ООО арендует помещение под офис и выставочный зал - вопросы об обособленности подразделения и налогообложении.
₽ VIP
ООО (занимается только оптовыми поставками юр. лицам) арендовало помещение (15 м 2) под офис и выставочный зал. Является ли это помещение обособленным подразделением (в уставе стоит адрес учредителя)? Какой налог нужно платить ООО?
Если арендованное помещение находится в том же регионе, где и зарегистрировано ООО выделять как обособленное подразделение не нужно, если данный вид деятельности не подлежит лицензированию с выделением обособленного подразделения даже в однм регионе. Что касается налогоблажения это вопрос необходимо задать не юристам, а бухгалтерам
СпроситьОбособленные подразделения могут "возникать" даже в одном городе, где и зарегистрировано юрлицо, если на то указывают названные в законе признаки. Непонятно - где территориально Ваш выставочный зал, и что там будет организационно/функционально.
О налогообложении в таких случаях дает разъяснения ФНС :
УПРАВЛЕНИЕ ФЕДЕРАЛЬНОЙ НАЛОГОВОЙ СЛУЖБЫ ПО Г. МОСКВЕ
ПИСЬМО от 14 февраля 2007 г. N 18-11/3/13705@
В соответствии с подпунктом 1 статьи 346.12 НК РФ налогоплательщиками признаются организации и индивидуальные предприниматели, перешедшие на упрощенную систему и применяющие ее в порядке, установленном главой 26.2 НК РФ.
При этом подпунктом 1 пункта 3 статьи 346.12 НК РФ установлено, что не вправе применять упрощенную систему организации, имеющие филиалы и (или) представительства.
Согласно статье 55 ГК РФ представительством является обособленное подразделение юридического лица, которое расположено вне места его нахождения, представляет интересы юридического лица и осуществляет их защиту.
Филиалом является обособленное подразделение юридического лица, расположенное вне места его нахождения и осуществляющее все его функции или их часть, в том числе функции представительства.
Представительства и филиалы наделяются имуществом создавшим их юридическим лицом и действуют на основании утвержденных им положений.
Представительства и филиалы должны быть указаны в учредительных документах создавшего их юридического лица.
На основании статьи 11 НК РФ обособленным подразделением организации признается любое территориально обособленное от нее подразделение, по месту нахождения которого оборудованы стационарные рабочие места. Признание обособленного подразделения таковым производится независимо от того, отражено или не отражено его создание в учредительных или иных организационно-распорядительных документах организации, и от полномочий, которыми наделяется указанное подразделение. При этом рабочее место считается стационарным, если оно создается на срок более одного месяца.
Таким образом, право применения упрощенной системы не предоставляется только тем организациям, которые имеют обособленные подразделения, являющиеся филиалами и представительствами и указанные в качестве таковых в учредительных документах создавших их организаций. Организации, которые имеют иные обособленные подразделения, вправе применять упрощенную систему на общих основаниях.
Спросить
В уставе общества юр.адрес прописан без номера офиса, а в ЕГРЮЛ номер офиса прописан. ООО на данный момент переезжает в соседний офис и в адресе меняется только номер. Когда сидели по адресу указанного в ЕГРЮЛ вопросов не возникало. Как я понимаю нужно поменять адрес, но в уставе офис не прописан. Вопрос как привести в соответствие данные Устава и данных в ЕГРЮЛ. (1,Решение от учредителя
2,Директор +решение +р 14001 к нотариусу
3,ИФНС).
Но в уставе нет номера офиса и менять не хотим. Спасибо.
Здравствуйте! В случае смены юридического адреса ООО в ЕГРЮЛ формой Р14001:
1. Заявление о внесении изменений в сведения о юридическом лице, содержащиеся в Едином государственном реестре юридических лиц, заверенное нотариусом (форма Р14001);
2. Решение (протокол) об изменении места нахождения ООО (не обязательно);
3. Гарантийное письмо от собственника помещения (если помещение принадлежит не Вам);
4. Копия свидетельства о праве собственности на помещение.
Нотариусом удостоверять не нужно.
Спросить
Сейчас вообще не обязательно адрес указывать в уставе, можно только территориальное образование
СпроситьУ единственного учредителя ООО, есть нежилое помещение. Необходимо заключить договор безвозмездного пользования помещением между физическим лицом (он же единственный учредитель ООО) и юридическим лицом (ООО на ЕНВД). Как это седлать, и какие налоги при этом необходимо платить и ООО и физ. лицу?
Т. е. Иванов И. И. является собственником нежилого помещения.
Также он является учредителем ООО Ромашка.
Как заключить договор безвозмездного пользования нежилым помещением между Ивановым И. И. и ООО Ромашка, директором которого, на основании устава, является также Иванов И. И.
Какие расходы при этом несут обе стороны и какие налоги уплачиваются, и уплачиваются ли вообще?
здравствуйте. заключите договор безвозмездного пользования. налогом не облагается. остальные нюансы только в личной, подробной консультации.
удачи вам
СпроситьОрганизация (ООО) зарегистрирована в одном районе Москвы (в качестве юридического адреса один из учредителей предоставил свой домашний адрес), соответственно постановка на учет в налоговом органе осуществлена по этому адресу.
При этом реально деятельность ООО осуществляет в другом районе Москвы (по месту нахождения арендуемого офиса).
Является ли арендуемый офис обособленным подразделением ООО в целях налогового учета? Есть ли необходимость в постановке на учет в налоговых органах по месту нахождения арендуемого офиса? Нужно ли это делать, если и юридический адрес, и адрес офиса относятся к одной налоговой инспекции Москвы?
Аналогичная ситуация в Перми: юридический адрес в одном районе, офис арендуется в другом...
Просьба, по возможности, дать ссылки на НПА.
С уважением,
Алексей.
Согласно Закону "Об акционерных обществах" и Гражданскому кодексу РФ (ст.ст. 51, 52, 54 ГК РФ, ст.ст. 5, 11, 12 Закона "Об акционерных обществах") изменение фактического адреса организации не влечет внесения изменений в учредительные документы Общества и не рассматривается налоговым законодательством (ст.ст. 83 и 84 НК РФ) в качестве основания для изменения места налогового учета юридического лица. В соответствии с п. 2 и п. 3 ст. 4 Закона "Об акционерных обществах" место нахождения может не совпадать с почтовым (юридическим) адресом организации. Таким образом, несовпадение фактического и юридического адреса организации не влечет внесения изменений в Устав организации и не может рассматриваться в качестве нарушения действующего гражданского или налогового законодательства РФ.
СпроситьКак правильно сменить юридический адрес. По уставу прописан адрес полностью. (Город, улица, номер дома и офиса) фактически находимся по другому адресу. Как изменить адрес в уставе и какое заявление нужно заполнить? Чтобы в будущем при смене адреса не нужно было менять устав. Заранее спасибо за помощь.
Добрый день, устав необходимо привести в соответствие с законодательством, и в уставе надо указывать местонахождение общества - только регион. Изменить редакцию устава в части замены юр. адреса на местонахождение, и провести гос. регистрацию изменений в учредительных документах общества.
Спросить
Доброго времени суток. У вас есть право указать в уставе только тот населенный пункт, не указывая улиц и дома. Таким образом вы можете перемещаться в пределах города и не менять устав. Удачи вам.
СпроситьВ адрес нашеего ООО (занимается оптовыми поставками) часто приходят запросы из Наркоконтроля, УБЭПА и тд... В них обосновывая служебной необходимостью просят предоставить документы: УСТАВ, накладные, книгу покупок, продаж и тд...Вопрос. ОБЯЗАНЫ или ВПРАВЕ мы предоставлять документы. Спасибо.
Вступайте с ними в переписку. Требуйте подробности основания запросов. Если решили предоставлять документы то предоставляете только в копиях. Оригиналы учредительных документов запрашивать не имеют права. Перечисленные Вами документы могут ведь запросить и в налоговую и прекрасно их заиметь. Пусть и обращаются в налоговую.
СпроситьУчредитель ООО продает свою доли другому учредителю. Оставшийся учредитель (со 100% в УК) хочет не только внести изменения в Устав, а вообще написать новую редакцию устава. Не могли бы вы подсказать каков порядок действий этого оставшегося учредителя?
Порядок такой же как и внесение изменений: 1. Создать новую редакцию. 2. Принять решение учредителя (письменно) об утверждении новой редакции Устава. 3. Заполнить соответвтвующую форму заявления в налоговую инспекцию. 4. Отнести документы в налог.инсп.
СпроситьЮридический адрес и адрес регистрации у Учредителя ООО совпадает его пропиской. Вопрос: Может ли сдавать в аренду это помещение своему ООО. Учредитель является собственником данного жилого помещения и он не проживает по месту прописки.
Наше предприятие создало филиал в другом городе.
В положении о филиале прописано - б/учет и отчетность ведет юрлицо, расчетный счет открывает юрлицо, у руководителя право подписи договоров подряда с Заказчиками услуг, функции работодателя, имеется фирменный бланк, печать филиала
Необходимо ли вносить изименения в устав Общества? В какой форме это сделать? В форме измеенний в Устав? В какой раздел Устава вносить эти изменения?
В налоговой мне сказали, что существуют филиалы и обособленные подразделения. Если создано обособленное подразделение, то вносить изменения в устав не надо, если создан филиал - то надо. А в чем разница между филиалом и обособленным подразделением, ведь ГК и Закон об ООО говорит о том что филиал - это обособленное подразделение.
Заранее огромное спасибо.
Здесь скорее всего идет речь о филиале и предстлвительстве, такого понятия как обособленное подрезделение нет так как и филиал и представительство - это обособленные подразделения.
ФИЛИАЛ (от лат. filialis - сыновний) - по гражданскому законодательству РФ обособленное подразделение юридического лица (предприятия), расположенное вне места его нахождения и осуществляющее все его функции или их часть, в т. ч. функции представительства. Ф. не являются юридическими лицами. Предприятие наделяет их имуществом и утверждает положение о Ф. Руководители Ф. назначаются предприятием и действуют на основании его доверенности. Они должны быть указаны в учредительных документах создавшего их предприятия (юридического лица).
Правовой статус филиала
Статус филиала в ГК РФ, к сожалению, четко не определен. Не раскрывается, например, что означает обособленность подразделения. Ст. 55 ГК РФ говорит только о наделении юридическим лицом своего филиала имуществом, но об обязательном учете этого имущества на отдельном балансе филиала, являющемся частью самостоятельного балансового учета организации в целом,не упоминается. Отсюда в теории и на практике исходят из того, что могут существовать филиалы, не имеющие отдельного баланса.1
На наш взгляд, обособленность филиала означает:
- территориальную обособленность, то есть нахождение филиала в другой, по отношению к юридическому лицу, административно-территориальной единице (на территории другого края, области, муниципального образования);
- организационную обособленность филиала, то есть действует не являющаяся юридическим лицом организация во главе с руководителем на основе утвержденного в установленном порядке Положения о ней,
- относительная имущественная обособленность, выражающаяся в наличии у филиала отдельного баланса. Отдельный баланс ведется для нужд управления организацией как юридическим лицом в целом, в том числе в целях обеспечения составления достоверной бухгалтерской отчетности. В соответствии с Положением по бухгалтерскому учету «Бухгалтерская отчетность организации», утвержденным Приказом Минфина РФ от 6 июля 1999 г. № 43н бухгалтерская отчетность организации должна включать показатели деятельности всех филиалов, представительств и иных подразделений (включая выделенных на отдельный баланс). Способы ведения бухгалтерского учета, избранные организацией при формировании учетной политики, применяются всеми филиалами, представительствами и иными подразделениями организации (включая выделенными на отдельный баланс), независимо от их места нахождения.1 Подчеркнем, что порядок и сроки представления бухгалтерской отчетности, включая отдельный баланс, филиалами юридическому лицу законом не регулируются, данные отношения внутри организации регулируются локальными нормативными актами, включая Положение о филиале. А вот порядок представления бухгалтерской отчетности организации как юридического лица, включающей самостоятельный баланс организации, регулируется ФЗ «О бухгалтерском учете» и принятыми на его основе подзаконными актами.
На самом деле, филиал — это часть юридического лица, самостоятельным участником правоотношений он не является. По сути любые обязательства филиала, включая налоговые, — это обязательства самого юридического лица.
Согласно Гражданскому Кодексу РФ Представительством является обособленное подразделение юридического лица, расположенное вне места его нахождения, которое представляет интересы юридического лица и осуществляет их защиту. Филиалом же является обособленное подразделение юридического лица, расположенное вне места его нахождения и осуществляющее все его функции или их часть, в том числе функции представительства. Представительства и филиалы не являются юридическими лицами. Они наделяются имуществом создавшим их юридическим лицом и действуют на основании утвержденных им положений.
Руководители представительств и филиалов назначаются юридическим лицом и действуют на основании его доверенности.
Представительства и филиалы должны быть указаны в учредительных документах создавшего их юридического лица.
Понятие филиала и представительства в налоговых отношениях практически отсутствует. Вместо этого, Налоговый Кодекс использует понятие «обособленное подразделение организации». Под обособленным подразделением организации понимается любое территориально обособленное от нее подразделение, по месту нахождения которого оборудованы стационарные рабочие места. Признание обособленного подразделения организации таковым производится независимо от того, отражено или не отражено его создание в учредительных или иных организационно-распорядительных документах организации, и от полномочий, которыми наделяется указанное подразделение. При этом рабочее место считается стационарным, если оно создается на срок более одного месяца.
Налогоплательщики - организации и индивидуальные предприниматели - обязаны письменно сообщать в налоговый орган соответственно по месту нахождения организации, месту жительства индивидуального предпринимателя:
обо всех обособленных подразделениях, созданных на территории Российской Федерации, - в срок не позднее одного месяца со дня их создания, реорганизации или ликвидации.
Кроме того, в целях проведения налогового контроля налогоплательщики подлежат постановке на учет в налоговых органах по месту нахождения ее обособленных подразделений. Организация, в состав которой входят обособленные подразделения, расположенные на территории Российской Федерации, обязана встать на учет в налоговом органе по месту нахождения каждого своего обособленного подразделения.
А изменения вносятся путем внесения изменений в учредительные документы.
СпроситьЗанимаемся розничной торговлей (ЕНВД), офис-выставочный зал (договор аренды), продажа происходит со склада (выставленный товар в офисе тоже продаем (правильно ли это?)). Хотим открыть офисы в других населенных пунктах что для этого нужно? Не противоречит ли это уплате налога ЕНВД?
Добрый день! Эта статья поможет Вам:
При осуществлении нескольких видов предпринимательской деятельности, подлежащих налогообложению единым налогом в соответствии с настоящей главой, учет показателей, необходимых для исчисления налога, ведется раздельно по каждому виду деятельности.
Вам необходимо проводить детальный юридический аудит данного вопроса с учетом сложившейся арбитражной практики.
С уважением, юрист Денис Г. Габдрахманов!
СпроситьФирма предоставляет в аренду помещения зарегистрированные по одному адресу (улица и номер дома) 5 юр лицам. Помещение на офисы не поделено. Мы хотели зарегистрировать адрес одного арендованного помещения как юр адрес ООО. Возможно ли такое если нет номера офиса.
