Мне было отказано в получении имущественного вычета.
Мне было отказано в получении имущественного вычета. НГИ ссылается на то, что договор на приобретение жилья был заключен с одной организацией, а оплата произведена в другой организации (встречные требования). Права ли налоговая инспекция?
Согласно статье 220 НК РФ (подпункт 2 пункта 1) налогоплательщику предоставляется имущественный налоговый вычет в сумме, израсходованной налогоплательщиком на новое строительство либо приобретение на территории Российской Федерации жилого дома или квартиры, в размере фактически произведенных расходов, а также в сумме, направленной на погашение процентов по ипотечным кредитам. В НК РФ не сказано, что оплата расходов должна быть произведена какому-то конкретному лицу, главное, чтобы были подтвержденные расходы. Поэтому действия налогового органа нельзя расценить иначе как произвол.
Кроме этого, согласно статье 3 НК РФ все неустранимые сомнения, противоречия и неясности актов законодательства о налогах и сборах толкуются в пользу налогоплательщика (плательщика сборов).
С уважением,
Спросить
Если были потеряны платежные документы, подтверждающие факт оплаты жилья, может ли налоговая инспекция отказать в получении имущественного вычета, спасибо!
Большинство платежных документов могут быть восстановлены, по поводу переводов денег банк может выдать справки и ответ на запрос.
Если в договоре указано, что оплата произведена до его подписания, и договор имеет силу акта приема-передачи, то в налоговой инспекции могут принять документы и предоставить налоговый вычет.
СпроситьВ инспекции по месту жительства мне было отказано в налоговой получении имущественного вычета по случаю регистрации права собственности на квартиру, построенную в рамках договора о долевом строительстве. Отказ был мотивирован тем, что в качестве документа подтверждающего мои платежи я предоставил справку о передаче векселей предыдущему инвестору (договор уступки права требования) . инспектор сказал мне что таким образом этот инвестор (юрлицо) ушел от налогооблажения и что мне отказано в получении имущественного вычета несмотря на наличие всех остальных документов. Хотелось бы уточнить эту ситуацию, заранее спасибо.
Зависит от обстоятельств. Посмотрите трактовку.
"Письмо Департамента налоговой и таможенно-тарифной политики Минфина РФ
от 28 марта 2005 г. N 03-05-01-07/6
Департамент налоговой и таможенно-тарифной политики рассмотрел письмо Департамента банковского регулирования и надзора от 22.10.2004, N 15-7-2-15/3747 о расчетах простыми векселями при покупке жилья и сообщает.
Согласно подпункту 2 пункта 1 статьи 220 Налогового кодекса Российской Федерации (далее - Кодекс) налогоплательщик имеет право на предоставление ему имущественного налогового вычета в сумме, израсходованной им на новое строительство либо приобретение на территории Российской Федерации жилого дома или квартиры, в размере фактически понесенных расходов, а также в сумме, направленной на погашение процентов по целевым займам (кредитам), полученным от кредитных и иных организаций Российской Федерации и фактически израсходованным им на новое строительство либо приобретение на территории Российской Федерации жилого дома, квартиры или доли (долей) в них.
По смыслу приведенных выше положений закона налогоплательщик имеет право на вычет, равный сумме денежных средств, израсходованных на приобретение жилого дома, квартиры или доли (долей) в них, а также в размере фактически произведенных с этой целью расходов в иной форме. К фактически произведенным расходам могут быть отнесены, например, передача налогоплательщиком прав по ценным бумагам, иного имущества в обмен на приобретение права собственности на жилой дом, квартиру или долю в них.
Следовательно, передача налогоплательщиком векселя в счет исполнения обязанностей по договору на приобретение жилья по смыслу подпункта 2 пункта 1 статьи 220 Кодекса также является расходами, дающими право на получение имущественного налогового вычета.
Таким образом, налогоплательщик имеет право уменьшить налоговую базу по налогу на доходы физических лиц в соответствии с подпунктом 2 пункта 1 статьи 220 Кодекса не только в случае произведения расходов на строительство или приобретение жилья в денежной форме, но и при передаче прав по векселю.
Вместе с тем переданный в счет оплаты стоимости жилья вексель может признаваться в качестве расходов налогоплательщика только в том случае, если он сам был приобретен им в рамках гражданско-правовых отношений у третьего лица.
Выданный продавцу от своего имени вексель в счет оплаты стоимости жилья не может признаваться расходом, поскольку векселедатель не передает продавцу жилья какое-либо имущество, а лишь принимает на себя обязательство в совершении платежа по векселю в будущем.
Заместитель
директора Департамента А.И. Иванеев"
СпроситьДоговор долевого участия и кредитный договор на приобретение жилья были подписаны в декабре 2013 году (также была произведена государственная регистрация ДДУ в декабре 2013 года). Акт приема - передачи жилья был зарегистрирован и получен вместе со Свидетельством о гос. регистрации права в декабре 2015 года. Оплата по кредиту за жилье и процентов ведется с декабря 2013 года, согласно графика платежей.
Вопрос: Имею ли я право на получение имущественного вычета с декабря 2013 года.
Добрый день! По данному вопросу есть разъяснения Минфин и конкретных налоговых инспекций, см. ниже. Вывод делается такой - вычет предоставляется по тому году, когда присутствовали все основания для применения льготы, т.е. не только расходы, но и подписанный акт приема-передачи или свидетельство о гос. регистрации, потому вычет у Вас в виде возврата с 2015 года.
Вопрос: Каков порядок получения имущественного налогового вычета по НДФЛ в связи с приобретением квартиры в строящемся доме?
Ответ:
УПРАВЛЕНИЕ ФЕДЕРАЛЬНОЙ НАЛОГОВОЙ СЛУЖБЫ
ПО Г. МОСКВЕ
ПИСЬМО
от 14 сентября 2010 г. N 20-14/4/096799@
В соответствии с пп. 2 п. 1 ст. 220 НК РФ налогоплательщик имеет право на получение имущественного налогового вычета в сумме, израсходованной, в частности, на приобретение на территории РФ квартиры.
Право на указанный имущественный налоговый вычет у налогоплательщика возникает в момент соблюдения всех условий его получения, определенных положениями пп. 2 п. 1 ст. 220 НК РФ, вне зависимости от периода, когда налогоплательщик понес расходы по приобретению, инвестированию или строительству жилого объекта. Предельный размер такого вычета (1 млн или 2 млн руб.) определяется также исходя из момента возникновения права на указанный имущественный налоговый вычет.
Положениями пп. 2 п. 1 ст. 220 НК РФ в редакции Федерального закона от 26.11.2008 N 224-ФЗ (далее - Закон N 224-ФЗ) предусмотрено, что имущественный налоговый вычет не может превышать 2 млн руб. без учета сумм, направленных на погашение процентов по целевым займам (кредитам), полученным от кредитных и иных организаций РФ и фактически израсходованным налогоплательщиком на новое строительство либо приобретение на территории РФ жилого дома, квартиры, комнаты или доли (долей) в них.
Пунктом 6 ст. 9 Закона N 224-ФЗ установлено, что новая редакция пп. 2 п. 1 ст. 220 НК РФ распространяется на правоотношения, возникшие с 1 января 2008 г.
В этой связи налогоплательщик может воспользоваться имущественным вычетом в размере, не превышающем 2 млн руб., в случае, если право на этот вычет возникло начиная с 1 января 2008 г.
Налогоплательщик может обратиться с заявлением о предоставлении указанного выше имущественного налогового вычета в любой налоговый период. При этом уменьшение налоговой базы на данный налоговый вычет производится только начиная с налогового периода, в котором возникло право на такой вычет.
Для подтверждения права на имущественный налоговый вычет в размере, не превышающем 2 млн руб., при приобретении квартиры (доли в ней) в строящемся доме налогоплательщик представляет договор долевого участия в строительстве (соинвестирования), а также акт о передаче квартиры, оформленный после 1 января 2008 г.
Имущественный налоговый вычет предоставляется налогоплательщику на основании письменного заявления при подаче им налоговой декларации в налоговый орган по месту своего учета, а также платежных документов, оформленных в установленном порядке и подтверждающих факт уплаты денежных средств налогоплательщиком по произведенным расходам.
Поскольку приобретенная по договору долевого участия в строительстве квартира была передана в 2010 г., право на получение имущественного налогового вычета у налогоплательщика возникло в 2010 г. (то есть в момент соблюдения всех условий, необходимых для его получения).
Таким образом, налогоплательщик может реализовать свое право на получение имущественного налогового вычета (с учетом его максимального размера - 2 млн руб.) в отношении доходов, полученных начиная с 1 января 2010 г.
Следовательно, у данного налогоплательщика отсутствуют основания для перерасчета налоговой базы по налогу на доходы физических лиц за 2007 - 2008 гг.
Основание: Письмо ФНС России от 31.03.2009 N ШС-22-3/238@.
Заместитель
руководителя Управления
советник государственной
гражданской службы РФ
3 класса
Е.А.ОСТАНИНА
14.09.2010
СпроситьПриобретение жилья у родственников не по договору купли-продажи и имущественный вычет
Пункт 5 ст. 220 НК РФ содержит ограничение на получение налогового вычета при приобретении квартиры/дома у родственников только в отношении сделок купли-продажи. По мнению контролирующих органов при приобретении жилья не по договору купли-продажи, а по другому договору (например, договору уступки права требования),-в вычете не может быть отказано (Письма Минфина России от 21.08.2014 N 03-04-05/41883, от 07.03.2013 N 03-04-05/4-194, от 12.12.2012 N 03-04-05/4-1390, ФНС России от 02.11.2012 N ЕД-3-3/3991@).
Пример: Отец заключил договор долевого участия в строительстве жилья и внес оплату за квартиру. Позже отец продал квартиру сыну по договору уступки права требований. Передача денежных средств отцу была зафиксирована в расписке. После подписания акта приема-передачи квартиры сын подал документы на вычет в налоговую инспекцию. Несмотря на то, что между отцом и сыном была заключена сделка, налоговый вычет сыну будет предоставлен (так как ограничение на получения вычета при сделках с взаимозависимыми лицами относится только к договорам купли-продаж.
У меня такая же ситуация, только я дочь, а мать переуступка. Почему мне однозначный ответ отрицательный от вас юристов в получении налогового вычета, если здесь пишут совсем другое.
Здравствуйте! Письма Минфина России от 21.08.2014 N 03-04-05/41883, от 07.03.2013 N 03-04-05/4-194, от 12.12.2012 N 03-04-05/4-1390, ФНС России от 02.11.2012 N ЕД-3-3/3991@ не являются нормативными актами, а потому носят рекомендательный характер. ИФНС в каждом конкретном случае принимает решение о предоставлении вычета, или об отказе.
Спросить
Письмо Минфина от 21.08.2014 N 03-04-05/41883 прочтите еще раз, стороны сделки не являются взаимозависимыми лицами. В Письме Минфина 07.03.2013 N 03-04-05/4-194 стороны бабушка и внук не являются взаимозависимыми лицами как это установлено статьей 105.1 НК РФ. Письма не относятся к вашей ситуации.
Подайте декларацию о доходах с указанием на имущественный вычет, прилагайте ДДУ и договор уступки. Будет отказ налогового органа, обжалуйте в суд.
СпроситьТакая ситуация: заключен договор оказания услуг с одной организацией, оплата по нему с помощью кредитного договора произведена, но в кредитном договоре получатель совсем другая организация, Можно ли привлечь эту другую организацию ответчиком, т.к. первая организация почти банкрот? Если можно со ссылками на нормы права.
Можно
ГПК РФ Статья 40. Участие в деле нескольких истцов или ответчиковСпросить1. Иск может быть предъявлен в суд совместно несколькими истцами или к нескольким ответчикам (процессуальное соучастие).
2. Процессуальное соучастие допускается, если:
1) предметом спора являются общие права или обязанности нескольких истцов или ответчиков;
2) права и обязанности нескольких истцов или ответчиков имеют одно основание;
3) предметом спора являются однородные права и обязанности.
3. Каждый из истцов или ответчиков по отношению к другой стороне выступает в процессе самостоятельно. Соучастники могут поручить ведение дела одному или нескольким из соучастников.
В случае невозможности рассмотрения дела без участия соответчика или соответчиков в связи с характером спорного правоотношения суд привлекает его или их к участию в деле по своей инициативе. После привлечения соответчика или соответчиков подготовка и рассмотрение дела производятся с самого начала.
Если вы в судебном порядке взыскиваете деньги, например, за некачественное оказание услуг или не в полном объёме - нужно доказывать какое отношение имеет вторая организация к этому договору оказания услуг.
Если ваша организация, как заказчик услуг - получила кредит и перечислила кредитные деньги второй организации - на каком основании?!
СпроситьМежду мной и организаций А был заключен договор субподряда, где я был в качестве субподрядчика. После чего, как я понял что работы по договору выполнить в срок не могу, я заключил договор субподряда с организацией Б, где я был в качестве подрядчика. Однако организация Б работы не выполнила, денежные средства по договору субподряда мною им перечислены были. Так, работы по договору субподряда перед организацией А мною не выполнены. Могу ли я переуступить свое право требования возмещения убытков и денежных средств с организации Б на организацию А, так как организация А, не против, и ей без разницы кто будет возмещать понесенные убытки за ненадлежащее исполнение договора субподряда.
ограничений по переуступке в данном случае не усматриваю. при согласии А и правильном оформлении, возможно.
СпроситьУ меня такая ситуация: налоговая инспекция отказала мне в предоставлении имущественного налогового вычета, в связи с приобретением квартиры, по доходам, полученным по основному месту работы в ООО. При камеральной налоговой проверке декларации и документов, предоставленных мной в налоговую для получения вычета, налоговый орган установил, что ООО не перечислила в бюджет удержанный с меня налог на доходы физ. лица. В виду этого мне было отказано в предоставлении имущественного налогового вычета.
Правомерны ли действия налоговой инспекции? Если нет, то каким способом я могу защитить свои права и законные интересы? (на какие нормы права я могу ссылаться)
при буквальном толковании НК из ст. 220 НК не усматривается связи между правом на вычет и действиями налогового агента. Посему надо взять письменный отказ и обжаловать сначала его в вышестоящую ФНС, а затем (если и она откажет) - в суд
СпроситьЯ приобрела квартиру 22.12.2005 года, т.е. договор купли-продажи, акт приема-передачи квартиры и оплата были произведены 22 декабря 2005 года, а свидетельство о праве собственности получено уже в январе 2006 года. Налоговая инспекция отказала в возмещении налогового вычета за 2005 год из-за того, что свидетельство получено уже в 2006 году, но ведьрасходы по приобретению жилья были произведены в 2005. Кто прав?
Уважаемая, Ольга! Договор купли-продажи СЧИТАЕТСЯ ЗАКЛЮЧЕННЫМ С МОМЕНТА ЕГО ГОСУДАРСТВЕННОЙ РЕГИСТРАЦИИ. Без государственной регистрации это просто «бумажка». Поэтому, все, что было до этого (кому и за что Вы предавали деньги), к этой сделке не относится.
Уважением, Наталья Федоровская.
СпроситьВ 2005 году, будучи пенсионером, мною приобретена квартира. Имею ли я право на получение имущественного вычета по расходам на приобретение жилья, так как в налоговой инспекции мне пояснили, что по истечению 3 лет после приобретения, я такое право уже не имею.
Заключен договор на установку анкерных столбов с разъединителем РЛНД, но нарушены требования ПУЭ. Акта приемки нет. Оплата произведена согласно договора. Как потребовать устранение нарушения организацией согласно требованиям ПУЭ?
Уважаемая Александра,чтобы дать квалифицированный ответ,надо посмотреть ваш договор,а то много вопросов. Вы пишите,что оплатили,но работы не принимали,значит предоплата? А они вас уведомляли о том,чтобы вы приняли выполненные работы? Скорее всего придется судиться. В договоре предусмотрен претензионный порядок?
Спросить
