Физ. лицо (являясь ИП на ЕНВД) продало недвижимость, участвующую в деятельности ИП (магазин) должно платить НДС как юр.лицо?

Это зависит от его режима налогообложения (если он -ИП). Если он на ОСН, то надо . Если нет - не надо. Если индивидуальный предприниматель применяющий упрощенную систему налогообложения продал помещение, используемое в коммерческих целях, то платить налог придется в рамках применяемой упрощенной системы налогообложения. Также рекомендую Вам изучить судебную практику по аналогичным вопросам в Вашем регионе.

Письмо УФНС России по г. Москве от 5 марта 2010 г. N 20-14/2/023160@

Вопрос: Индивидуальный предприниматель, применяющий упрощенную систему налогообложения, получил доход от продажи нежилого помещения. Вправе ли он учитывать эти доходы как доходы от предпринимательской деятельности?

Ответ: Согласно пункту 3 статьи 346.11 НК РФ индивидуальные предприниматели при применении упрощенной системы освобождаются от обязанности по уплате НДФЛ (в отношении доходов, полученных от предпринимательской деятельности, за исключением налога, уплачиваемого с доходов, облагаемых по налоговым ставкам, предусмотренным в пунктах 2, 4 и 5 статьи 224 НК РФ).

На основании пункта 1 статьи 346.15 НК РФ при определении объекта налогообложения у налогоплательщика, применяющего упрощенную систему, учитываются доходы от реализации, определяемые в соответствии со статьей 249 НК РФ, а также внереализационные доходы, определяемые в соответствии со статьей 250 НК РФ.

Доходом от реализации признаются выручка от реализации товаров (работ, услуг) как собственного производства, так и ранее приобретенных, выручка от реализации имущественных прав. Об этом сказано в пункте 1 статьи 249 НК РФ.

При этом товаром для целей НК РФ признается любое имущество, реализуемое либо предназначенное для реализации (п. 3 ст. 38 НК РФ).

Таким образом, доходы от продажи нежилого помещения, приобретенного индивидуальным предпринимателем для использования исключительно в предпринимательских целях, учитываются при исчислении налоговой базы по налогу, уплачиваемому при применении УСН.

Заместитель руководителя

Управления ФНС России по г. Москве

государственный советник РФ 3-го класса Е.А. Останина

Согласно пункту 3 статьи 346.11 НК РФ индивидуальные предприниматели при применении упрощенной системы освобождаются от обязанности по уплате НДФЛ (в отношении доходов, полученных от предпринимательской деятельности, за исключением налога, уплачиваемого с доходов, облагаемых по налоговым ставкам, предусмотренным в пунктах 2, 4 и 5 статьи 224 НК РФ).

На основании пункта 1 статьи 346.15 НК РФ при определении объекта налогообложения у налогоплательщика, применяющего упрощенную систему, учитываются доходы от реализации, определяемые в соответствии со статьей 249 НК РФ, а также внереализационные доходы, определяемые в соответствии со статьей 250 НК РФ.

Поэтому все зависит от системы налогообложения которую вы выбрали.

Надо ли платить ндс физическому лицу при продаже коммерческой недвижимости,участвовавшей в препринимательской деятельности.

---да нужно платить налог. п. 2 17.1 ст. 217 НК не распространяются на доходы, получаемые физическими лицами от продажи имущества, непосредственно используемого индивидуальными предпринимателями в предпринимательской деятельности.

В соответствии с пп. 17.1 ст. 217 НКРФ доходом не подлежащим налогообложению является: ...доход за соответствующий налоговый период ... от продажи иного имущества, находившегося в собственности налогоплательщика три года и более.

При этом данный пункт не распространяется на доходы от продажи имущества, непосредственно используемого индивидуальными предпринимателями в предпринимательской деятельности.

В случае если недвижимое имущество использовалось в предпринимательской деятельности индивидуального предпринимателя, то доходы от его продажи учитываются в составе доходов при определении налоговой базы по налогу.

Нет, физлицо не является плательщиком НДС согласно ст. 143 НК РФ:

"Налогоплательщиками налога на добавленную стоимость (далее в настоящей главе - налогоплательщики) признаются:

организации;

индивидуальные предприниматели;

лица, признаваемые налогоплательщиками налога на добавленную стоимость (далее в настоящей главе - налог) в связи с перемещением товаров через таможенную границу Таможенного союза, определяемые в соответствии с таможенным законодательством Таможенного союза и законодательством Российской Федерации о таможенном деле".

Согласно п. 17.1 ст. 217 НК РФ не подлежат обложению налогом на доходы физических лиц доходы, получаемые физическими лицами, являющимися налоговыми резидентами Российской Федерации, за соответствующий налоговый период от продажи жилых домов, квартир, комнат, включая приватизированные жилые помещения, дач, садовых домиков или земельных участков и долей в указанном имуществе, находившихся в собственности налогоплательщика три года и более, а также при продаже иного имущества, находившегося в собственности налогоплательщика три года и более.

Кроме того, согласно абз. 2 п. 17.1 ст. 217 НК положения указанного пункта не распространяются на доходы, получаемые физическими лицами от продажи имущества, непосредственно используемого индивидуальными предпринимателями в предпринимательской деятельности.

По данному вопросу есть разъяснения Минфина в Письме Минфина России от 23.04.2013 N 03-04-05/14057.

Подводя итог, следует:

1 Если вы были ИП и использовали коммерческую недвижимость для предпринимательских целей, то доходы от такой продажи учитываются в составе доходов при определении налоговой базы по налогу, уплачиваемому в связи с применением упрощенной системы налогообложения.

2. Если планируете стать ИП, но не будете использовать данную недвижимость в предпринимательской деятельности, то налог придется заплатить в размере 13% от стоимости реализуемого имущества.

Желаю удачи.

Если вы продаете как физическое лицо, то не нужно, просто не указывайте в договоре себя как ИП(просто физ.лицо)

Добрый день Вадим Илиенович.

В соответствии с НК РФ физические лица не являются плательщиками НДС.

Здравствуйте! Согласно Ст 346.26 НК РФ п4 Организации и индивидуальные предприниматели, являющиеся налогоплательщиками единого налога, не признаются налогоплательщиками налога на добавленную стоимость

Согласно ст. 2 Гражданского кодекса РФ под предпринимательской деятельностью понимается самостоятельная, осуществляемая на свой риск деятельность, направленная на систематическое получение прибыли, в том числе от пользования имуществом, продажи товаров лицами, зарегистрированными в этом качестве в установленном законом порядке.

Поэтому разовая сделка по реализации помещения к предпринимательской деятельности индивидуального предпринимателя не относится. Указывать на непредпринимательский характер сделки может также заключение договора на продажу не от имени индивидуального предпринимателя, а от имени физического лица.

Также следует учитывать, что имущество гражданина юридически не разграничено даже в случае, когда он является индивидуальным предпринимателем, поскольку используется им не только для занятия предпринимательской деятельностью, но и в качестве собственно личного имущества, необходимого для осуществления своих неотчуждаемых прав и свобод.

ПОЭТОМУ, РЕАЛИЗАЦИЯ ФИЗИЧЕСКИМ ЛИЦОМ, ХОТЯ И ИМЕЮЩИМ СТАТУС ИНДИВИДУАЛЬНОГО ПРЕДПРИНИМАТЕЛЯ, ИМУЩЕСТВА ВНЕ РАМОК ОСУЩЕСТВЛЕНИЯ ПРЕДПРИНИМАТЕЛЬСКОЙ ДЕЯТЕЛЬНОСТИ НЕ ОБРАЗУЕТ ОБЪЕКТА НАЛОГООБЛОЖЕНИЯ ПО НДС.

Такой же вывод следует, например, из Постановления ФАС Центрального округа от 17.03.2010 N А62-7448/2009.

Перечень видов предпринимательской деятельности, в отношении которой может применяться ЕНВД, установлен п.2 ст.346.26 Налогового Кодекса. Поскольку указанным перечнем реализация имущества, в том числе объектов основных средств, не предусмотрена, при осуществлении операций по реализации объектов основных средств индивидуальному предпринимателю - налогоплательщику ЕНВД следует исчислять НДС.

Надо ли платить НДС с продажи физическим лицом продовольственного магазина,участвовавшего в предпринимательской деятельности

---Статья 221 НК РФ. Профессиональные налоговые вычеты

При исчислении налоговой базы в соответствии с пунктом 3 статьи 210 настоящего Кодекса право на получение профессиональных налоговых вычетов имеют следующие категории налогоплательщиков:

1) налогоплательщики, указанные в пункте 1 статьи 227 настоящего Кодекса, — в сумме фактически произведенных ими и документально подтвержденных расходов, непосредственно связанных с извлечением доходов. При этом состав указанных расходов, принимаемых к вычету, определяется налогоплательщиком самостоятельно в порядке, аналогичном порядку определения расходов для целей налогообложения, установленному главой «Налог на прибыль организаций». Суммы налога на имущество физических лиц, уплаченного налогоплательщиками, указанными в настоящем подпункте, принимаются к вычету в том случае, если это имущество, являющееся объектом налогообложения в соответствии со статьями главы «Налог на имущество физических лиц» (за исключением жилых домов, квартир, дач и гаражей), непосредственно используется для осуществления предпринимательской деятельности. Если налогоплательщики не в состоянии документально подтвердить свои расходы, связанные с деятельностью в качестве индивидуальных предпринимателей, профессиональный налоговый вычет производится в размере 20 процентов общей суммы доходов, полученной индивидуальным предпринимателем от предпринимательской деятельности.

ЕНВД не является основной системой налогообложения и применяется совместно с УСН или общей. Если вы не становились на УСН, следовательно ИП находится на общей системе и ЕНВД и НДС подлежит оплате, т.к. продажа магазина не подпадает под ЕНВД (ст. 346,26 НК РФ)

Да,правильно говорят в налоговой, тут не важен срок владения, это не жилое помещение, а так как Вы продавали данное помещение являясь ИП,то соответственно и должны платить налог как ИП.Если Вы на упрощенке, то это выгоднее для Вас, уплатите 6%,а не 13% как физ. лицо.

НК РФ Статья 346.11. Общие положения

Перспективы и риски судебных споров. Ситуации, связанные со ст. 346.11 НК РФ

1. Упрощенная система налогообложения организациями и индивидуальными предпринимателями применяется наряду с иными режимами налогообложения, предусмотренными законодательством Российской Федерации о налогах и сборах.

(в ред. Федерального закона от 21.07.2005 N 101-ФЗ)

(см. текст в предыдущей редакции)

Здравствуйте Иван

Вы не обязаны платить налог в первую очередь потому, что владели недвижимостью свыше 5 лет на основании п.17 ст. 217 НК

То что Вы 2 месяца сдавали помещение как ИП возлагает на вас обязанность заплатить ваш налог на прибыль по декларации, т.е. не 13% налога, а 6% если были на УСН.

Здравствуйте, Иван! Да, должны, т.к. согласно ст.217 НК РФ если объект использовался в предпринимательской деятельности, то льгота на долгосрочное владение не действует. Вот ссылка на эту норму:

Статья 217. Доходы, не подлежащие налогообложению (освобождаемые от налогообложения)

Не подлежат налогообложению (освобождаются от налогообложения) следующие виды доходов физических лиц:

...

17.1) доходы, получаемые физическими лицами за соответствующий налоговый период:

от продажи объектов недвижимого имущества, а также долей в указанном имуществе с учетом особенностей, установленных статьей 217.1 настоящего Кодекса;

от продажи иного имущества, находившегося в собственности налогоплательщика три года и более.

Положения настоящего пункта не распространяются на доходы, получаемые физическими лицами от реализации ценных бумаг, а также на доходы, получаемые физическими лицами от продажи имущества (за исключением жилых домов, квартир, комнат, включая приватизированные жилые помещения, садовых домов или доли (долей) в них, а также транспортных средств), непосредственно используемого в предпринимательской деятельности.

Добрый день, Иван!

С 1 января 2019 г. действительно были внесены изменения в части уплаты налога с продаж за недвижимое имущество. Однако эти изменения касаются лиши жилых помещений, используемых в предпринимательской деятельности.

Что касается Вашего случая, то здесь ситуация неоднозначная.

Следует также отметить, что гражданское законодательство не разделяет имущество физического лица на имущество, принадлежащее ему исключительно как гражданину, и имущество, принадлежащее ему исключительно как ИП (постановление Конституционного Суда РФ от 17.12.1996 N 20-П). Получение статуса ИП не обособляет часть имущества гражданина, поскольку факт его государственной регистрации в качестве ИП не "создает" его как новое отдельное лицо с обособленным имуществом, а предпринимательская деятельность гражданина по-прежнему является деятельностью самого гражданина.

Для квалификации дохода как полученного в рамках предпринимательской деятельности необходимо наличие нескольких признаков:

- наличие статуса ИП у физлица в момент приобретения и (или) реализации имущества, либо до такой операции;

- приобретение имущества без цели его использования в личных целях.

Отмечу, что бремя доказывания обстоятельств, указывающих на фактическое вступление гражданина в оборот в качестве субъекта предпринимательства и дающих основания для квалификации полученного физическим лицом дохода как связанного с предпринимательской деятельностью, лежит на налоговом органе.

Также остаётся вопрос со временем владения. П. 17.1 ст.217 НК говорит об обратном.

Советую Вам письменно обратиться в ФНС с требованием о правовом обосновании своей позиции. После получения ответа уже можно будет говорить предметно.

Ответ отключен модератором

Здравствуйте Иван.

Да, все так. Льгота действует на продажу жилых помещений, зависит от срока владения жилого помещения. У вас нежилое помещение. При продаже нежилого недвижимого имущества, которое использовалось в предпринимательской деятельности, доход облагается налогом в рамках УСН. При этом неважно, используется объект на момент продажи в предпринимательской деятельности или нет и сколько времени прошло с момента использования этой недвижимости в предпринимательской деятельности.

То есть налогообложение будет исчисляться из всей суммы продажи 6%

Вам выгоднее заплатить 6 процентов как ИП, чем 13 как просто физлицо.

Всего доброго.

Ответ помог?

Добрый день, Иван. не должны платить налог срок владения больше 5 лет как физическое лицо. Согласно разьяснениям Минфин доходы с продажи имущества в том числе недвижимого физическим лицом, даже если до этого имущество использовалось в предпринимательских целях подлежит налогообложению по ндфл - по налогу на доходы физических лиц гл.23 нк рф.Так, в Письме Минфина России от 19.05.2017 N 03-04-05/31030 разъясняется, что если продажа недвижимого имущества будет осуществлена после прекращения предпринимательской деятельности, то доходы, полученные от продажи имущества, подлежат обложению налогом на доходы физических лиц в соответствии с гл. 23 НК РФ.

Аналогичный вывод также получил выражение в Письме Минфина России от 22.01.2016 N 03-11-11/2391.

Таким образом, из анализа положений гл. 23 НК РФ и позиции официальных органов следует вывод, что доход, полученный от продажи нежилого помещения, ранее используемого в предпринимательской деятельности, подлежит налогообложению в общем порядке по правилам гл. 23 НК РФ. письмо Минфина от 19 мая 2017 г. N 03-04-05/31030. Значат подлежат применению правила об освобождении от налогообложения при продаже недвижимого имущества. П.17. ст.217 налогового кодекса рф а также ст.217.1 срок владения недвижимым имуществом - 5 лет общий срок как физическое лицо.

Здравствуйте!Да,должны платить с полной стоимости.

Если организация не начисляла амортизацию на имущество в период применения ЕНВД, то на момент реализации ОС необходимо рассчитать его остаточную стоимость с учетом начисленной амортизации за период эксплуатации, а именно: с первого числа месяца, следующего за месяцем, в котором этот объект был введен в эксплуатацию, по месяц, в котором будет осуществляться его реализация (ст. 323 НК РФ).

На эту остаточную стоимость и расходы, связанные с реализацией, уменьшается доход от продажи ОС для целей исчисления налога на прибыль.

Здравствуйте, Андрей! Зачтут, т.к. у Вас налогооблагаемая база доходы минус расходы. А в этом случае обязанности по оплате налога не будет, т.к. налогооблагаемая база = 0 согласно ст.346.18 НК РФ.

Статья 346.18. Налоговая база

1. В случае, если объектом налогообложения являются доходы организации или индивидуального предпринимателя, налоговой базой признается денежное выражение доходов организации или индивидуального предпринимателя.

2. В случае, если объектом налогообложения являются доходы организации или индивидуального предпринимателя, уменьшенные на величину расходов, налоговой базой признается денежное выражение доходов, уменьшенных на величину расходов.

Здесь зависит вот от чего, если нежилое помещение вы использовали в предпринимательской деятельности и оно у вас на балансе вы вправе зачесть продажу в прибыль и заплатить только 6% С прибыли

В

соответствии с п. 3 ст. 346.11 НК РФ применение УСН индивидуальными предпринимателями предусматривает их освобождение от обязанности по уплате НДФЛ (в отношении доходов, полученных от предпринимательской деятельности, за исключением налога, уплачиваемого с доходов в виде дивидендов, а также с доходов, облагаемых по налоговым ставкам, предусмотренным п.п. 2 и 5 ст. 224 НК РФ).

При определении объекта налогообложения по налогу, уплачиваемому в связи с применением УСН, учитываются доходы, определяемые в порядке, установленном п.п. 1 и 2 ст. 248 НК РФ (п. 1 ст. 346.15 НК РФ), т.е. доходы от реализации товаров (работ, услуг) и имущественных прав (далее также - доходы от реализации) и внереализационные доходы.

Если вы это здание в предпринимательской деятельности не использовали вы заплатите 13% подав НДФЛ где вы вправе зачесть расходы если у вас есть чеки договора и сметы подтверждающие данные расходы+ оформить вычет по 220 НК.

Уважаемый Андрей!

Для ответа на Ваш вопрос, нам поможет Определение Верховного суда Российской Федерации № 304-КГ 17-7241 от 16.06.2017 (дело аналогично Вашему, кроме системы налогообложения - у истца была УСН 6%).

Изучив представленные в материалы дела доказательства, суды

установили, что реализованный объект недвижимости на момент его продажи

налогоплательщиком по своему характеру и потребительским свойствам не был

предназначен для использования в личных, семейных и иных, не связанных с

предпринимательскими целях.

Таким образом, суды с учетом установленных фактических

обстоятельств, руководствуясь положениями статей 346.11, 346.14, 346.15,

346.26, 346.27 Налогового кодекса Российской Федерации, пришли к выводу о

наличии у инспекции правовых оснований для доначисления предпринимателю

налога, уплачиваемого в связи с применением упрощенной системы

налогообложения.

Таким образом, никаких вычетов при продаже недвижимости на упрощенке со ставкой 15% не положено. И освободить объект от налога с учетом срока владения тоже не получится. Вся сумма от продажи помещения — это доход, с которого в бюджет положено заплатить налог.

Относительно зачета в расходы - Вы купили его в 2019 году, расходы на покупку этого помещения уже была отмечена Вами при подаче декларации за 2019 год. Эти расходы не могут использоваться повторно. Если как-то неправильно понял Ваш второй вопрос - пишите, все уточню.

Дополнение:

Официальная позиция в отношении вопроса о возможности уменьшения доходов от продажи нежилой недвижимости на сумму фактически понесенных расходов на приобретение этой недвижимости, используемой в предпринимательской деятельности ИП на УСН (доходы минус расходы), выражена в Письме МФ РФ от 10.02.2015 N 03-11-11/5502:

Индивидуальные предприниматели, осуществляющие виды деятельности "Подготовка к продаже собственного недвижимого имущества" и "Покупка и продажа собственного недвижимого имущества" (соответственно коды 70.11 и 70.12 раздела "К" Общероссийского классификатора видов экономической деятельности (ОКВЭД), утвержденного постановлением Госстандарта России от 06.11.2001 N 454-ст), применяющие упрощенную систему налогообложения и выбравшие в качестве объекта налогообложения доходы, уменьшенные на величину расходов, при определении объекта налогообложения вправе уменьшить полученные доходы на сумму фактически понесенных ими расходов по оплате стоимости объектов недвижимости, которые приобретаются ими с целью дальнейшей перепродажи, в момент их реализации.

На данный момент, ОКВЭДы, упомянутые в письме утратили силу, однако, это дополнение нужно для следующего вывода - уменьшать базу налогообложения можно именно когда речь идет о покупке имущества с целью дальнейшей перепродажи.

Если вы на упрощенке доходы минус расходы то при продаже нежилого помещения должны зачесть

Статья 346.18 НК-Налоговая база

1. В случае, если объектом налогообложения являются доходы организации или индивидуального предпринимателя, налоговой базой признается денежное выражение доходов организации или индивидуального предпринимателя.

Порядок определения расходов при применении упрощенной системы налогообложения (УСН) с объектом налогообложения "доходы, уменьшенные на величину расходов" определен положениями ст. 346.16 НК РФ.

Так, пп. 1 п. 1 ст. 346.16 НК РФ предусматривает право налогоплательщика при определении объекта налогообложения уменьшить полученные доходы на расходы на приобретение, сооружение и изготовление основных средств, а также на достройку, дооборудование, реконструкцию, модернизацию и техническое перевооружение основных средств (с учетом положений п.п. 3 и 4 той же статьи).

Из пп. 1 п. 3 ст. 346.16 НК РФ следует, что расходы на приобретение основных средств в период применения УСН принимаются налогоплательщиком с момента ввода этих основных средств в эксплуатацию. При этом в течение налогового периода расходы принимаются за отчетные периоды равными долями.

При этом в целях главы 26.2 НК РФ в состав основных средств включаются основные средства, которые признаются амортизируемым имуществом в соответствии с главой 25 того же кодекса (п. 4 ст. 346.16 НК РФ).

Подпунктом 4 п. 2 ст. 346.17 НК РФ предусмотрено, что расходы на приобретение (сооружение, изготовление) основных средств отражаются в последнее число отчетного (налогового) периода в размере уплаченных сумм. При этом указанные расходы учитываются только по основным средствам, используемым при осуществлении предпринимательской деятельности.

Подробнее ➤

Здравствуйте Андрей.

Зачтут.

Поясню почему зачтут и про налоги.

Вопрос регулируется с п. 3 ст. 346.11 НК РФ.

Вы как ИП сдали в аренду.

Если хотите продать, то будете должны заплатить минимальный доход с 0,7 кадастровой стоимости по ставке согласно ст.346.20 НК РФ. В случае, если объектом налогообложения являются доходы, налоговая ставка устанавливается в размере 6 процентов.

Всего доброго!

Здравствуйте!

Согласно НК РФ Статья 346.18. Налоговая база

1. В случае, если объектом налогообложения являются доходы организации или индивидуального предпринимателя, налоговой базой признается денежное выражение доходов организации или индивидуального предпринимателя.

2. В случае, если объектом налогообложения являются доходы организации или индивидуального предпринимателя, уменьшенные на величину расходов, налоговой базой признается денежное выражение доходов, уменьшенных на величину расходов.

Зачтут покупную цену в расходы!

Берегите себя и всего Вам хорошего!

Здравствуйте! Если сдача помещения в аренду носила систематический характер и имеет признаки предпринимательской деятельности, то доходы от продажи такой недвижимости подлежат обложению НДФЛ в общеустановленном порядке независимо от срока владения (смотрите также письма Минфина России от 08.05.2019 N 03-04-05/33820, от 12.04.2019 N 03-04-05/26011, от 04.02.2019 N 03-04-05/6066). В таком случае полученный от продажи помещения доход подлежит включению в расчет налоговой базы по НДФЛ, к которой применяется налоговая ставка 13 процентов (п. 1 ст. 210, п. 1 ст. 224 НК РФ). Кроме того, налогоплательщик не сможет воспользоваться правом на получение имущественного налогового вычета, предусмотренного пп. 1 п. 1 ст. 220 НК РФ, равно как и на уменьшение доходов на расходы, связанные с приобретением недвижимости (пп. 4 п. 2 ст. 220 НК РФ, смотрите, например, письма Минфина России от 18.06.2019 N 03-04-05/44452, от 19.12.2018 N 03-04-05/92598, от 10.12.2018 N 03-04-05/89295, от 15.08.2017 N 03-04-05/52220, от 28.06.2016 N 03-11-06/2/37424).

Уточнение: налоговая в зачет покупку не брала на затраты, обьясняя это тем что приобреталось физ лицом, и соотвественно на затраты при налогообложении не разрешила ставить, так вот теперь при продаже налог будет начисляться с суммы продажи? Или продажи за минусом покупки? Если не разрешили ставить на затраты сумму покупки, то разрешать ли поставить на расход при определении налогооблагамой базы?

Добрый день! Будут применять кадастровую стоимость и с нее считывать налог.

Ответ отключен модератором

Да. Могут применить кадастровую стоимость. Т.к. она по сути является рыночной. От налогов возможности уйти не будет (см. например письмо Минфина от 23.11.2016 № 03-11-11/69180). Применят ставку, которую вы применяете согласно гл. 26.2 НК РФ.

Согласно ст.346.18 НК РФ налообложению в данном случае подлежит полученный доход по ставке согласно ст.346.20 НК РФ. Освобождению от налогобложения данный доход согласно ст.217 НК РФ не подлежит. Если в собственности после 1 января 2016 года, то за минимальный доход возьмут 0,7 кадастровой стоимости.

Да,будут применять кадастровую стоимость и с ней рассчитывать налог

Согласно ст.346.18 НК РФ налогообложению в данном случае подлежит полученный доход. За минимальный доход возьмут 0,7 кадастровой стоимости.

Здравствуйте, да для целей налогообложения будет принята кадастровая стоимость объекта, платить будете налог в соответствии со своей системой налогообложения с полученного дохода ст. 346.18 НК РФ.

добрый день!

Ст. 217 НК РФ - При продаже коммерческой недвижимости (в отличие от жилой) льготы по НДФЛ не применяются.

Согласно ст.346.18 НК РФ налогообложению в данном случае подлежит полученный доход. За минимальный доход возьмут 0,7 кадастровой стоимости.

Да, будут применить кадастровую стоимость.

Здравствуйте! Оплачивать налог нужно 6% с полученной за реализацию недвижимости суммы, т.е. 6% от 5000000 р. (ст.ст. 421, 424, 555 ГК РФ). Кадастровая стоимость не учитывается, вот сколько укажите в договоре купли-продажи, сколько получите, вот с этой суммы должны платить.

См.: п. 3 ст. 346.11 НК РФ - применение упрощенной системы налогообложения (далее - УСН) индивидуальными предпринимателями (далее - ИП) предусматривает их освобождение от обязанности по уплате НДФЛ (в отношении доходов, полученных от предпринимательской деятельности, за исключением налога, уплачиваемого с доходов, облагаемых по налоговым ставкам, предусмотренным п.п. 2, 4 и 5 ст. 224 НК РФ), налога на имущество физических лиц (в отношении имущества, используемого для предпринимательской деятельности).

Ст. 346.15 НК РФ - при определении объекта налогообложения у налогоплательщиков, применяющих УСН, учитываются доходы от реализации, определяемые в соответствии со ст. 249 НК РФ, а также внереализационные доходы, определяемые в соответствии со ст. 250 НК РФ.

П. 1 ст. 249 НК РФ - доходом от реализации признаются выручка от реализации товаров (работ, услуг) как собственного производства, так и ранее приобретенных, выручка от реализации имущественных прав. Выручка от реализации определяется исходя из всех поступлений, связанных с расчетами за реализованные товары (работы, услуги) или имущественные права, выраженные в денежной и (или) натуральной формах.

При этом товаром для целей налогообложения признается любое имущество, реализуемое либо предназначенное для реализации (п. 3 ст. 38 НК РФ).

При расчёте налогов, которые должны быть перечислены в бюджет после совершения сделки купли-продажи коммерческой недвижимости, используется сумма полученного дохода. Согласно пункту 1 статьи 41 НК РФ под доходом понимается экономическая выгода в денежной или натуральной форме.Так что можно вычесть суммы, за которую приобретали данную недвижимость.Предприниматели могут платить налоги в соответствии со следующими системами: патентная (ПСН); единый налог на вменённый доход (ЕНВД); упрощённая (УСН).

Если продавец признаётся плательщиком НДС, то он должен предъявить к уплате покупателю, кроме основной стоимости коммерческой недвижимости, сумму НДС. Ставка НДС составляет 20%. Но перечислить в бюджет можно не всю сумму полученного НДС, а вычесть из неё «входной» НДС, то есть уплаченный при покупке. В качестве другого варианта можно впоследствии прибегнуть к возврату излишне уплаченного НДС.

--- Здравствуйте уважаемый посетитель сайта! В соответствии с нормами, закрепленными в статье 378.2 Налогового кодекса РФ, юридическим лицам, имеющим на балансе в качестве основных средств определенные объекты недвижимости, придется оплачивать налог на имущество исходя из кадастровой стоимости этих объектов. Что касается самого налога на имущество, то он является одним из региональных налогов. Органы исполнительной власти субъекта Федерации устанавливают конкретную ставку налога на имущество.

Удачи вам и всего хорошего, с уважением юрист Лигостаева А.В.

Добрый день!

Чтобы более полно ответить на Ваш вопрос, уточните:

1) какое имущество прямо использовалось в предпринимательской деятельности, а какое нет?

2) каков срок владения (с даты регистрации права) по каждому объекту?

2) зарегистрированы ли Вы в качестве ИП и если да, то на какой системе налогообложения?

Вопрос уточняю что мы говорим только о налоге для ип осно.

Если фнс признает твою деятельность предпринимательской и включит тебя в егрюл как ип осно какие будут налоги за продажу квартиры и ща продажу нежилого помещения.

Спасибо за развёрнутый ответ, опишу ситуацию:

Я ип закрыл в 2009 году, долю в уставном капитале продал в 2017 г, сейчас просто физик.

В 18 г продал квартиру, в собственности менее 3-5 лет, заявил на вычет на первоначальные расходы на покупку, доход в мил руб.

Так же в 18 году было куплено дду на нежилое помещение и продано в конце 18 уже с собственностью, так же заявил об вычете на понесённые расходы и доход так же миллион образовался.

Теперь подал 3 ндфл и заявил о вычетах на понесённые расходы на покупкупо двум объектам на недвижимость и с 2000 мил 13% оплачиваю.

Теперь Фнс может эту ситуацию повернуть против меня т к налогов будет больше если фнс признает сделку в рамках предпринимательской деятельности или сестемнотичности.

Как думаете может ли фнс налоги брать как с предпренимателч т к для бюджета это выгодней?

Отказать в вычета на понесённые расходы на квартиру и на нежилое помещение?

Если признают предпринимательскую деятельность что максимально могут взять по налога по квартире и по нежилому помещению?

Спасибо.

Если фнс признает деятельность предпринимательской, какой налог за продажа квартиры ндфл 13% и НДС 20% и нежилого помещения ндфл 13% и ндс 20%

Кристина Игоревна вы специалист!, спасибо

Ещё последний вопрос если можно!:

Можно ли применить налоговый вычет

на понесённые первичные расходы на приобретение квартиры и нежилого помещения? (Если будем считать что я ип на осно)

Или можно будет только профессионал вычет получить 20%?

Читаю законы но самому разобратьсне получаеться.

А тут нечего соединять потому что ИП это статус Иванова. Одно и тоже лицо. Если деньги пришли ему, то обязательства исполнены (ст.23, 309, 454 ГК РФ)

Здравствуйте, если это помещение принадлежит Иванову на праве собственности не надо ничего соединять, мало того, если помещение не использовалось Ивановым в предпринимательской деятельности, то налог он будет платить не как ИП, а как гражданин, НДФЛ, согласно НК РФ ст. 209 13% от дохода.

Перевел деньги по договору купли-продажи (ст.549 ГК РФ) все равно на счет покупателя. Так что соединять особо тут ничего не нужно. Но если этот вопрос Вас беспокоит, то можете перевести деньги обратно, заключив доп. соглашение, а потом вернуть назад.

Ничего не надо переводить. Так как есть и надо включить.

В данном случае достаточно в договоре купли-продажи (454 ГК РФ) прописать расчётный счёт Иванова. Ничего страшного в данной ситуации не произошло. Обязательства обе стороны исполнили.

Ничего криминального не произошло. Стороны исполнили свои обязательства да и все. ст.308, 454 ГК РФ. Надо по хорошему прописать в договоре расчетный счет Иванова. Если что - есть возможность перевести деньги обратно. Соединять ничего не нужно.

1. Гражданское законодательство РФ не разделяет имущество физического лица на имущество, принадлежащее ему исключительно как гражданину, и имущество, принадлежащее ему исключительно как индивидуальному предпринимателю

Что подтверждает постановление Конституционного Суда РФ от 17.12.1996 N 20-П

.

2. Минфин и ФНС считают, что доходы от продажи имущества, которое ранее (когда-либо) использовалось ИП на УСН в предпринимательской деятельности, должны облагаться налогом по УСН, а не НДФЛ.

3. Если объект недвижимости по своему хозяйственному назначению не применяются для удовлетворения личных или семейных потребностей, а предназначены для ведения предпринимательской деятельности, то есть для извлечения прибыли, то доходы от их продажи подлежат налогообложению в рамках УСН.

Вывод: включать сумму от сделки в состав доходов ИП от реализации указанного имущества

То есть он должен учитываться в составе доходов при исчислении единого налога, уплачиваемого в связи с применением УСН.

Если этот ИП на упрощенной системе налогообложения и использовал это помещение в предпринимательской деятельности, то может уплатить 6% от продажи (если он на УСН-6%), а если нет - то 13%. Но при этом он может уменьшить цену продажи на сумму покупки этого помещения. Также если оно было в собственности более 3 или 5 лет (в зависимости от основания приобретения), то от налога 13% продажа освобождается.

Хорошо ИП Иванов и физ. лицо Иванов одно и то же лицо.. но ИП иванов использовал это помещение в предпринимательской деятельности.. и хочет налог заплатить 6% (УСН Доходы) . Получив деньги на личный счет он же как то должен показать с чего платит налог.. т.есть может чек должен пробить физ. лицу, который купил помещение...

Если правильно поняла то получив деньги на счет как физ. лицо составляю договор купли продажи.. где стандартно указываю продавца и покупателя. И пробиваю чек. ?