Подоходный налог с продажи акций ОАО - объяснение и подробный ответ

Если вы в течение года осуществляли операции по купле-продаже ценных бумаг - проверьте, нет ли у Вас обязанности подать налоговую декларацию и уплатить налог на доход физических лиц.

Попробуем разобрать самые частые случаи реализации акций и иных ценных бумаг:

Вы продали акции

-которые получили бесплатно на предприятии, где Вы в свое время работали или работаете сейчас;

-которые приобрели в перестроечные времена (90-99 годы);

-получили в наследство или в подарок.

Независимо от того, кто является покупателем Ваших акций – юридическое или физическое лицо – Вы обязаны подать декларацию и уплатить налоги с доходов от продажи этих бумаг по ставке 13%. Налоговой базой в этих случаях является вся сумма, полученная Вами с продажи. Налоговую базу можно уменьшить на суммы, связанные с приобретением и продажей этих акций. С разницы уплачивается налог.

Налоговый кодекс представляет ограниченный перечень таких расходов. Естественно, эти расходы должны быть подтверждены платежными документами.

К указанным расходам относятся:

-суммы уплаченные Вами при покупке этих акций;

-оплата услуг оказываемых депозитарием;

-комиссионные отчисления профессиональным участникам рынка ценных бумаг;

-уплата услуг регистратора;

-налог на наследование и или дарение, уплаченный налогоплательщиком при получении акций в собственность;

-другие расходы, непосредственно связанные с куплей продажей и хранением акций, произведенные за услуги, оказываемые профессиональными участниками рынка ценных бумаг(ст.214.1 НК РФ).

Несмотря на то, что Вы владели ценными бумагами длительный период - более 3 лет, уменьшить налоговую базу на всю сумму, полученную от реализаций этих акций и не платить налог , нельзя. Такая возможность существует только применительно к ценным бумагам, которые Вы продали до 1 января 2007 года. Пример:

В 2008 году Иванов продал:

-акции предприятия, на котором он работал, сумма продажи 100000 рублей;

-акции ОАО «РРР», полученные им в наследство в 2001 году на сумма продажи 2000000 рублей

-акции ООО «ТТТ», приобретенные им в 1995 году за 18000 рублей, сумма продажи 200000 рублей. Рассчитаем налог:

Налоговая база = (100000 руб+2000000+ 200000руб)= 2300000 рублей.

По общему правилу (статья 214.1 НК РФ), доход по операциям купли-продажи ценных бумаг определяется как сумма доходов по совокупности сделок с ценными бумагами соответствующей категории, совершенных в течение налогового периода - года, за вычетом суммы убытков. Налогоплательщику сложно самостоятельно рассчитать доход по операциям с ценными бумагами, поэтому такой расчет за него производят профессиональные участники ранка ценных бумаг- дилеры, брокеры, доверительные управляющие.

При работе с брокером или доверительным управляющим - Вы самостоятельно налог не уплачиваете. Эти организации являются налоговыми агентами и перечисляют налог за Вас. По общему правилу, эти организации удерживают с Вас 13% от суммы, которую Вы снимаете с их счета. Налог удерживается в момент выдачи или перечисления Вам денежных средств. В конце года, налоговые агенты производят расчет налога по итогам года и выдают Вам справку НДФЛ 2. Если по итогам года у Вас образуется переплата – Вы вправе ее вернуть ее через налоговую инспекцию. Для этого Вам необходимо подать декларацию 3НДФЛ и заявление на возврат налога. Налог Вам вернут на Ваш расчетный счет.

При работе с дилером – вы уплачиваете налог самостоятельно. Для этого вы получаете у дилера расчет по всем операциям с ценными бумагами по итогам года, и если у Вас образовался доход, подаете налоговую декларацию - 3НДФЛ и самостоятельно уплачиваете налог.

Подоходный налог при продаже акций насчитывается так же, как и остальные виды налогов. После продажи ценных бумаг вы должны заплатить подоходный налог, а перед этим подать декларацию, в которой отразить полученный доход. С полученного дохода вы пользу государства платится стандартная процентная ставка – налог в 13%.

В Вашем случае акции выпущены в бездокументарной форме. Отчуждаться другому лицу они могут по договорам дарения, мены, купли-продажи и т.д. Если Вы хотите продать принадлежащие Вам акции необходимо заключить с покупателем договор купли-продажи акций в простой письменной форме. После чего необходимо вместе с покупателем (или без него) сходить к реестродержателю Общества, акциями которого Вы владеете, и выдать ему передаточное распоряжение (формы передаточных распоряжений есть у реестродержателя). Возможно Вам придется заполнить анкету зарегистрированного лица. После чего реестродержатель внесет запись о переходе права собственности на акции в реестр акционеров. В момент получения денег за акции (согласно договору купли-продажи это может быть до или после выдачи реестродержателю передаточного распоряжения) Вы должны выдать покупателю расписку о получении оплаты за акции. Если покупатель хочет убедиться, что право собственности на продаваемые акции перешло к нему он вправе потребовать у реестродержателя выписку из реестра акционеров. Такую же выписку можете получить и Вы, если покупатель потребует подтверждения Вашего права собственности на акции. С уважением.

Не имеет значения срок владения. Налог с дохода, - 13 %

Берется. Подробно об этом, например, здесь: Подробнее ➤

В Вашем вопросе указано, что акциями сын владеет всего год. В чем Ваш вопрос?

Согласно пункту 17.2 статьи 217 НК РФ не подлежат налогообложению доходы, получаемые от реализации (погашения) долей участия в уставном капитале российских организаций, а также акций, указанных в пункте 2 статьи 284.2 НК РФ, при условии, что на дату реализации (погашения) таких акций (долей участия) они непрерывно

принадлежали налогоплательщику на праве собственности или ином вещном праве более пяти лет.

Пункт 2 статьи 284.2 НК РФ до недавнего времени содержал два условия применения льготы: акции не должны были обращаться на фондовой бирже и должны были принадлежать собственнику непрерывно более 5 лет.

А это что такое?!

Ну во первых вы сказали что срок не имеет значения, а во вторых есть разъяснение верховного суда, по поводу наследования акция и тут как раз срок не имеет значение. Отвечаете лижбы что ответить)

Да, не умею. Поэтому обратился к профессионалам)) которые разъясняют цитируя мои ссылки на закон)

НДФЛ в этом случае взимается по ставке 13%. Порядку исчисления НДФЛ для этого случая посвящена ст.214.1 НК.РФ.

Здравствуйте! не нужно, если в собственности более 5- лет

С суммы превышающей 1 мл. рублей. Сумма в 1 мл. рублей налогообложению не подлежит. Если квартира была в собственности более 3 лет, то налог тоже не берется с продажи.

Здравствуйте! Сумма налога зависит от срока владения. Если владели более 3 лет, налога не будет. Если менее-налог может быть

1.с разницы между ценой продажи и покупки

2.с суммы, превышающей 1 млн. рублей.

Здравствуйте!

Да, при продаже

Обращайтесь в налоговую инспекцию.

Такого быть не может. Каждая обыкновенная акция общества предоставляет акционеру - ее владельцу одинаковый объем прав (ст. 31 Закона об АО). Поэтому все обыкновенные акции являются конвертируемыми. При этом обыкновенные акции могут быть конвертированы только в обыкновенные акции, их конвертация в привилегированные акции, облигации и иные ценные бумаги не допускается. А привилегированные акции могут быть конвертируемы в обыкновенные или привилегированные акции.

С уважением,

Здравствуйте. Да, с продажи акций всегда платится налог.