет следующее.
Федеральным законом от 28.12.2010 N 395-Ф3 "О внесении изменений в часть вторую Налогового кодекса Российской Федерации и отдельные законодательные акты Российской Федерации" в статью 217 "Доходы, не подлежащие налогообложению (освобождаемые от налогообложения)" главы 23 Кодекса введен пункт 17.2, предусматривающий, что доходы, получаемые от реализации (погашения) долей участия в уставном капитале российских организаций, а также акций, указанных в пункте 2 статьи 284.2 Кодекса, при условии, что на дату реализации (погашения) таких акций (долей участия) они непрерывно принадлежали налогоплательщику на праве собственности или ином вещном праве более пяти лет, освобождаются от обложения налогом на доходы физических лиц.
При этом пунктом 7 статьи 5 данного Федерального закона установлено, что положения пункта 17.2 статьи 217 Кодекса применяются в отношении ценных бумаг (долей в уставном капитале), приобретенных налогоплательщиками начиная с 1 января 2011 года.
Доходы, полученные от продажи акций, приобретенных до 1 января 2011 года, подлежат обложению налогом на доходы физических лиц в порядке, установленном статьей 214.1 Кодекса.
Заместитель директора Департамента С.В. Разгулин
"
СпроситьДолжен ли я платить налог с продажи акций ГАЗПРОМа?
Здравствуйте!С 1 ЯНВАРЯ 2007 г. вступили в силу изменения, внесенные в п. 3 ст. 214.1 и в подп. 1 п. 1 ст. 220 НК РФ Федеральным законом от 06.06.2005 N 58-ФЗ:
- утратили силу следующие абзацы п. 3 ст. 214.1 "Особенности определения налоговой базы, исчисления и уплаты налога на доходы по операциям с ценными бумагами и операциям с финансовыми инструментами срочных сделок, базисным активом по которым являются ценные бумаги" НК РФ:
"В случае, если расходы налогоплательщика не могут быть подтверждены документально, он вправе воспользоваться имущественным налоговым вычетом, предусмотренным абзацем первым подпункта 1 пункта 1 статьи 220 настоящего Кодекса..."
"...Если расчет и уплата налога производятся источником выплаты дохода (брокером, доверительным управляющим, управляющей компанией, осуществляющей доверительное управление имуществом, составляющим паевой инвестиционный фонд, или иным лицом, совершающим операции по договору поручения или по иному подобному договору в пользу налогоплательщика) в налоговом периоде, имущественный налоговый вычет предоставляется источником выплаты дохода с возможностью последующего перерасчета по окончании налогового периода при подаче налоговой декларации в налоговый орган".
"При наличии нескольких источников выплаты дохода имущественный налоговый вычет предоставляется только у одного источника выплаты дохода по выбору налогоплательщика";
- утратил силу абз. 3 подп. 1 п. 1 ст. 220 "Имущественные налоговые вычеты" НК РФ:
"Особенности определения налоговой базы, исчисления и уплаты налога на доходы по операциям с ценными бумагами и операциям с финансовыми инструментами срочных сделок, базисным активом по которым являются ценные бумаги, установлены статьей 214.1 настоящего Кодекса".
Большинство специалистов дают следующую трактовку внесенных изменений: с 1 января 2007 г. возможности использовать имущественный налоговый вычет при продаже ценных бумаг у физического лица не будет, если расходы, связанные с приобретением и хранением ценных бумаг, не подтверждены документально. Налогоплательщик сможет применять только вычет в размере фактически произведенных и документально подтвержденных расходов (абз. 2 п. 3 ст. 214.1 НК РФ).
На взгляд автора, возможно и иное толкование внесенных поправок: с указанной даты у налогоплательщиков появилось право самостоятельно выбирать, каким образом будет формироваться налоговая база по операциям с ценными бумагами: с учетом фактически понесенных и документально подтвержденных расходов или с учетом имущественного вычета, размер которого определяется исходя из продолжительности периода владения ценными бумагами. Такой вывод следует из комплексного анализа и применения следующих норм законодательства.
Институты, понятия и термины гражданского, семейного и других отраслей законодательства Российской Федерации, используемые в Налоговом кодексе, применяются в том значении, в каком они используются в этих отраслях законодательства, если иное не предусмотрено Налоговым кодексом (п. 1 ст. 11 НК РФ).
Под имуществом в Налоговом кодексе понимаются виды объектов гражданских прав (за исключением имущественных прав), относящихся к имуществу в соответствии с Гражданским кодексом Российской Федерации (п. 2 ст. 38 НК РФ).
В соответствии со ст. 128 ГК РФ к объектам гражданских прав относятся вещи, включая деньги и ценные бумаги, иное имущество...
Таким образом, ценные бумаги - это имущество.
Продажа ценных бумаг квалифицируется как продажа имущества, принадлежащего налогоплательщику на праве собственности.
Налоговая база по доходам, полученным от продажи имущества, принадлежащего физическому лицу на праве собственности, рассчитывается с применением имущественных вычетов - подп. 1 п. 1 ст. 220 НК РФ.
До 1 января 2007 г. подп. 1 п. 1 ст. 220 НК РФ прямо указывал на то, что особенности определения налоговой базы, исчисления и уплаты налога на доходы по операциям с ценными бумагами и операциям с финансовыми инструментами срочных сделок, базисным активом по которым являются ценные бумаги, установлены статьей 214.1 НК РФ.
Поскольку приведенная норма утратила силу с 1 января 2007 г., с указанной даты Налоговый кодекс не устанавливает особого порядка предоставления имущественных вычетов при определении налоговой базы по доходам от продажи ценных бумаг.
Таким образом, с 1 января 2007 г. при определении размера налоговой базы по доходам, полученным от продажи ценных бумаг ("иного имущества"), налогоплательщик имеет право на получение имущественных налоговых вычетов:
- в суммах, полученных налогоплательщиком в налоговом периоде от продажи ценных бумаг, находившихся в собственности налогоплательщика менее трех лет, но не превышающих 125 000 руб.;
- в сумме, полученной налогоплательщиком при продаже указанного имущества, при продаже ценных бумаг, находившихся в собственности налогоплательщика три года и более.
Из статьи 214.1 НК РФ исключена норма, согласно которой в случае, если расходы налогоплательщика не могут быть подтверждены документально, он вправе воспользоваться имущественным налоговым вычетом, предусмотренным абз. первым подп. 1 п. 1 ст. 220 НК РФ.
По своей сути указанная норма не устанавливала право налогоплательщика на использование имущественного вычета при формировании налоговой базы по доходам, полученным от продажи ценных бумаг (это право введено ст. 220 НК РФ), а напротив, ограничивала возможность выбора: пользоваться имущественным вычетом или учитывать расходы, понесенные при приобретении, хранении и продаже ценных бумаг.
Напомним, что до 1 января 2007 г. имущественные налоговые вычеты при формировании налоговой базы предоставлялись, только если расходы на приобретение, реализацию и хранение ценных бумаг хотя и были произведены, но по тем или иным причинам не могли быть подтверждены документально (отсутствуют расчетные и иные документы, подтверждающие оплату ценных бумаг и услуг, связанных с их приобретением, реализацией и хранением).
Таким образом, чтобы воспользоваться имущественным налоговым вычетом при отсутствии платежных документов, у налогоплательщика должны были быть документы (контракты, договоры и т.д.), подтверждающие возмездный характер приобретения ценных бумаг, поскольку они могли быть получены бесплатно (например, при распределении дополнительных акций среди акционеров в случае увеличения уставного капитала акционерного общества за счет его имущества).
При отсутствии документов, подтверждающих возмездный характер приобретения ценных бумаг, доходы налогоплательщика от продажи ценных бумаг могли быть уменьшены только на суммы фактически подтвержденных расходов в виде комиссионных отчислений и биржевого сбора. При этом имущественный налоговый вычет не предоставлялся (письма Минфина России от 11.07.2005 N 03-05-01-03/63, от 30.05.2005 N 03-05-01-04/161, от 03.05.2005 N 03-05-01-04/120 и др.).
Теперь это ограничение снято. Следовательно, пользоваться имущественным вычетом в размерах, определенных подп. 1 п. 1 ст. 220 НК РФ в зависимости от периода владения ценными бумагами, могут пользоваться все налогоплательщики независимо от того, могут они подтвердить расходы, понесенные в связи с приобретением и хранением ценных бумаг, или нет.
В подп. 1 п. 1 ст. 220 НК РФ указано, что вместо использования права на получение имущественного налогового вычета налогоплательщик вправе уменьшить сумму своих облагаемых налогом доходов на сумму фактически произведенных им и документально подтвержденных расходов, связанных с получением этих доходов, за исключением реализации налогоплательщиком принадлежащих ему ценных бумаг.
При этом в п. 3 ст. 214.1 НК РФ сохранилась норма, согласно которой вычет в размере фактически произведенных и документально подтвержденных расходов предоставляется налогоплательщику при расчете и уплате налога в бюджет у источника выплаты дохода (брокера, доверительного управляющего, управляющей компании, осуществляющей доверительное управление имуществом, составляющим паевой инвестиционный фонд, или у иного лица, совершающего операции по договору поручения или по иному подобному договору в пользу налогоплательщика) либо по окончании налогового периода при подаче налоговой декларации в налоговый орган.
Подтверждением приведенных рассуждений, на взгляд автора, служат и поправки, внесенные в Налоговый кодекс РФ Федеральным законом от 30.12.2006 N 268-ФЗ, вступающие в силу по истечении одного месяца со дня официального опубликования названного закона (опубликован в "Российской газете" -31.12.2006):
- пункт 3 ст. 214.1 НК РФ дополнен новым абзацем: "При продаже (реализации) до 1 января 2007 года ценных бумаг, находившихся в собственности налогоплательщика более трех лет, налогоплательщик вправе воспользоваться имущественным налоговым вычетом, предусмотренным абзацем первым подпункта 1 пункта 1 статьи 220 настоящего Кодекса".
Таким образом, законодатель распространил освобождение от налогообложения (за счет применения имущественных вычетов) доходов, полученных от продажи ценных бумаг до 1 января 2007 г. При этом нет никаких оснований полагать, что, вводя право на вычеты задним числом, законодатель одновременно отменил их с 1 января 2007 г.;
- в Федеральный закон от 05.08.2000 года N 118-ФЗ "О введении в действие части второй Налогового кодекса Российской Федерации и внесении изменений в некоторые законодательные акты Российской Федерации о налогах" внесена новая статья 26.2. следующего содержания: "Имущественный налоговый вычет, предоставляемый в соответствии с абзацем двадцать третьим пункта 3 статьи 214.1 части второй Налогового кодекса Российской Федерации, предоставляется налогоплательщику при расчете и уплате налога в бюджет у источника выплаты дохода (брокера, доверительного управляющего, управляющей компании, осуществляющей доверительное управление имуществом, составляющим паевой инвестиционный фонд, или у иного лица, совершающего операции по договору поручения или по иному подобному договору в пользу налогоплательщика) либо по окончании налогового периода при подаче налоговой декларации в налоговый орган.
Если расчет и уплата налога производятся источником выплаты дохода (брокером, доверительным управляющим, управляющей компанией, осуществляющей доверительное управление имуществом, составляющим паевой инвестиционный фонд, или иным лицом, совершающим операции по договору поручения или по иному подобному договору в пользу налогоплательщика) в налоговом периоде, имущественный налоговый вычет предоставляется источником выплаты дохода с возможностью последующего перерасчета по окончании налогового периода при подаче налоговой декларации в налоговый орган.
При наличии нескольких источников выплаты дохода имущественный налоговый вычет предоставляется только у одного источника выплаты дохода по выбору налогоплательщика.
Особенности определения налоговой базы, исчисления и уплаты налога на доходы по операциям с ценными бумагами и операциям с финансовыми инструментами срочных сделок, базисным активом по которым являются ценные бумаги, установлены статьей 214.1 части второй Налогового кодекса Российской Федерации".
Таким образом, учитывая исключение аналогичного, по сути, положения из ст. 214.1 НК РФ, законодатель вновь подтвердил, что существует два варианта получения формирования налоговой базы по доходам, полученным от продажи ценных бумаг:
- в общеустановленном порядке (подп. 1 п. 1 ст. 220 НК РФ) на основании поданной по окончании года налоговой декларации в налоговый орган;
- путем использования вычета в размере фактически произведенных и документально подтвержденных расходов на приобретение, реализацию и хранение ценных бумаг, понесенных налогоплательщиком. Данный вычет может предоставляться одним из источников дохода - брокером, доверительным управляющим и др., по выбору налогоплательщика или налоговым органом.
Итак, вступившие в действие с 1 января 2007 г. поправки, внесенные в статьи 214.1 и 220 НК РФ Федеральным законом от 06.06.2005 N 58-ФЗ, не отменили право налогоплательщиков, получающих доходы от продажи ценных бумаг, на получение имущественных вычетов в порядке, установленном подп. 1 п. 1 ст. 220 НК РФ, а напротив, сняли существовавшие ранее ограничения.
Удачи Вам!
СпроситьМуж приобрел 300 акций Газпрома на ваучер по 5 рублей. Сейчас он продал их по 230 рублей. Сколько он должен заплатить налог? Есть ли скидки, так как он пенсионер и Ветеран Ямала? Спасибо.
Здравствуйте, Галина! Если прошло 3 года, то действует льгота на долгосрочное владение согласно ст.219.1 НК РФ. Т.е. налог в его случае платить не нужно будет, если приобрел аж на ваучер, судя по всему в начале 90-ых.
Статья 219.1. Инвестиционные налоговые вычетыСпросить1. При определении размера налоговой базы в соответствии с пунктом 3 статьи 210, со статьями 214.1 и 214.9 настоящего Кодекса налогоплательщик имеет право на получение следующих инвестиционных налоговых вычетов, предоставляемых с учетом особенностей и в порядке, которые предусмотрены настоящей статьей:
1) в размере положительного финансового результата, полученного налогоплательщиком в налоговом периоде от реализации (погашения) ценных бумаг, обращающихся на организованном рынке ценных бумаг, указанных в подпунктах 1 и 2 пункта 3 статьи 214.1 настоящего Кодекса и находившихся в собственности налогоплательщика более трех лет;
2) в сумме денежных средств, внесенных налогоплательщиком в налоговом периоде на индивидуальный инвестиционный счет;
3) в сумме положительного финансового результата, полученного по операциям, учитываемым на индивидуальном инвестиционном счете.
2. Инвестиционный налоговый вычет, предусмотренный подпунктом 1 пункта 1 настоящей статьи, предоставляется с учетом следующих особенностей:
1) сумма положительного финансового результата, в размере которого предоставляется налоговый вычет, определяется в соответствии со статьями 214.1 и 214.9 настоящего Кодекса;
2) предельный размер налогового вычета в налоговом периоде определяется как произведение коэффициента и суммы, равной 3 000 000 рублей.
Здравствуйте, Галина!
У него может быть вообще не будет налога. Если акции были в собственности более 5 лет.
А судя по разнице в цене у Вашего мужа они могли быть в собственности даже больше чем пять лет.
На этот счет есть соответствующие разъяснения Минфина
Министерство издало ряд разъясняющих писем в отношении возможности применения освобождения от уплаты НДФЛ при продаже акций компании (письма Департамента налоговой и таможенной политики Минфина России от 10 июля 2019 г. № 03-04-07/51218, от 18 июля 2019 г. № 03-04-05/53210, от 18 июля 2019 г. № 03-04-05/53211).
Так, налоговым законодательством установлен перечень необлагаемых доходов, в который, в частности, включены доходы, получаемые от реализации (погашения) долей участия в уставном капитале российских организаций, а также необращающихся акций российских компаний (п. 17.2 ст. 217, п. 2 ст. 284.2 Налогового кодекса). Для применения такой льготы акции и доли должны непрерывно принадлежать на праве собственности налогоплательщику более пяти лет (п. 17.2 ст. 217 НК РФ).
Минфин России разъясняет, что при реализации акций (долей, паев), полученных налогоплательщиком в результате реорганизации организаций, срок нахождения таких акций в собственности физлица исчисляется с даты приобретения им в собственность акций (долей, паев) реорганизуемых организаций (п. 17.2 ст. 217 НК РФ).
https://www.garant.ru/news/1284430/
Спросить
Здравствуйте!
НДФЛ с продажи ценных бумаг исчисляется не с каждой продажи, а по всем сделкам за календарный год как разница между доходами от продажи ценных бумаг и их стоимостью при покупке (рассчитанная по принципу ФИФО: считается что первым продано то, что первым было и куплено).
Ставка НДФЛ - 13%
Не забудьте также про курсовую разницу, т.к. доходы (расходы, принимаемые к вычету) налогоплательщика, выраженные (номинированные) в иностранной валюте, необходимо пересчитывать в рубли по официальному курсу ЦБ РФ, установленному на дату фактического получения указанных доходов /дату фактического осуществления расходов) (п. 5 ст. 210 НК РФ).
Уменьшить налогооблагаемую можно базу на брокерские комиссии, комиссию биржи и оплата депозитарных услуг. (см. список того что можно включить в расходы в п. 10 ст. 214.1 НК РФ). Убыточные сделки также могут снизить налоговую базу по прибыльным операциям.
Подавать декларацию за 2020 год нужно будет не позднее 30 апреля 2021 года, а последним днем уплаты налога на основании этой декларации будет 15 июля 2021 года.
Спросить
Согласно статьи 224 НК РФ ставка налога НДФЛ 13 %от суммы полученного дохода
В статье 217 НК РФ перечислены все случаи освобождения от уплаты НДФЛ То что ваш муж пенсионер и ветеран Ямала, к сожалению не дает ему ни каких скидок и не освобождает от уплаты налога
"Налоговый кодекс Российской Федерации (часть вторая)" от 05.08.2000 N 117-ФЗ (ред. от 31.07.2020)
НК РФ Статья 217. Доходы, не подлежащие налогообложению (освобождаемые от налогообложения)
Спросить
Здравствуйте Галина
Вы не уточнили в каком году состоялась продажа акций
0 налог применяется к доходам, полученным при реализации (погашении) ценных бумаг, приобретенных после 1 января 2014 года.
Ч 2 ст.219.1 НК предельный размер налогового вычета в налоговом периоде определяется как произведение коэффициента Кцб и суммы, равной 3 000 000 рублей
Письмо Департамента налоговой и таможенной политики Минфина России от 17 марта 2020 г. N 03-04-05/20462 Об уплате НДФЛ с доходов от продажи акций
Департамент налоговой и таможенной политики рассмотрел обращение по вопросу уплаты налога на доходы физических лиц с доходов от продажи акций и сообщает, что в соответствии с Регламентом Минфина России, утвержденным приказом Минфина России от 14.09.2018 N 194 н, в Минфине России, если законодательством не установлено иное, не рассматриваются по существу обращения по разъяснению (толкованию норм, терминов и понятий) законодательства Российской Федерации и практики его применения, по практике применения нормативных правовых актов Министерства, по проведению экспертизы договоров, учредительных и иных документов организаций, по оценке конкретных хозяйственных ситуаций.
Вместе с тем в соответствии со статьей 342 Налогового кодекса Российской Федерации (далее - Кодекс) разъясняем следующее.
Пунктом 1 статьи 41 Кодекса предусмотрено, что доходом признается экономическая выгода в денежной или натуральной форме, учитываемая в случае возможности ее оценки и в той мере, в которой такую выгоду можно оценить, и определяемая, в частности, в соответствии с главой 23 "Налог на доходы физических лиц" Кодекса.
В соответствии с пунктом 1 статьи 210 Кодекса при определении налоговой базы учитываются все доходы налогоплательщика, полученные им как в денежной, так и в натуральной форме, или право на распоряжение которыми у него возникло, а также доходы в виде материальной выгоды, определяемой в соответствии со статьей 212 Кодекса.
Вместе с тем согласно пункту 172 статьи 217 Кодекса не подлежат налогообложению доходы, получаемые от реализации (погашения) долей участия в уставном капитале российских организаций, а также акций, указанных в пункте 2 статьи 2842 Кодекса, при условии, что на дату реализации (погашения) таких акций (долей участия) они непрерывно принадлежали налогоплательщику на праве собственности или ином вещном праве более пяти лет.
Из вышеприведенных положений следует, что освобождению от налогообложения подлежат не любые акции российских организаций, находившиеся в собственности налогоплательщика более пяти лет, а только те из них, которые соответствуют критериям пункта 2 статьи 2842 Кодекса.
При продаже акций российских организаций, не соответствующих критериям пункта 2 статьи 2842 Кодекса, доход (финансовый результат) от их продажи подлежит обложению налогом на доходы физических лиц в установленном порядке.
Финансовый результат по операциям с ценными бумагами определяется как доходы от операций за вычетом соответствующих расходов.
На основании пункта 10 статьи 2141 Кодекса расходами по операциям с ценными бумагами признаются документально подтвержденные и фактически осуществленные налогоплательщиком расходы, связанные с приобретением, реализацией, хранением и погашением ценных бумаг.
Одновременно сообщаем, что статья 2191 Кодекса, предусматривающая инвестиционные налоговые вычеты по налогу на доходы физических лиц, введена Федеральным законом от 28.12.2013 N 420-ФЗ "О внесении изменений в статью 27.5-3 Федерального закона "О рынке ценных бумаг" и части первую и вторую Налогового кодекса Российской Федерации" (далее - Федеральный закон N 420-ФЗ).
Пунктом 1 статьи 5 Федерального закона N 420-ФЗ установлено, что право на предоставление инвестиционных налоговых вычетов, предусмотренных подпунктом 1 пункта 1 статьи 219.1 Кодекса (в редакции Федерального закона N 420-ФЗ), применяется к доходам, полученным при реализации (погашении) ценных бумаг, приобретенных после 1 января 2014 года.
С учетом изложенного при получении доходов от реализации (погашении) ценных бумаг, приобретенных до 1 января 2014 года, предоставление инвестиционных налоговых вычетов, предусмотренных подпунктом 1 пункта 1 статьи 219.1 НК не предусмотреноСпросить
Хочу продать 2021 г. акции российской организации, которые не обращались на организованном рынке ценных бумаг, приобретенные в 2005 году. Доход планируется более 5 млн. руб. Нужно ли буде платить налог с дохода, какой процент?
Здравствуйте, Если Вы держатель акции более пяти лет, то к Вам применяется ставка 0 процентов, налог Вы не платите. НК РФ Статья 284.2. Особенности применения налоговой ставки 0 процентов к налоговой базе, определяемой по операциям с акциями (долями участия в уставном капитале) российских организаций 1. Налоговая ставка 0 процентов, предусмотренная пунктом 4.1 статьи 284 настоящего Кодекса, применяется к налоговой базе, определяемой по доходам от операций по реализации или иного выбытия (в том числе погашения) акций российских организаций (долей участия в уставном капитале российских организаций), при условии, что на дату реализации или иного выбытия (в том числе погашения) таких акций (долей участия в уставном капитале организаций) они непрерывно принадлежат налогоплательщику на праве собственности или на ином вещном праве более пяти лет.
Естественно при этом вы должны быть резидентом РФ.
СпроситьЗдравствуйте, Елена! Согласно ст.217 НК РФ такие доходы не подлежат налогообложению (освобождаются от налогообложения) налогом на доходы физических лиц. Так что в этом случае налог платить не нужно. А согласно ст.219.1 НК РФ предусмотрен инвестиционный налоговый вычет в размере 3 млн. руб. за каждый год владения. Поэтому налог платить не нужно.
СпроситьЗдравствуйте Елена
Налог не платиться при продаже акций которые были в собственности не менее 5 лет ст.217 НК п.17.2
Не подлежат налогооблажению продажа акций, указанных в пункте 2 статьи 284.2 настоящего Кодекса, при условии, что на дату реализации (погашения) таких акций (долей участия) они непрерывно принадлежали налогоплательщику на праве собственности или ином вещном праве более пяти лет
При реализации акций (долей, паев), полученных налогоплательщиком в результате реорганизации организаций, срок нахождения таких акций в собственности налогоплательщика исчисляется с даты приобретения им в собственность акций (долей, паев) реорганизуемых организаций.
СпроситьЗдравствуйте, Елена!
По моему не все коллеги внимательно прочитали Ваш вопрос.
Налог в данном случае надо платить.
Т.к. п. 17.2 ст. 217 НК РФ на Вас не распространяется.
Положения п. 17.2 ст. 217 НК РФ применяются в отношении ценных бумаг, приобретенных налогоплательщиками начиная с 1 января 2011 г.
У Вас акции ранее были приобретены.
Такая же позиция содержится в Письмах Минфина России от 30 июня 2011 г. N 03-04-05/3-461, от 25 марта 2011 г. N 03-04-05/3-184.
ставка налога 13 %.
Спросить
Здравствуйте!
Вы от налога освобождаетесь!
Владение более 5-ти лет!
Согласно НК РФ Статья 217. Доходы, не подлежащие налогообложению (освобождаемые от налогообложения),
17.2) доходы, получаемые от реализации (погашения) долей участия в уставном капитале российских организаций, а также акций, указанных в пункте 2 статьи 284.2 настоящего Кодекса, при условии, что на дату реализации (погашения) таких акций (долей участия) они непрерывно принадлежали налогоплательщику на праве собственности или ином вещном праве более пяти лет;При реализации акций (долей, паев), полученных налогоплательщиком в результате реорганизации организаций, срок нахождения таких акций в собственности налогоплательщика исчисляется с даты приобретения им в собственность акций (долей, паев) реорганизуемых организаций. При реализации акций акционерного общества, полученных налогоплательщиком в результате реорганизации негосударственного пенсионного фонда, являющегося некоммерческой организацией, в соответствии с Федеральным законом от 28 декабря 2013 года N 410-ФЗ "О внесении изменений в Федеральный закон "О негосударственных пенсионных фондах" и отдельные законодательные акты Российской Федерации", срок нахождения таких акций в собственности налогоплательщика исчисляется с даты внесения взноса (дополнительного взноса) в совокупный вклад учредителей реорганизуемого негосударственного пенсионного фонда;
Берегите себя и всего Вам хорошего!
Спросить
Здравствуйте, Елена!
Освобождение от налогообложения доходов, полученных от реализации ценных бумаг возможно начиная с 2016 г.
Доходы, полученные от реализации ценных бумаг, приобретенных до 1 января 2011 г., подлежат налогообложению в установленном порядке (Письма Минфина России от 30 июня 2011 г. N 03-04-05/3-461, от 25 марта 2011 г. N 03-04-05/3-184).
МИНИСТЕРСТВО ФИНАНСОВ РОССИЙСКОЙ ФЕДЕРАЦИИПИСЬМО от 25 марта 2011 г. N 03-04-05/3-184
Департамент налоговой и таможенно-тарифной политики рассмотрел письмо о порядке применения п. 17.2 ст. 217 Налогового кодекса Российской Федерации (далее — Кодекс) и в соответствии со ст. 34.2 Кодекса разъясняет следующее. Федеральным законом от 28.12.2010 N 395-ФЗ «О внесении изменений в часть вторую Налогового кодекса Российской Федерации и отдельные законодательные акты Российской Федерации» в ст. 217 «Доходы, не подлежащие налогообложению (освобождаемые от налогообложения)» гл. 23 Кодекса введен п. 17.2, предусматривающий, что доходы, получаемые от реализации (погашения) долей участия в уставном капитале российских организаций, а также акций, указанных в п. 2 ст. 284.2 Кодекса, при условии, что на дату реализации (погашения) таких акций (долей участия) они непрерывно принадлежали налогоплательщику на праве собственности или ином вещном праве более пяти лет, освобождаются от налогообложения.
При этом п. 7 ст. 5 данного Закона установлено, что положения п. 17.2 ст. 217 Кодекса применяются в отношении ценных бумаг (долей в уставном капитале), приобретенных налогоплательщиками начиная с 1 января 2011 г.
Таким образом, в отношении акций, приобретенных в 1993 г., то есть до 1 января 2011 г., п. 17.2 ст. 217 Кодекса не применяется. Заместитель директора Департамента налоговой и таможенно-тарифной политики С.В.РАЗГУЛИН 25.03.2011
Учитывая то, что вы приобрели акции в 2005 году, при продаже есть обязанность по уплате налога с полученного Вами дохода от продажи (13 %).
Всех благ Вам!
Спросить
Здравствуйте, Елена, Вы освобождаетесь от уплаты НДФЛ при продаже акций, поскольку владеете акциями в течении минимального предельного срока, согласно НК РФ Статья 217. Доходы, не подлежащие налогообложению (освобождаемые от налогообложения)
Не подлежат налогообложению (освобождаются от налогообложения) следующие виды доходов физических лиц:
...Как видите, эта статья отсылает нас к ст.284.2 НК РФ Статья 284.2. Особенности применения налоговой ставки 0 процентов к налоговой базе, определяемой по операциям с акциями (долями участия в уставном капитале) российских организаций17.2) доходы, получаемые от реализации (погашения) долей участия в уставном капитале российских организаций, а также акций, указанных в пункте 2 статьи 284.2 настоящего Кодекса, при условии, что на дату реализации (погашения) таких акций (долей участия) они непрерывно принадлежали налогоплательщику на праве собственности или ином вещном праве более пяти лет;
1. Налоговая ставка 0 процентов, предусмотренная пунктом 4.1 статьи 284 настоящего Кодекса, применяется к налоговой базе, определяемой по доходам от операций по реализации или иного выбытия (в том числе погашения) акций российских организаций (долей участия в уставном капитале российских организаций), при условии, что на дату реализации или иного выбытия (в том числе погашения) таких акций (долей участия в уставном капитале организаций) они непрерывно принадлежат налогоплательщику на праве собственности или на ином вещном праве более пяти лет.На рынке ценных бумаг они у Вас не обращались. Что касается п.7 ст.5 Федерального закона от 28.12.2010 N 395-ФЗ (ред. от 26.07.2019) "О внесении изменений в часть вторую Налогового кодекса Российской Федерации и отдельные законодательные акты Российской Федерации", который определял, что НДФЛ не платится только при продаже акций, приобретенных после 1 января 2011 г., то он утратил силу в связи с изданием Федерального закона от 27.11.2018 N 424-ФЗ, теперь данное ограничение не действует, так что можете продавать акции, НДФЛ платить не придется.Спросить2. С учетом требования, предусмотренного пунктом 1 настоящей статьи, налоговая ставка 0 процентов, предусмотренная пунктом 4.1 статьи 284 настоящего Кодекса, применяется к налоговой базе, определяемой по доходам от операций по реализации или иного выбытия (в том числе погашения) акций российских организаций, при соблюдении в отношении указанных акций одного из следующих условий:
1) если акции российских организаций относятся к ценным бумагам, не обращающимся на организованном рынке ценных бумаг, в течение всего срока владения налогоплательщиком такими акциями;
2) если акции российских организаций относятся к ценным бумагам, обращающимся на организованном рынке ценных бумаг, и в течение всего срока владения налогоплательщиком такими акциями являются акциями высокотехнологичного (инновационного) сектора экономики;
3) если акции российских организаций на дату их приобретения налогоплательщиком относятся к ценным бумагам, не обращающимся на организованном рынке ценных бумаг, и на дату их реализации указанным налогоплательщиком или иного выбытия (в том числе погашения) у указанного налогоплательщика относятся к ценным бумагам, обращающимся на организованном рынке ценных бумаг и являющимся акциями высокотехнологичного (инновационного) сектора экономики;
4) если акции составляют уставный капитал российских организаций, не более 50 процентов активов которых прямо или косвенно состоит из недвижимого имущества, находящегося на территории Российской Федерации, за исключением акций, в отношении которых соблюдается условие, установленное подпунктом 2 настоящего пункта.
Здравствуйте.
Вам нужно будет платить налог с дохода от продажи акций по ставке 13 процентов, согласно ч. 1 ст.224 НК РФ.
"Налоговый кодекс Российской Федерации (часть вторая)" от 05.08.2000 N 117-ФЗ (ред. от 23.11.2020)НК РФ Статья 224. Налоговые ставки
КонсультантПлюс: примечание.
С 01.01.2021 п. 1 ст. 224 излагается в новой редакции (ФЗ от 23.11.2020 N 372-ФЗ). См. будущую редакцию.
1. Налоговая ставка устанавливается в размере 13 процентов, если иное не предусмотрено настоящей статьей.
КонсультантПлюс: примечание.
С 01.01.2021 ст. 224 дополняется п. 1.1 (ФЗ от 23.11.2020 N 372-ФЗ)
Учитывая, что вы купили акции в 2005 году.
Если бы вы купили акции с 01.01.2001 года и не просто акции, а акции высокотехнологичного (инновационного) сектора экономики, обращающимся на ОРЦБ, то согласно могли бы не платить налог, учитывая, что вы владели акциями 5 лет.
Но к вам данная норма права, увы, не применима, так как п. 17.2 ст. 217 НК РФ применяется к акциям высокотехнологичного (инновационного) сектора экономики, обращающимся на ОРЦБ, приобретенным с 01.01.2011, за исключением акций, реализованных до 29.12.2015 (ФЗ от 29.12.2015 N 396-ФЗ).
Всего доброго решить вам ваш вопрос!
СпроситьДействующая СТАТЬЯ 217 НК РФ 17.2 говорит о том, что если акцями владеешь более 5 лет, то при их продаже НДФЛ не платится. При этом, непонятно, что будет в 2021 году, там вроде как пункты какие-то отменили.
Здравствуйте.
Если вы более 5 лет владели акциями, то налог при продаже вы не платите, к вашей продаже акций применяется налоговая ставка 0 процентов.
НК РФ Статья 284.2. Особенности применения налоговой ставки 0 процентов к налоговой базе, определяемой по операциям с акциями (долями участия в уставном капитале) российских организаций 1. Налоговая ставка 0 процентов, предусмотренная пунктом 4.1 статьи 284 настоящего Кодекса, применяется к налоговой базе, определяемой по доходам от операций по реализации или иного выбытия (в том числе погашения) акций российских организаций (долей участия в уставном капитале российских организаций), при условии, что на дату реализации или иного выбытия (в том числе погашения) таких акций (долей участия в уставном капитале организаций) они непрерывно принадлежат налогоплательщику на праве собственности или на ином вещном праве более пяти лет.
Действует статья в 2021 году.
Всего доброго решить вам ваш вопрос!
СпроситьЗдравствуйте!
Льгота продолжает действовать как и прежде.
Вот действующая редакция:
Статья 217. Доходы, не подлежащие налогообложению (освобождаемые от налогообложения)Не подлежат налогообложению (освобождаются от налогообложения) следующие виды доходов физических лиц:
17.2) доходы, получаемые от реализации (погашения) долей участия в уставном капитале российских организаций, а также акций, указанных в пункте 2 статьи 284.2 настоящего Кодекса, при условии, что на дату реализации (погашения) таких акций (долей участия) они непрерывно принадлежали налогоплательщику на праве собственности или ином вещном праве более пяти лет;
В статье 217 НК отменяли пункты, не относящиеся к акциям.
СпроситьЗдравствуйте Артем
Освобождение от уплаты налога получат лица владеющие акциями более 5 лет согласно п.17.2 ст.217 НК - верно
п.17.2) доходы, получаемые от реализации (погашения) долей участия в уставном капитале российских организаций, а также акций, указанных в пункте 2 статьи 284.2 настоящего Кодекса, при условии, что на дату реализации (погашения) таких акций (долей участия) они непрерывно принадлежали налогоплательщику на праве собственности или ином вещном праве более пяти лет;
С 01.01.2021 абз. 4 п. 17.2 ст. 217 утрачивает силу (ФЗ от 01.04.2020 N 102-ФЗ) , т.е. не освобождаются от налога доходы в виде дисконта, получаемые при погашении обращающихся облигаций российских организаций, номинированных в рублях и эмитированных после 1 января 2017 года;
Остальное все в силе
При реализации акций (долей, паев), полученных налогоплательщиком в результате реорганизации организаций, срок нахождения таких акций в собственности налогоплательщика исчисляется с даты приобретения им в собственность акций (долей, паев) реорганизуемых организаций. При реализации акций акционерного общества, полученных налогоплательщиком в результате реорганизации негосударственного пенсионного фонда, являющегося некоммерческой организацией, в соответствии с Федеральным законом от 28 декабря 2013 года N 410-ФЗ "О внесении изменений в Федеральный закон "О негосударственных пенсионных фондах" и отдельные законодательные акты Российской Федерации", срок нахождения таких акций в собственности налогоплательщика исчисляется с даты внесения взноса (дополнительного взноса) в совокупный вклад учредителей реорганизуемого негосударственного пенсионного фонда;СпроситьАбз. 3 п. 17.2 ст. 217 применяется к акциям высокотехнологичного (инновационного) сектора экономики, обращающимся на ОРЦБ, приобретенным с 01.01.2011, за исключением акций, реализованных до 29.12.2015 (ФЗ от 29.12.2015 N 396-ФЗ).
Здравствуйте, Артем! Вообще-то в пункте 17.2 статьи 217 НК РФ речь идет не обо всех акциях, а о тех, что указаны в пункте 2 статьи 284.2 НК РФ, а также о долях участия в уставных капиталах российских обществ, в отношении же всех остальных акций сохраняется 3-летний срок владения для продажи без налога. В этом плане ничего не изменилось, а также не меняется с 1 января 2021 года.
Акции, о которых речь в п.2 ст.284.2 НК РФ следующие:
1) если акции российских организаций относятся к ценным бумагам, не обращающимся на организованном рынке ценных бумаг, в течение всего срока владения налогоплательщиком такими акциями;Спросить...
4) если акции составляют уставный капитал российских организаций, не более 50 процентов активов которых прямо или косвенно состоит из недвижимого имущества, находящегося на территории Российской Федерации, за исключением акций, в отношении которых соблюдается условие, установленное подпунктом 2 настоящего пункта (причем данный пункт отменен).
Являюсь владельцем акций ОАО "Газпром" свыше 3 лет.
При продаже акций должен ли с меня взыматься налог?
Да должны по ставке 13%, в соответствии со ст. 214.1 НК РФ Особенности определения налоговой базы, исчисления и уплаты налога на доходы по операциям с ценными бумагами и операциям с финансовыми инструментами срочных сделок, базисным активом по которым являются ценные бумаги или фондовые индексы, рассчитываемые организаторами торговли на рынке ценных бумаг
Исходя из буквального токования статьи право на имущественный вычет при продаже акции отсутствует (после 01 01 07 г)
Вычет в размере фактически произведенных и документально подтвержденных расходов предоставляется налогоплательщику при расчете и уплате налога в бюджет у источника выплаты дохода (брокера, доверительного управляющего, управляющей компании, осуществляющей доверительное управление имуществом, составляющим паевой инвестиционный фонд, или у иного лица, совершающего операции по договору поручения или по иному подобному договору в пользу налогоплательщика) либо по окончании налогового периода при подаче налоговой декларации в налоговый орган.
С Уважением Назаров Александр.
Спросить
