Как получить налоговый вычет за приобретение квартиры по военной ипотеке при увольнении после 15 лет службы?

199₽ VIP

Если были потрачены собственные средства, а не государственные, то в части собственных средств согласно ст.220 НК РФ Вы вправе получить налоговый вычет, который составляет до 2 млн. руб.

Согласно статье 220 налогового кодекса, граждане, уплачивающие подоходный налог, при покупке квартиры имеют право на возврат 13% от стоимости жилья. Военная ипотека это социальная выплата. Поэтому с тех средств которые были перечислены по военной ипотеке вычет получить нельзя. Только по вашим личным средствам.

Да, можете получить вычет согласно ст. 220 НК РФ, Это принадлежащее Вам имущество. Что дает право на получение вычета.

Налоговый вычет согласно статье 220 НК РФ вы можете получить только со своих вложенных в приобретение квартиры денег, если таковые имеются.

Имущественный вычет можно получить, если на покупку квартиры помимо средств военной ипотеки военнослужащий использует собственные средства. Вычет предоставляется в размере расходов на покупку квартиры и на погашение процентов по ипотечному кредиту (займу) за вычетом средств военной ипотеки.

Суть военной ипотеки

В целях обеспечения военнослужащих жильем создана накопительно-ипотечная система жилищного обеспечения военнослужащих (далее - НИС), в рамках которой ее участнику - военнослужащему предоставляется на период прохождения им военной службы целевой жилищный заем. В течение указанного периода заем является беспроцентным (п. п. 1, 8 ст. 3, п. 2 ч. 1 ст. 4, ч. 3 ст. 14 Закона от 20.08.2004 N 117-ФЗ).

Средства данного займа могут быть направлены (ч. 1 ст. 14 Закона N 117-ФЗ):

- на приобретение жилья;

- уплату первоначального взноса при приобретении жилья с использованием ипотечного кредита (займа), уплату части цены договора участия в долевом строительстве с использованием ипотечного кредита (займа) и (или) погашение обязательств по ипотечному кредиту (займу).

Как правило (например, при общей продолжительности военной службы, в том числе в льготном исчислении, 20 лет и более), целевой жилищный заем погашает Минобороны России (п. 5 ст. 3, п. 1 ст. 10, ч. 1 ст. 15 Закона N 117-ФЗ; п. 1 Указа Президента РФ от 20.04.2005 N 449).

Если участник НИС досрочно увольняется с военной службы, он обязан возвратить сумму, выплаченную Минобороны России в погашение целевого жилищного займа, ежемесячными платежами в срок не свыше 10 лет. Кроме того, в отдельных случаях (например, при увольнении в связи с лишением воинского звания) он также обязан уплатить проценты по этому займу, начисленные со дня увольнения, по ставке, установленной договором целевого жилищного займа (п. 1 ч. 2 ст. 11, ч. 2 ст. 15 Закона N 117-ФЗ; пп. "д" п. 1 ст. 51 Закона от 28.03.1998 N 53-ФЗ).

Имущественные вычеты в связи с приобретением жилья за счет средств военной ипотеки

Физические лица - налоговые резиденты РФ при наличии доходов, облагаемых НДФЛ по ставке 13% (за исключением доходов от долевого участия в организации, а с 01.01.2018 также выигрышей в азартных играх и лотерее), имеют право на имущественные вычеты в размере расходов на покупку на территории РФ, в частности, квартиры, а также на погашение процентов по целевым займам (кредитам), израсходованным на ее приобретение (п. 3 ст. 210, пп. 3, 4 п. 1 ст. 220, п. 1 ст. 224 НК РФ; п. 1 ст. 1, ст. 2 Закона от 27.11.2017 N 354-ФЗ).

По общему правилу налоговыми резидентами признаются физлица, фактически находящиеся в РФ не менее 183 календарных дней в течение 12 следующих подряд месяцев (п. 2 ст. 207 НК РФ).

Указанные имущественные вычеты не предоставляются в отношении расходов на приобретение жилья, оплаченных, в частности, за счет выделенных бюджетных средств. При этом суммы выплат на приобретение и (или) строительство жилья, предоставленные из федерального бюджета, бюджетов субъектов РФ и местных бюджетов, не облагаются НДФЛ (п. 36 ст. 217, пп. 3, 4 п. 1, п. 5 ст. 220 НК РФ).

Таким образом, если вы приобрели квартиру за счет средств безвозмездного целевого жилищного займа, которые вы не возвращали, право на получение имущественного вычета у вас отсутствует. Но если на покупку квартиры помимо целевого займа вы потратили также собственные денежные средства, вам может быть предоставлен имущественный вычет в размере, определенном как разница между общей суммой расходов на приобретение квартиры и суммой денежных средств, полученных из федерального бюджета (Письмо Минфина России от 24.01.2014 N 03-04-07/2503).

Пример. Определение размера имущественного вычета при покупке квартиры с использованием целевого жилищного займа

Г.Д. Волков - участник НИС приобрел квартиру стоимостью 2 700 000 руб., уплаченных согласно договору купли-продажи за счет:

- собственных средств в сумме 100 000 руб.;

- средств, предоставленных по договору целевого жилищного займа в сумме 2 600 000 руб.

Целевой жилищный заем предоставлен на безвозмездной основе за счет бюджетных ассигнований.

Таким образом, Г.Д. Волков имеет право на имущественный вычет в размере расходов, понесенных в связи с покупкой квартиры за счет собственных средств, - 100 000 руб.

При этом если вы уже воспользовались имущественным вычетом в части расходов, произведенных за счет собственных средств на покупку квартиры, то корректировка (увеличение) размера вычета в связи с возвратом вами сумм, выплаченных из федерального бюджета в погашение жилищного займа (при досрочном увольнении), не производится. Вместе с тем вы вправе в данном случае получить имущественный вычет в части расходов, произведенных за счет собственных средств, на погашение процентов по этому жилищному займу (Письмо Минфина России от 30.01.2014 N БС-4-11/1562).

Если вы неправомерно получили имущественный вычет в сумме расходов на приобретение квартиры, оплаченных за счет средств целевого жилищного займа, то денежные средства, возвращенные вам вследствие предоставления данного вычета, могут быть взысканы налоговым органом в порядке возврата неосновательного обогащения в случае, если эта мера оказывается единственно возможным способом защиты фискальных интересов государства (Постановление Конституционного Суда РФ от 24.03.2017 N 9-П; п. 17 Приложения к Письму ФНС России от 29.06.2017 N СА-4-7/12540@).

Здравствуйте, нет, не можете, налоговый вычет предоставляется, как освобождение от уплаты НДФЛ НК РФ ст.220. На накопления по военной ипотеке НДФЛ не начисляется, это целевая выплата военнослужащему на приобретение жилья от МО. Федеральный закон "О накопительно-ипотечной системе жилищного обеспечения военнослужащих" от 20.08.2004 N 117-ФЗ Статья 5. Формирование накоплений для жилищного обеспечения

1. Накопления для жилищного обеспечения формируются за счет следующих источников:

1) учитываемые на именных накопительных счетах участников накопительные взносы за счет средств федерального бюджета;

2) доходы от инвестирования накоплений для жилищного обеспечения;

3) иные не запрещенные законодательством Российской Федерации поступления.

Андрей, налоговый вычет с накоплений, которые перечислялись в счет погашения ипотеки, Вы получить не можете, т.к. это были не Ваши личные средства, а предоставляемые Вам бюджетные средства.

П. 5 ст. 220 НК РФ

5. Имущественные налоговые вычеты, предусмотренные подпунктами 3 и 4 пункта 1 настоящей статьи, не предоставляются в части расходов налогоплательщика на новое строительство либо приобретение на территории Российской Федерации жилого дома, квартиры, комнаты или доли (долей) в них, покрываемых за счет средств работодателей или иных лиц, средств материнского (семейного) капитала, направляемых на обеспечение реализации дополнительных мер государственной поддержки семей, имеющих детей, за счет выплат, предоставленных из средств бюджетов бюджетной системы Российской Федерации, а также в случаях, если сделка купли-продажи жилого дома, квартиры, комнаты или доли (долей) в них совершается между физическими лицами, являющимися взаимозависимыми в соответствии со статьей 105.1 настоящего Кодекса.

Получить вычет Вы сможете, во-первых, если помимо средств ЦЖЗ, накоплений участника НИС, Вы использовали собственные средства на покупку квартиры или погашение ипотечного кредита (если накоплений было недостаточно для погашения ипотеки), во-вторых, если покупали квартиру у застройщика без отделки и за счет собственных средств осуществляли отделочные работы (на сумму стоимости этого ремонта, с приложением чеков, иных подтверждающих документов).

--- Здравствуйте уважаемый посетитель сайта, у вас появится такое право, при вложении в покупку ипотечного жилья, собственных средств, (на эти вложенные вами средства), на основании ст. 220 НК РФ. Удачи вам и всего хорошего, с уважением юрист Лигостаева А.В.