Почему действие этих норм распространяются на вклады совершенные до снижения ставки рефинансирования?
Объясните, пожалуйста, действие норм налогового кодекса при налогообложении “сверхдоходов” по банковским вкладам физических лиц:
1. Почему действие этих норм распростроняются на вклады совершенные до введения кодекса?
2. Почему действие этих норм распространяются на вклады совершенные до снижения ставки рефинансирования?
3. На момент заключения договоров процентные ставки банка по вкладам не превышали ставки рефинансирования.
4. Кто и как определяет исчисление суммы налогообложения?
C 01 января 2001 года вступила в силу часть II Налогового кодекса РФ (глава 23 "Налог на доходы физических лиц" (статьи 207-233). Обращаю сразу внимание, что акты законодательства о налогах и сборах не имеют обратной силы, то есть не распространяются на отношения, возникшие до вступления этого акта в силу. Следовательно, до 01.01.2001 года налогообложение доходов в виде процентов, получаемых физическим лицом по вкладам в банках, осуществлялось в порядке, установленном Законом РФ от 07.12.1991 г. N 1998-1 "О подоходном налоге с физических лиц" (с изменениями на 02.01.2000 г.), а с 01.01.2001 года в порядке, установленном частью II Налогового кодекса РФ.
Согласно п. 27 ст. 217 Налогового кодекса РФ (часть II), не подлежат налогообложению (освобождаются от налогообложения), в частности, доходы в виде процентов, получаемые налогоплательщиком
по вкладам в банках, находящихся на территории РФ, если проценты по рублевым вкладам выплачиваются в пределах сумм, рассчитанных исходя из 3/4 действующей ставки рефинансирования ЦБ РФ, в течение периода, за который начислены указанные проценты. Если же процентный доход по вкладам в банках превышает сумму,
рассчитанную исходя из 3/4 действующей ставки рефинансирования ЦБ РФ, в течение периода, за который начислены проценты по рублевым вкладам, то сумма такого превышения облагается налогом по ставке 35 процентов.
Сейчас ставка рефинансирования ЦБ РФ - 25 % годовых. Следовательно, 3/4 от 25 % будет составлять 18,75 процентов.
Например, 1) у вас в банке вклад - 1000 рублей, сроком на 3 месяца под 20 % годовых. 2) рассчитываем проценты по данному вкладу: 1000 рублей * 4,99 % (20 %:12*3)=49 рублей 90 копеек. 3) рассчитываем сумму, исходя из 3/4 ставки рефинансирования ЦБ РФ: 1000 рублей * 4,69 % (18,75 %:12*3)= 46 рублей 90 копеек. 4) сумма превышения: 49 рублей 90 копеек (процент по вкладу)-46 рублей 90 копеек (3/4 ставки рефинансирования) = 3 рубля (ваш доход, облагаемый по ставке 35 %).
Определение налоговой базы, исчисление сумм и уплата налога в отношении данного вида доходов налогоплательщика, производится банком (который является для вас источником дохода и выступает в качестве налогового агента).
Спросить
Недавно были приняты поправки в НК, согласно которым рублевый вклад, размещенный после 01.01.2007, освобождается от налогообложения в течение трех лет с того момента, как процентная ставка по вкладу превысила ставку рефинансирования.
Разъясните следующий момент - если депозит открыт в 2007 году, то, в случае очередного снижения ст. рефин., будет ли происходить налогообложение дохода, если ставка рефин. Станет меньше, чем по депозиту? Эта поправка действует уже? Или будет действовать? Банки ничего о ней не знают!
Цитата из НК:
"НАЛОГОВЫЙ КОДЕКС РОССИЙСКОЙ ФЕДЕРАЦИИ (ЧАСТЬ ВТОРАЯ)" от 05.08.2000 N 117-ФЗ (принят ГД ФС РФ 19.07.2000) (ред. от 24.07.2007)
Статья 217. Доходы, не подлежащие налогообложению (освобождаемые от налогообложения)
Не подлежат налогообложению (освобождаются от налогообложения) следующие виды доходов физических лиц:
27) доходы в виде процентов, получаемые налогоплательщиками по вкладам в банках, находящихся на территории Российской Федерации, если:
проценты по рублевым вкладам выплачиваются в пределах сумм, рассчитанных исходя из действующей ставки рефинансирования Центрального банка Российской Федерации, в течение периода, за который начислены указанные проценты;
установленная ставка не превышает 9 процентов годовых по вкладам в иностранной валюте;
Положения пункта 27 статьи 217 в редакции Федерального закона от 24.07.2007 N 216-ФЗ распространяются на правоотношения, возникшие с 1 января 2007 года.
Проценты по рублевым вкладам, которые на дату заключения договора либо продления договора были установлены в размере, не превышающем действующую ставку рефинансирования Центрального банка Российской Федерации, при условии, что в течение периода начисления процентов размер процентов по вкладу не повышался и с момента, когда процентная ставка по рублевому вкладу превысила ставку рефинансирования Центрального банка Российской Федерации, прошло не более трех лет;
(абзац введен Федеральным законом от 24.07.2007 N 216-ФЗ)
Вынужден, вернутся к вопросу налогообложения «сверхдоходов» по банковским вкладам (часть II Налогового Кодекса РФ) и прошу объяснить понятие «период, за который начислены проценты». Поясню:
Я в ноябре прошлого года заключил договор банковского вклада на трёх месячный срок под 22% годовых при ставке рефинансирования ЦБ 36%, т.е. 22% меньше *36%=27% и налогообложения нет. В декабре прошлого года ставка рефинансирования была снижена до 25% и 22% стали естественно больше *25%=18,75% и налогообложение есть. Отсюда следует вопрос:
При окончании срока договора в феврале нынешнего года налогооблагаемая база принимается за весь трёх месячный срок?
Или
С 1-ого января нынешнего года в соответствии с тем, «что акты законодательства о налогах и сборах не имеют обратной силы, т.е. не распространяются на отношения, возникшие до вступления этого акта в силу»?
С уважением, Борис.
Ситуация: Вклад в банке открыт в феврале 2015 г по ставке 18,5% годовых. Необлагаемая налогом база – 18,25% (закон № 462-Ф 3 от 29.12.2014 г).
В 2016 г. выплаты по процентам снизились. Правомерно ли это? Какая сейчас ставка рефинансирования? Как согласуется с этим п. 27 ст. 217 Налогового кодекса РФ в редакции Федерального закона от 22.07.2008 N 158-ФЗ:…не подлежат налогообложению доходы в виде процентов, получаемые налогоплательщиками по вкладам в банках, если:
3. проценты по рублевым вкладам, которые на дату заключения договора либо продления договора были установлены в размере, не превышающем действующую ставку рефинансирования Банка России, увеличенную на пять процентных пунктов, при условии, что в течение периода начисления процентов размер процентов по вкладу не повышался и с момента, когда процентная ставка по рублевому вкладу превысила ставку рефинансирования Банка России, увеличенную на пять процентных пунктов, прошло не более трех лет.
Анатолий.
tuman.nazare@mail.ru
Банк России выдал предписание Банку о запрете осуществлять привлечение денежных средств физических лиц во вклады и открывать банковские счета физическим лицам. Однако после введения в действие указанного предписания Банк по заявлению вкладчика расторгнул договор банковского вклада на сумму 1 000 000 рублей и заключил несколько договоров на такую же общую сумму, но с разными вкладчиками.
Насколько правомерны действия Банка? Являются ли заключенные при данных условиях договоры банковского вклада действительными сделками?
На сайте банка Русский Стандарт, на странице расчёта доходности вклада, написано Вычисления учитывают налоговый вычет в размере 35%, который подлежит уплате в случае, если ставка по вкладу в рублях превышает ставку рефинансирования + 10 процентных пунктов.
Я считал что налогообложению подвергается прибыль с депозита, полученная по ставке превышающей ставку рефинансирования +5 процентных пунктов. В налоговом законодательстве произошли какие-то изменения по этому вопросу?
Собираюсь просить банк о снижении процентной ставки по ипотеке. Но в кредитном договоре написано что в случае снижения процентной ставки, сэкономленная сумма подвергается налогообложению. Насколько это правдиво? При каких условиях это налогообложение действует?
Ранее положил деньги на депозит в банк под процент. Начисление процентов - в день окончания вклада. Банк повысил процентные ставки по данному виду вклада. Должен ли банк изменить в связи с этим процентную ставку по вкладу?
По вкладам действует ограничение на максимальную сумму. Максимальная сумма – Сумма вклада на конец дня Даты открытия вклада / Даты пролонгации (при Пролонгации вклада), увеличенная в 10 раз. Если сумма вклада превышает максимальную, то на разницу между фактической суммой вклада и максимальной проценты начисляются по ставке 1/2 от ставки по вкладу, действовавшей на дату превышения. Пониженная ставка применяется со дня, следующего за днем возникновения превышения.
Это как?
1.Объясните пожалуйста каким образом влияет ставка рефинансирования ЦБ РФ на процент депозитного вклада?
2.И вообще стоит ли связываться с банками, которые при изменении ставки рефинансирования ЦБ РФ, будут перисчитывать процентную ставку, уже сделанного, депозитного вклада до срока его истечения?
3.И последнее часто ли меняет ЦБ РФ ставку рефинансирования и от чего это зависит?
Заранее большое спасибо!
В соответствии со ст. 149 (п. 3 подпункт 3) Налогового Кодекса РФ не подлежит налогообложению НДС осуществление банками банковских операций. В этой же статье идет перечисление банковских операций, часть из которых в соответствии с Законом "О банках и банковской деятельности" являются не банковскими операциями, а банковскими сделками. В связи с этим возникает вопрос освобождаются ли от НДС банковсие сделки (не операции) не перечисленные в Налоговом кодексе, а именно: предоставление в аренду банковских сейфов?
