Ссылка на документ: http://www.garant.ru/hotlaw/minfin/384718/
Можно ли согласно письму Департамента налоговой и таможенно-тарифной политики Минфина РФ от 27 января 2012 г. N 03-04-05/5-81 «О предоставлении имущественного налогового вычета по НДФЛ при продаже квартиры, находившейся в собственности менее трех лет» в декларации за 2011 год уменьшить сумму полученных доходов с продажи двухкомнатной квартиры на сумму фактически произведенных расходов при приобретении трехкомнатной квартиры, если их продажа и покупка были произведены в 1 налоговом периоде?
Ссылка на документ: http://www.garant.ru/hotlaw/minfin/384718/
В письме речь идет о следующем.
Вы продали квартиру и обязаны подать декларацию и имеете право заявить вычет в размере 1 000 000 руб. или расходов на покупку 2 комнатной квартиры. Таким образом, если по итогам сего действия Вы получите облагаемый доход (Цена продажи- 1 000 000 (или расходы), то Вы будете обязаны уплатить налог с этой суммы. Если разница равна нулю или отрицательная, то обязанность по уплате не возникает.
Одновременно у Вас появилось право один раз в жизни уменьшить сумму доходов за 2011 год, облагаемых по ставке 13% на сумму расходов на покупку 3 комнатной квартиры. При этом, следует учитывать, что в доходы за 2011 год могут включаться, как доходы от продажи квартиры, т.е. та часть, которая осталась после применения вычета (1 000 000 или расходов на покупку), так и иные доходы (заработная плата и прочее).
Поэтому, Вы вправе воспользоваться вычетом до 2 млн. рублей, подав заявление в 2012 году, т.е. в налоговой декларации уменьшиться общая сумма доходов за 2011 год. По итогам этих операций Вам вернут сумму переплаченного НДФЛ за 2011 год.
Поэтому, ничего нового в Письме Минфин не сказал. И ссылаться на его письмо и не следует, т.к. есть закон. Просто многие путают и выискивают взаимосвязь между двумя сделками (продал-купил), а ее нет. Тут речь идет не о взаимозачете, а праве налогоплательщика применить вычеты поименованные в п. 1 и п. 2 ст. 220 НК РФ. Если сделки в одном периоде, то у вас одновременно просто возникло право на применение двух вычетов и не более.
Эти два вычета, как нетрудно отметить, носят различный характер и порядок их применения и являются правом плательщика НДФЛ. Поэтому, говорить о каких либо взаимозачетах в данном случае некорректно. Говорить о зачете возможно только в первом случае, когда продается квартира и получается доход и это доход уменьшается на сумму расходов на её приобретение.
Спросить
Вопрос: в 2003 году пошла на пенсию по выслуге лет, но продолжала работать до декабря 2016 года. Ветеран труда.
В 2012 г. Приобрела квартиру по договору купли-продажи.
Были поданы документы на получение имущественного вычета и вычет был получен: в 2012, 2013, 2014, 2015, 2016 годах. Общая сумма полученного вычета 160 тыс руб.
В настоящий момент доходов, подлежащих налогообложению НДФЛ не имею.
Вправе ли я обратится в налоговый орган налоговой с просьбой перенести остаток имущественного налогового вычета на три предшествующих периода (2011, 2010, 2009 гг.)? Если да, то в каком порядке?
У налогоплательщиков, получающих пенсии в соответствии с законодательством Российской Федерации, имущественные налоговые вычеты, предусмотренные подпунктами 3 и 4 пункта 1 настоящей статьи, могут быть перенесены на предшествующие налоговые периоды, но не более трех, непосредственно предшествующих налоговому периоду, в котором образовался переносимый остаток имущественных налоговых вычетов.
ПОэтому нет.
СпроситьЦитата из налогового кодекса (для удобочитаемости не относящйся к делу текст удален):
Статья 220. Имущественные налоговые вычеты
1. При определении размера налоговой базы в соответствии с пунктом 2 статьи 210 настоящего Кодекса налогоплательщик имеет право на получение следующих имущественных налоговых вычетов:
1) в суммах, полученных налогоплательщиком в налоговом периоде от продажи жилых домов, квартир, дач, садовых домиков или земельных участков, а также в суммах, полученных в налоговом периоде от продажи иного имущества, которые находились в собственности налогоплательщика менее трех лет, но не превышающих 125 000 рублей. При продаже жилых домов, квартир, дач, садовых домиков и земельных участков, , а также при продаже иного имущества, , которые находились в собственности налогоплательщика три года и более, имущественный налоговый вычет предоставляется в сумме, полученной налогоплательщиком при продаже указанного имущества.
Вместо использования права на получение имущественного налогового вычета, предусмотренного настоящим подпунктом, налогоплательщик вправе уменьшить сумму своих облагаемых налогом доходов на сумму фактически произведенных им и документально подтвержденных расходов, связанных с получением этих доходов.
Как я понимаю, если я продаю машину - т.е. то самое иное имущество - я имею право на получение имущественного налогового вычета. А если я предъявляю документы, подтверждающие расходы на приобретение машины, то могу заменить этот вычет на сумму расходов на приобретение машины. А т.к. стоимость продажи машины меньше стоимости ее покупки, налог платить не нужно. Подскажите, пожалуйста, правильно ли я трактую налоговый кодекс, и если нет, то в чем именно ошибка.
Спасибо.
Да, согласно абз. 2 пп. 1 п. 1 ст. 220 НК вы вправе уменьшить сумму своих облагаемых налогом доходов от продажи а/м на сумму фактически произведенных и документально подтвержденных расходов, связанных с получением этих доходов. Кроме того, если а/м была в вашей собственности 3 года и более, то имущественный вычет предоставляется в полной сумме, полученной от продажи а/м и налог также платить не нужно. При этом нужно помнить, что данные налоговые льготы действуют не автоматически, а только при условии подачи вами налоговой декларации и соответствующих заявлений и документов.
С уважением,
СпроситьВместо использования права на получение имущественного налогового вычета, предусмотренного законом, хотим уменьшить сумму своих облагаемых налогом доходов на сумму фактически произведенных нами и документально подтвержденных расходов, связанных с получением этих доходов.
В налоговой говорят, что тогда при покупке нового жилья мы уже не сможем воспользоваться налоговым вычетом 2 млн.
РАЗВЕ ЭТО НЕ РАЗНЫЕ ВЕЩИ: вычет при продаже и вычет при покупке? Спасибо.
Добрый день!
Конечно же, это разные виды налоговых вычетов и между собой они никак не связаны.
СпроситьБыла куплена новостройка по ДДУ в 2010 году, акт приема-передачи подписан в 2012 году, собственность-в 2013. В 2013 эту квартиру продали за бОльшую стоимость. Т. е., нужно платить налог. Я знаю, что налог от продажи квартиры может быть уменьшен на сумму расходов по ее покупке. А можно ли сделать так: в одной налоговой декларации подать на налоговый вычет на покупку этой квартиры и на налог с продажи этой же квартиры? Будет ли продажа и покупка квартиры считаться в одном налоговом периоде? И вообще - можно ли с одной и той же квартиры и заплатить налог и получить вычет?
Сначала подается декларация и платится налог с дохода от продажи от квартиры. Потом подаются документы на предоставление налогового вычета по купленной квартире. Если обязательства совмещаются в одном периоде, налоговая вправе сделать взаимозачет.
СпроситьВ 2017 г. была приобретена квартира в совместную собственность. В заявлении о перераспределении имущественного налогового вычета между супругами было предусмотрено, что возврат НДФЛ будет произведен в равных долях (по 50%). Но в 2020 году выяснилось, что одному из супругов вернули НДФЛ за 2017 и 2018 годы ошибочно, так как он уже воспользовался правом на вычет при приобретении недвижимости до 2014 г. В ФНС были поданы уточненные декларации и осуществлен возврат ошибочно выплаченных ему денежных средств. Имеет ли право второй супруг подать новое заявление о перераспределении имущественного налогового вычета между супругами (100%) и воспользоваться всей суммой вычета, т.е. увеличить в декларации за 2019 г. сумма фактически произведенных расходов при приобретении квартиры?
Продана квартира в 2016 году, которая приобретена в 2015 году.
Заполняем 3-НДФЛ.
Из подтверждающих документов на суммы расходов и доходов (соответственно при покупке и при продаже квартиры) имеются только сами договора купли-продажи где указаны суммы приобретения и продажи этой квартиры. Квитанций или расписок в получении денежных средств нет.
Примет ли ИФНС такие подтверждения произведенных расходов при покупке и доходов при продаже?
Не примет,обязаны приложить или расписку,или квитанцию банка о переводе денежных средств.
СпроситьУ меня вопрос, касающийся имущественного налогового вычета при продаже квартиры.
Квартира в собственности менее трех лет и продается по цене, меньшей цены приобретения, т.е. в данном случае имущественный налоговый вычет 100 % цены продажи.
Однако ранее квартиры куплена у сына. Не повлияет ли это на предоставление налогового вычета при продаже?
Не должен повлиять.
п.2 ч.2 ст.220нкрф.
налогоплательщик вправе уменьшить сумму своих облагаемых налогом доходов на сумму фактически произведенных им и документально подтвержденных расходов, связанных с приобретением этого имущества.
Источник: Подробнее ➤
СпроситьВ 2013 году продана квартира, которая была в собственности менее 3-х лет. Вычет на нее при покупке не заявлялся. За эти деньги приобретается жилье в строящемся доме по 214 - ФЗ, которая будет сдана в 2014 году. Вопрос: является ли договор купли продажи по 214 ФЗ основанием для подачи заявления на налоговый вычет при предоставлении налоговой декларации 3 НДФЛ за 2013 год, чтобы налоговый вычет за купленную квартиру погасил налог за продажу квартиры (взаимозачет).
Татьяна, к сожалению, нет. При приобретении строящегося жилья вычет, предусмотренный пп. 2 п. 1 ст. 220 НК РФ, предоставляется не ранее передачи Вам построенной квартиры по акту приема-передачи.
Имейте ввиду, что при налогообложении продажи квартиры Вы вправе уменьшить сумму продажи на сумму покупки этой квартиры ИЛИ воспользоваться вычетом в 1 млн. руб.
СпроситьДля подтверждения расходов на покупку продаваемой квартиры необходимы (1) договор купли-продажи, (2) документы, подтверждающие оплату (в том числе расписки).
СпроситьНа первую квартиру у меня не сохранились документы подтверждающие произведенные расходы при ее покупке, а на вторую есть договор купли-продажи нотариально заверенный в сумме 1 миллиона рублей (сделка происходила у нотариуса). Могу ли я воспользоваться правом на налоговый вычет в размере 1 миллиона рублей на первую квартиру, а на вторую вычет в сумме документально подтвержденных расходов по его приобретению согласно подпункта 1 пункта 1 статьи 220 Налогового Кодекса РФ и письма департамента налоговой и таможенно-тарифной политики Минфина России от 19.06.2007 № 03-04-05-01/192?
Максим, в упомянутом Вами письме департамента налоговой и таможенно-тарифной политики Минфина РФ от 19.06.2007 г. № 03-04-05-01/192 дается разъяснение о том, что Налоговый кодекс не устанавливает ограничений в отношении количества объектов недвижимости (долей), при продаже которых может быть получен имущественный налоговый вычет. Однако сумма имущественного налогового вычета ограничена НК и составляет не более 1 миллиона рублей.
Согласно п.п.1 п.1 ст.220 НК РФ налогоплательщик имеет право вместо использования права на получение имущественного налогового вычета уменьшить сумму своих облагаемых налогом доходов на сумму фактически произведенных им и документально подтвержденных расходов, связанных с получением этих доходов.
Таким образом, Вы можете реализовать одно из указанных прав, но не то и другое одновременно. Либо имущественный налоговый вычет, либо уменьшение суммы облагаемых налогом доходов.
СпроситьЯ за счет личных сбережений в 2010 году приобрел квартиру. При предоставлении налоговой декларации за 2010 год мной был заявлен имущественный налоговый вычет и представлены необходимые документы. Однако по итогам 2010 года я не смог полностью использовать имущественный налоговый вычет. Летом 2011 года квартира была продана. В налоговой декларации 2011 года мной был заявлен имущественный вычет на приобретение квартиры в неиспользованной за 2010 год сумме. Налоговый орган отказал в вычете по той причине, что он не смог представить документ, подтверждающий право собственности на квартиру, так как она была к тому времени продана. Правомерны ли действия налогового органа?
Неправомерны, однажды представленный вычет - не может прекращаться, вне зависимости от нахождения/не нахождения имущества в собственности.
Спросить
