Вычет страховых взносов из налога на доходы при УСН 6% - правда ли это и где это прописано? Как платить страховые взносы при открытии ИП в середине квартала?

199₽ VIP

Ответ отключен модератором

Правильно сказали. Можно уменьшить. Это прямо указано в законе (ст. 346.21 НК РФ):

Индивидуальные предприниматели, выбравшие в качестве объекта налогообложения доходы и не производящие выплаты и иные вознаграждения физическим лицам, уменьшают сумму налога (авансовых платежей по налогу) на уплаченные страховые взносы на обязательное пенсионное страхование и на обязательное медицинское страхование в фиксированном размере.

А сумма страховых взносов у Вас уменьшится. Если сейчас оплатите.

Здравствуйте! Да, все правильно сказали вам. Налог уменьшиться.

НК РФ Статья 346.21. Порядок исчисления и уплаты налога

1. Налог исчисляется как соответствующая налоговой ставке процентная доля налоговой базы.

2. Сумма налога по итогам налогового периода определяется налогоплательщиком самостоятельно.

3. Налогоплательщики, выбравшие в качестве объекта налогообложения доходы, по итогам каждого отчетного периода исчисляют сумму авансового платежа по налогу, исходя из ставки налога и фактически полученных доходов, рассчитанных нарастающим итогом с начала налогового периода до окончания соответственно первого квартала, полугодия, девяти месяцев с учетом ранее исчисленных сумм авансовых платежей по налогу.

(в ред. Федерального закона от 21.07.2005 N 101-ФЗ)

(см. текст в предыдущей редакции)

Абзац утратил силу с 1 января 2013 года. - Федеральный закон от 25.06.2012 N 94-ФЗ.

(см. текст в предыдущей редакции)

3.1. Налогоплательщики, выбравшие в качестве объекта налогообложения доходы, уменьшают сумму налога (авансовых платежей по налогу), исчисленную за налоговый (отчетный) период, на сумму:

1) страховых взносов на обязательное пенсионное страхование, обязательное социальное страхование на случай временной нетрудоспособности и в связи с материнством, обязательное медицинское страхование, обязательное социальное страхование от несчастных случаев на производстве и профессиональных заболеваний, уплаченных (в пределах исчисленных сумм) в данном налоговом (отчетном) периоде в соответствии с законодательством Российской Федерации;

Страховые взносы у вас будут меньше, поскольку деятельность зарегистрирована не с начала года.

НК РФ Статья 432. Порядок исчисления и уплаты страховых взносов, уплачиваемых плательщиками, не производящими выплат и иных вознаграждений физическим лицам.

Нет такого понятия, как «страховые взносы ИП за квартал». Главное – выплатить всю сумму в 36 238 рублей до 31 декабря текущего года любыми частями и в любое время. Разбивка указанной суммы на четыре равных части применяется только для условных примеров.

Например, если на УСН у вас не предполагается доходов в первом и (или) втором квартале, то нет смысла торопиться с уплатой взносов. Возможно, вам будет выгоднее уплатить 3\4 или даже всю годовую сумму в третьем или четвертом квартале, когда ожидается значительный доход. И наоборот – если основной доход ожидается только в начале или середине года, то и основную сумму взносов надо заплатить в этом же квартале глава 34 НК РФ.

Здравствуйте. Не совсем так. Дело в том, что при расчете упрощенного налога по итогам года надо действовать в такой последовательности.

Вначале определите налоговую базу. В нее включаются все фактически полученные за год доходы пп. 1, 5 ст. 346.18, ст. 346.15 НК РФ.

Данные о доходах берите из раздела I книги учета доходов и расходов утв. Приказом Минфина от 22.10.2012 № 135 н. Никакие расходы в налоговой базе не учитываются.

Далее рассчитайте годовую сумму налога. Для этого полученную сумму доходов нужно умножить на ставку налога, которая в зависимости от регионального законодательства составляет от 0 до 6%п. 1 ст. 346.20 НК РФ. Потом уменьшите сумму исчисленного налога на уплаченные в течение года суммы п. 3.1 ст. 346.21 НК РФ.

Это страховые взносы на обязательное социальное страхование см. Письмо Минфина от 12.08.2016 № 03-11-06/2/47412.

Больничных пособий, выплаченных за счет работодателя за первые 3 дня болезни.

Взносов по договорам добровольного личного страхования в пользу работников на случай их временной нетрудоспособности.

Эти суммы возьмите из раздела IV книги учета доходов и расходов утв. Приказом Минфина от 22.10.2012 № 135 н.

Кроме того следует иметь в виду. Что исчисленный налог можно уменьшить не более чем на 50% даже если общая сумма указанных выплат окажется больше половины рассчитанного налога п. 3.1 ст. 346.21 НК РФ.

Если вы уплачиваете торговый сбор, то на его сумму Вы также можете уменьшить исчисленный налог п. 8 ст. 346.21 НК РФ.

И помимо прочего у Вас может выявиться и переплата налога, которая подлежит зачету или возврату ст. 78 НК РФ.

Суммы страховых взносов за расчетный период уплачиваются ИП не позднее 31 декабря текущего календарного года. Страховые взносы, исчисленные с суммы дохода плательщика, превышающей 300 000 рублей за расчетный период, уплачиваются плательщиком не позднее 1 июля года, следующего за истекшим расчетным периодом.

Сумму, которую следует заплатить до конца года, можно уплатить сразу всю или перечислять их частями. Например, раз в квартал в сумме, относящейся к текущему кварталу.

Сумма доходов (для того, чтобы рассчитать величину — 1% от суммы превышения 300 000 руб.) определяется по данным декларации — строка 113 раздела 2.1.1 декларации по УСН (налоговая база — доходы).

Если Вы ИП зарегистрировали не с начала года, то Вам нужно заплатить страховые взносы в меньшем размере, а именно — пропорционально дням с даты регистрации ИП до конца года.

Минфин России разъяснил, что ИП без наемных работников на УСН с объектом «доходы» вправе уменьшить сумму налога (авансовых платежей) за 2019 год на сумму уплаченных (в пределах исчисленных сумм) в данном периоде страховых взносов (письмо Минфина России от 04.03.2019 г. № 03-11-11/13909).

ПИСЬМО

от 04.03.2019 г. № 03-11-11/13909

Департамент налоговой и таможенной политики рассмотрел обращение от 17.01.2019 о применении упрощенной системы налогообложения и исходя из содержащегося в обращении вопроса сообщает следующее.

В соответствии с подпунктом 1 пункта 3.1 статьи 346.21 Налогового кодекса Российской Федерации (далее - Кодекс) налогоплательщики, применяющие упрощенную систему налогообложения и выбравшие в качестве объекта налогообложения доходы, уменьшают сумму налога (авансовых платежей по налогу), исчисленную за налоговый (отчетный) период, на сумму страховых взносов на обязательное пенсионное страхование, обязательное социальное страхование на случай временной нетрудоспособности и в связи с материнством, обязательное медицинское страхование, обязательное социальное страхование от несчастных случаев на производстве и профессиональных заболеваний, уплаченных (в пределах исчисленных сумм) в данном налоговом (отчетном) периоде в соответствии с законодательством Российской Федерации.

Индивидуальные предприниматели, выбравшие в качестве объекта налогообложения доходы и не производящие выплаты и иные вознаграждения физическим лицам, уменьшают сумму налога (авансовых платежей по налогу) на уплаченные страховые взносы на обязательное пенсионное страхование и на обязательное медицинское страхование в размере, определенном в соответствии с пунктом 1 статьи 430 Кодекса.

Учитывая изложенное, индивидуальный предприниматель вправе уменьшить сумму исчисленного налога (авансовых платежей по налогу) за 2019 год на сумму уплаченных (в пределах исчисленных сумм) в данном периоде страховых взносов, а также на сумму погашенной задолженности по уплате страховых взносов за 2018 год.

Одновременно сообщаем, что настоящее письмо Департамента не содержит правовых норм, не конкретизирует нормативные предписания и не является нормативным актом. Письменные разъяснения Минфина России по вопросам применения законодательства Российской Федерации по налогам и сборам имеют информационно-разъяснительный характер и не препятствуют налогоплательщикам руководствоваться нормами законодательства Российской Федерации о налогах и сборах в понимании, отличающемся от трактовки, изложенной в настоящем письме.

Заместитель директора Департамента

Р.А.СААКЯН

04.03.2019

Для того, чтобы рассчитать облагаемую сумму доходов, ИП обязаны вести учет доходов в книге учета доходов и расходов организаций и индивидуальных предпринимателей, применяющих упрощенную систему налогообложения (ст. 346.24 НК РФ). Форма такой Книги утверждена Приказом Минфина России от 22.10.2012 N 135 н. Книга представляет собой реестр документов, на основании которых определяется сумма доходов. Также в книге фиксируется оплата страховых взносов, уменьшающая сумму налога. Основной источник данных для заполнения Книги нашего юного предпринимателя — это выписка по расчетному счету за соответствующий период.

КБК по УСН «доходы» 6% — 18210501011011000110.

По правилам Налогового кодекса РФ ИП без работников с объектом налогообложения «доходы» могут уменьшить единый налог на всю сумму уплаченного фиксированного платежа без ограничения (подп. 3 п. 3.1 ст. 346.21 НК РФ). В этот налоговый вычет входят, в том числе и взносы в размере 1% с суммы превышения.

Сумму УСН-налога, исчисленную за год или отчетный период, уменьшают на сумму страховых взносов, уплаченных в данном периоде (подп. 1 п. 3.1 ст. 346.21 НК РФ). То есть, страховые взносы в фиксированном размере можно вычесть из налога, рассчитанного только за тот период, в котором эти взносы были перечислены.

"Индивидуальные предприниматели, выбравшие в качестве объекта налогообложения доходы и не производящие выплаты и иные вознаграждения физическим лицам, уменьшают сумму налога (авансовых платежей по налогу) на уплаченные страховые взносы на обязательное пенсионное страхование и на обязательное медицинское страхование в фиксированном размере."

А как отсюда следует что, чтобы уменьшить сумму налога на уплаченные страховые взносы, необходимо заплатить страховые взносы до конца квартала (в данном случае до 31 марта)? Или это следует откуда-то из другого?