Как правильно заполнить налоговую декларацию при продаже наследуемой квартиры?

199₽ VIP

--- Здравствуйте уважаемый посетитель, исключение из правил при исчислении срока владения собственностью представляют случаи получения квартир по наследству. Согласно п.4 ст.1152 ГК РФ, наследники считаются собственниками имущества с даты открытия наследственного дела – смерти наследодателя. Данную позицию разъяснил Минфин РФ в письме от 20.09.2013 за №03-04-05/39127. Удачи вам и всего хорошего, с уважением юрист Лигостаева А.В.

Здравствуйте, посетитель сайта в вашей ситуации для имущества, которое перешло в порядке наследования минимальный срок владения– три года.

Поэтому для освобождения от НДФЛ при продаже унаследованного имущества неободимо, чтобы на момент сделки прошло три года со дня смерти наследодателяПисьмо Департамента налоговой и таможенной политики Минфина России от 15 июля 2016 г. N 03-04-05/41483 О налогообложении НДФЛ доходов, полученных от продажи унаследованного имущества

[b][/b]

Здравствуйте. Да, Вы всё правильно понимаете. В силу ст. 235 ГК РФ, при изменении состава собственников, в том числе, при переходе права собственности одному из участников общей долевой собственности не влечет для этого лица прекращения права на имущество, ранее ему принадлежавшее.

Согласно ст. 217 и 217.1 НК РФ срок давности владения с момента госрегистрации права не распространяется на ситуации, в которых один из сособственников ранее имел зарегистрированное право.

Вот имеется такое разъяснение ФНС Письмо Департамента налоговой и таможенной политики Минфина России от 15 июля 2016 г. N 03-04-05/41483 О налогообложении НДФЛ доходов, полученных от продажи унаследованного имущества. Кроме того, есть боле свежее разъяснение по этому вопросу: Письмо Минфина от 12.01.2018 N 03-04-05/908.

Всего Вам самого доброго и удачного разрешения проблем.

В отношении недвижимости, унаследованной до 1 января 2016 года либо от членов семьи или близких родственников – должно пройти более трех лет (п. 17.1 ст. 217, п. 3-4 ст. 217.1 НК РФ), когда не нужно платить налог

В соответствии со статьей 218 Гражданского кодекса Российской Федерации в случае смерти гражданина право собственности на принадлежащее ему имущество переходит по наследству к другим лицам в соответствии с завещанием или законом.

Статьями 1114 и 1152 Гражданского кодекса Российской Федерации установлено, что принятое наследство признается принадлежащим наследнику со дня открытия наследства, которым является день смерти гражданина, независимо от времени его фактического принятия, а также момента государственной регистрации права наследника на наследованное имущество, когда такое право подлежит государственной регистрации.

Таким образом, у наследника, вступившего в права наследства, право собственности на наследованное имущество возникает со дня смерти наследодателя независимо от даты государственной регистрации этих прав.

Налог не нужно было платить, если бы этот человек продал бы 1/2-долю полученную в порядке наследования.

В в 2017 году скорей всего по договору дарения ст 572 ГК РФ 1/2 доли этот человек стал собственником квартиры Право собственности на всю квартиру возникает не с момента смерти наследодателя, а с момента государственной регистрации права собственности на всю квартиру Поэтому в данном случае налоговая права.

Алексей, добрый день!

В соответствии со ст.1152 ГК РФ принятое наследство признается принадлежащим наследнику со дня открытия наследства независимо от времени его фактического принятия, а также независимо от момента государственной регистрации права наследника на наследственное имущество, когда такое право подлежит государственной регистрации. При этом днем открытия наследства является день смерти гражданина (п. 1 ст. 1114 ГК РФ).

Таким образом, при получении гражданином квартиры в наследство отсчет срока владения ею в целях главы 23 НК РФ нужно вести со дня смерти наследодателя. Дата государственной регистрации права собственности на квартиру в данном случае роли играть не будет. Это подтверждают Минфина России, в часности в своем письме от 28.03.2013 № 03-04-05/5-303.

Следовательно, в Вашем случае прошло более трех лет с момента принятия наследства, что в силу п.17.1 ч.1 ст.217 НК РФ освобождено от налогообложения.

Согласно ст.229 НК РФ налогоплательщики вправе не указывать в налоговой декларации доходы, не подлежащие налогообложению (освобождаемые от налогообложения) в соответствии со статьей 217 настоящего Кодекса (за исключением доходов, указанных в пунктах 60 и 66 статьи 217 настоящего Кодекса), а также доходы, при получении которых налог полностью удержан налоговыми агентами, если это не препятствует получению налогоплательщиком налоговых вычетов, предусмотренных статьями 218 - 221 настоящего Кодекса.

В случае отсутствия у Вас иного декларированного дохода, Вы вправе налоговую декларацию не подавать. Если налоговый орган в будушем наложит на Вас штраф за неподачу декларацию и выставит требование о взыскании НДФЛ, Вы вправе обжаловать такие действия (решение) налогового органа в судебном порядке.

Согласно пункту 4 статьи 1152 ГК РФ

принятое наследство признается принадлежащим наследнику со дня открытия наследства независимо от времени его фактического принятия, а также независимо от момента государственной регистрации права наследника на наследственное имущество, когда такое право подлежит государственной регистрации.

Так что отсчёт срока нужно вести со дня смерти наследодателя, т.е. открытия наследства.

Если впоследствии доля была увеличена, то в этом случае считается, что право собственности возникло при первоначальном приобретении доли в объекте недвижимого имущества. И если прошло 3 года с приобретения права собственности на этот объект, то согласно п.17.1 ст.217 НК РФ налог не платится.

Разъяснил этот момент МинФин. В соответствии с Письмом Минфина России от 09.06.2011 N 03-04-05/5-415

моментом возникновения права собственности у участника общей собственности на квартиру является не дата повторного получения свидетельства о праве собственности на имущество в связи с изменением состава собственников квартиры, а момент первоначальной государственной регистрации права собственности, в связи с чем квартира, рассматриваемая Письмом Минфина России от 09.06.2011 N 03-04-05/5-415, признавалась находящейся в собственности более трех лет, а доходы от продажи этой квартиры - не подлежащими налогообложению НДФЛ.