Вопросы о налоговых вычетах и их влиянии на супругов и ребенка с инвалидностью

Добого времени суток.

В Вашем случае, Вы можете получить стандартный вычет по НДФЛ на этого ребенка. Основание письмо Минфина России от 10.08.16 № 03-04-05/46762.

Как известно, размер «детского» налогового вычета за каждый календарный месяц составляет 1 400 рублей — на первого и на второго ребенка и 3 000 рублей — на третьего и на каждого последующего ребенка. Этот вычет распространяется, в частности, на родителя, супруга или супругу родителя, на обеспечении которых находится ребенок (подп. 4 п. 1 ст. 218 НК РФ). То есть право на вычет возникает при условии, что ребенок находится на обеспечении родителей, супруга (супруги) родителя. Если брак между родителями расторгнут, родитель, проживающий отдельно от детей, подтверждает свое участие в их содержании фактом уплаты алиментов.

Авторы письма напоминают, что имущество, нажитое супругами во время брака, является их совместной собственностью (если договором между ними не установлен иной режим этого имущества). Об этом сказано в статье 256 Гражданского кодекса РФ и статье 34 Семейного кодекса РФ. К имуществу, нажитому во время брака, относятся и доходы каждого из супругов, включая часть доходов, которая затем перечисляется в виде алиментов. В ситуации, когда муж платит алименты на детей от предыдущего брака, можно говорить о том, что эти дети находятся также и на обеспечении супруги. А раз так, то она имеет полное право на получение «детского» налогового вычета по НДФЛ в отношении этих детей.

Также в Минфине напомнили, что документом, удостоверяющим статус родителя, является свидетельство о рождении ребенка. Кроме этого чиновники перечислили документы, которыми можно подтвердить, что ребенок находится на обеспечении родителя (супруги родителя). Таковыми документами, в зависимости от конкретного случая, могут быть:

соглашение между бывшими супругами об уплате алиментов на общего ребенка или исполнительный лист о перечислении алиментов;

копия паспорта с отметкой о регистрации брака между супругами;

копия свидетельства о регистрации брака.

В соответствии с пп. 2 п. 1 ст. 220 Налогового кодекса РФ при определении размера налоговой базы по налогу на доходы физических лиц налогоплательщик имеет право на получение имущественного налогового вычета в сумме фактически произведенных налогоплательщиком расходов, но не более 2 млн руб., в частности, на приобретение на территории Российской Федерации квартиры, комнаты или доли в них. При этом при приобретении имущества в общую долевую собственность размер имущественного налогового вычета распределяется между совладельцами в соответствии с их долей (долями) собственности (пп. 2 п. 1 ст. 220 НК РФ), то есть каждый владелец установленной договором доли имеет право на получение вычета в размере, пропорциональном его доле в праве собственности на квартиру.

Основу предоставления вычета составляет НК РФ – ст. 220.

Порядок оформления имущественного вычета регулируется Письмом ФНС 15.02.2018 N ГД-4-11/2924@ и Письмом Минфина России от 08.02.2018 N 03-04-07/7700.

С уважением,

Александр Васильев.